Анализ организации коммерческих банков (38182)

Посмотреть архив целиком

  • Исходные данные


    В – вариант 2;

    Н – номер студента по списку 15;

    Д – день рождения 06;

    М – месяц рождения 07.


    Тогда коэффициенты для уточнения исходных данных будут:


    К1=(В+Н)*10=170

    К2=1+(В+Н)/100=1,17

    К3=(Д+М)*10:В=65


    Запишем исходные данные по заданиям.


    Задание 1. Анализ выполнения банком экономических нормативов


    Таблица 1.1 – Баланс коммерческого банка «Альфа» на 01.02.2000г.

    тыс. руб.

    балансового счета

    Актив

    Пассив

    I порядка

    II порядка

    1

    2

    3

    4

    102

    10204

    0

    8670

    106

    10601

    0

    15230

    107

    10701

    0

    2500


    10702

    0

    8154


    10703

    0

    7035

    107

    ИТОГО

    0

    17689

    202

    20202

    140630

    0


    20206

    1296

    0

    202

    ИТОГО

    141926

    0

    203

    20302

    1280

    0


    20313

    0

    6858

    203

    ИТОГО

    1280

    6858

    301

    30102

    12230

    0

    302

    30202

    52639

    0


    30204

    9903

    0

    302

    ИТОГО

    62542

    0

    313

    31304

    0

    2450

    402

    40201

    0

    757


    40202

    0

    50


    40203

    0

    200


    40204

    0

    541


    40205

    0

    319

    402

    ИТОГО

    0

    1867

    404

    40406

    0

    817


    40407

    0

    420


    40408

    0

    825

    1

    2

    3

    4


    40410

    0

    229

    404

    ИТОГО

    0

    2291

    407

    40701

    0

    324


    40702

    0

    136767


    40703

    0

    1552

    407

    ИТОГО

    0

    138643

    423

    42301

    0

    90720


    42303

    0

    378810


    42304

    0

    20823


    42305

    0

    6180


    42308

    0

    6430

    423

    ИТОГО

    0

    502963

    452

    45204

    130

    0


    45205

    245600

    0


    45206

    123957

    0


    45207

    31363

    0


    45209

    0

    3988

    452

    ИТОГО

    401050

    3988

    455

    45503

    1450

    0


    45505

    6365

    0


    45508

    0

    259

    455

    ИТОГО

    7815

    259

    474

    47415

    2320

    0


    47416

    0

    561


    47417

    875

    0

    474

    ИТОГО

    3195

    561

    509

    50903

    5408

    0

    523

    52301

    0

    2054

    603

    60301

    0

    469


    60304

    4509

    0


    60308

    250

    0


    60310

    50

    0


    60312

    170

    0


    60322

    0

    788


    60323

    2347

    0

    603

    ИТОГО

    7407

    1257

    604

    60401

    31178

    0


    60402

    10240

    0

    604

    ИТОГО

    41418

    0

    606

    60601

    0

    2300


    60602

    0

    93

    606

    ИТОГО

    0

    2393

    609

    60901

    740

    0

    610

    61003

    7589

    0


    61006

    620

    0

    610

    ИТОГО

    8209

    0

    611

    61101

    3299

    0


    61103

    0

    3059

    611

    ИТОГО

    3299

    3059

    1

    2

    3

    4

    613

    61306

    0

    1432

    614

    61403

    4246

    0

    701

    70102

    0

    770


    70107

    0

    73

    701

    ИТОГО

    0

    843

    702

    70203

    2620

    0


    70204

    1567

    0


    70209

    7773

    0

    702

    ИТОГО

    11960

    0

    703

    70301

    0

    526

    705

    70501

    378

    0

    ИТОГО

    -

    713103

    713103

    Внебалансовые счета





    909

    90901

    2

    0


    90902

    1608670

    0


    итого

    1608672

    0

    912

    91202

    1

    0


    91207

    9

    0


    ИТОГО

    10

    0

    913

    91301

    15995

    0


    91303

    163

    0


    91305

    37582

    0


    ИТОГО

    53740

    0

    917

    91704

    163

    0

    999

    99998

    0

    0


    99999

    0

    1662585



    Таблица 1.2 – Данные о крупных кредитах

    тыс. руб.

    Заемщик

    Сумма и количество предоставленных кредитов, гарантированных и финансовых обязательств, поручительств

    Рубли

    Прочая валюта

    Всего

    Сумма

    Количество

    Сумма

    Количество

    Сумма

    Количество

    1

    4170

    1

    1000

    1

    5170

    2

    2

    6170

    1

    -

    -

    6170

    1

    3

    8830

    1

    -

    -

    8830

    1

    4

    6830

    1

    500

    1

    7330

    2

    ИТОГО

    26000

    4

    1500

    2

    27500

    6








    Таблица 1.3 – Данные о кредитах, предоставленных акционерам

    тыс. руб.

    Акционер

    Сумма и количество предоставленных кредитов, финансовых обязательств, поручительств, гарантий

    Рубли

    Прочая валюта

    Всего

    Сумма

    Количество

    Сумма

    Количество

    Сумма

    Количество

    1

    2170

    1

    1000

    1

    3170

    2

    2

    4170

    1

    -

    -

    4170

    1

    3

    4830

    1

    500

    1

    5330

    2

    ИТОГО

    11170

    3

    1500

    2

    12670

    5



    Таблица 1.4 – Данные о кредитах предоставленные инсайдерам

    тыс. руб.

    Инсайдер

    Сумма и количество предоставленных кредитов, обязательств, поручительств, гарантированных и финансовых обязательств

    Рубли

    Прочая валюта

    Всего

    Сумма

    Количество

    Сумма

    Количество

    Сумма

    Количество

    1

    190

    1

    -

    -

    190

    1

    2

    200

    1

    -

    -

    200

    1

    3

    230

    1

    -

    -

    230

    1

    4

    225

    1

    -

    -

    225

    1

    5

    215

    1

    -

    -

    215

    1

    ИТОГО

    1060

    5

    -

    -

    1060

    5



    Таблица 1.5 – Данные о вкладах, депозитах

    тыс. руб.

    Вкладчик

    Сумма и количество вкладов

    Рубли

    Прочая валюта

    Всего

    Сумма

    Количество

    Сумма

    Количество

    Сумма

    Количество

    1

    3130

    1

    2320

    1

    5450

    2

    2

    3670

    1

    -

    -

    3670

    1

    3

    4030

    1

    -

    -

    4030

    1

    4

    1650

    1

    1270

    1

    2920

    2

    5

    5820

    1

    -

    -

    5820

    1

    ИТОГО

    18300

    5

    3590

    2

    21890

    7










    Таблица 1.6 – Данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам

    тыс. руб.

    Группы кредитного риска

    Сумма просроченной задолженности по основному долгу

    Сумма задолжности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения

    Всего ссудная задолженность

    до 30 дней

    от 31 до 180 дней

    от 181 дня до 1 года

    свыше 1 года

    1

    -

    1589

    248965

    123957

    -

    374511

    2

    -

    -

    3000

    -

    31363

    34363

    3

    -

    -

    -

    -

    -

    -

    4

    -

    -

    -

    -

    -

    -

    ИТОГО

    -

    1589

    251965

    123957

    31363

    408874





    Задание 2. Анализ кредитоспособности заемщика


    Таблица 1.7 – Исходные данные по запрашиваемой ссуде

    тыс. руб.

    Показатели

    Вариант 2

    Сумма кредита, тыс. руб.

    1755

    Срок

    1 год

    Вид обеспечения

    Залог имущества

    Таблица 1.8 – Аналитические статьи баланса предприятия

    тыс. руб.

    Актив

    Размещение имущества

    01.01.1999г.

    01.01.2000г.

    1

    2

    3

    Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) А1



    Нематериальные активы А2

    500

    603

    Основные средства А3

    24615

    30502

    Прочие внеоборотные активы А4

    3200

    3500

    ИТОГО А5

    28315

    34605

    Мобильные средства (оборотные активы) А6



    Запасы и затраты А7

    14965

    16755

    Расчеты с дебиторами А8

    4005

    4195

    Краткосрочные финансовые вложения А9

    450

    600

    Денежные средства А10

    1235

    1725

    Прочие оборотные активы А11



    ИТОГО А12

    20655

    23275

    Убытки А13



    ВСЕГО А14

    48970

    57880



    Пассив

    Источники средств

    01.01.1999г.

    01.01.2000г.

    1

    2

    3

    Собственные средства



    Уставный капитал П1

    280

    280

    Добавочный капитал П2

    34975

    40243

    Резервный капитал П3

    285

    357

    Фонды накопления П4

    1200

    1380

    Нераспределенная прибыль П5

    410

    1170

    ИТОГО П6

    37150

    43430

    Заемные средства



    Долгосрочные кредиты и займы П7

    1000

    1800

    Краткосрочные кредиты и займы П8

    3500

    4700

    Кредиторская задолженность П9

    6805

    7175

    Прочие краткосрочные пассивы П10

    515

    775

    ИТОГО П11

    11820

    14450

    ВСЕГО П12

    48970

    57880


    Финансовые результаты деятельности:

    за 1999г.

    за 2000г.

    Выручка от реализации П13

    90810

    140590

    Балансовая прибыль П14

    10560

    15360



    Задание 3. Анализ соблюдения нормативов деятельности коммерческого банка после выдачи кредита


    На основе данных по запрашиваемой ссуде в задании 2 необходимо:

    • Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком;

    • Сделать вывод о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов;

    • Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова.









    1. Задание 1 - Анализ выполнения банком экономических нормативов


    1. Собственные средства (капитал нетто) банка.

    Размер капитала банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала.

    Для расчета собственных средств (капитала) банка будем использовать следующую таблицу:


    Таблица 2.1– Расчет собственных средств (капитала) банка

    строки

    Наименование показателя

    Порядок расчета

    Сумма тыс. руб.

    1

    2

    3

    4

    Основной капитал


    01

    Уставный капитал

    Балансовый счет 102

    8670

    02

    Эмиссионный доход

    Балансовый счет 10602

    -

    03

    Безвозмездно полученное имущество

    Балансовый счет 10603

    -

    04

    Фонды

    Балансовый счет 107

    17689

    05

    Нераспределенная прибыль текущего периода

    Положительный результат от: бал. сч. (701+70301+61305...61308) – (702+70401+70501+61401+61405...61408)

    -9537

    06

    Часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги

    Балансовые счета (60105+60206+50804+50904+ 51004+51104)

    -

    07

    Источники основного капитала

    ИТОГО:

    Сумма строк с 01 по 06

    16822

    08

    Нематериальные активы

    Балансовые счета (60901+60902) - 60903

    740

    09

    Собственные выкупленные акции

    Балансовый счет 10501

    -

    10

    Непокрытые убытки предшествующих лет

    Положительный результат от: Балансовые счета (70402+70502) - 70302

    -

    11

    Убыток отчетного года

    Положительный результат от: балансовые счета (702+70401+70501+61401+61405...61408) – (701+70301+ часть 61301)

    10969

    12

    Основной капитал

    ИТОГО:

    Строка 07 минус сумма строк с 08 по 11

    5113

    Дополнительный капитал


    13

    Прирост стоимости имущества за счет переоценки, произведенной до 01.01.97г.

    Часть балансового счета 10601 (взять 50%)

    7615

    14

    Часть резерва на возможные потери по стандартным ссудам

    Часть балансовых счетов, относящиеся к резервам под ссуды первой группы риска: взять 10% от фактически созданного резерва (счета 45209 и 45508), но не более 1,25% от суммы активов, взвешенных с учетом риска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №1.

    424,7

    15

    Фонды, сформированные в текущем году (или их часть)

    Не подтвержденная аудиторской фирмой часть балансового счета 107 (не включенная в состав основного капитала): принять равной 0.

    0

    16

    Прибыль текущего года и предшествующих лет (их часть)

    Не подтвержденная заключением аудиторской фирмы прибыль: принять равной нулю.

    0

    17

    Субординированный кредит (заем)

    Часть балансовых счетов 31309, 31409, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 в размере, удовлетворяющем требованиям договора о предоставлении субординированного кредита.

    0

    18

    Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации переоценки имущества банка

    Части балансовых счетов 102 и 103 принять равными нулю.

    0

    19

    Привилегированные акции некумулятивные

    Часть балансового счета 103

    0

    20

    Источники дополнительного капитала

    ИТОГО:

    Сумма строк с 13 по 19

    8039,7

    21

    Источники дополнительного капитала с учетом ограничений

    Субординированный кредит включается в состав дополнительного К в размере 50% величины основного К.

    Сумма строк 13-19 включается в расчет К в размере 100% величины основного К.

    Если основной К (строка 12) 0, то источники дополнительного К не включаются в расчет капитала банка.

    2557


    5113




    22

    Дополнительный капитал

    ИТОГО:

    Строка 20 с учетом строки 21

    7670

    23

    Величина недосозданного резерва под возможные потери по ссудам 2-4 группы риска и под обесценение вложений в ценные бумаги

    Взять код 8949

    6371

    24

    Просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней

    Взять код 8970

    2120

    25

    Вложения в акции дочерних и зависимых хоз. обществ и в капитал банков-резидентов

    Части балансовых счетов 50903, 51003, 51103, 60202, 60203, 60204.

    Балансовые счета 50802, 50803, 601А, 60201.

    0

    26

    Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам

    Части балансовых счетов 32009, 32209

    0

    27

    Промежуточный

    ИТОГ:

    Сумма строк 12 и 22 минус сумма строк с 23 по 26

    4292

    28

    Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1

    Код 8948

    23041

    29

    Превышение затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками средств

    Код 8971

    17594

    30

    Собственные средства (капитал)

    ИТОГО:

    Строка 27 минус сумма строк 28 и 29

    -36343


    Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) осуществляется в следующем порядке.

    Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров.

    1. Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх лимита.

    Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4

    Аналогично и по другим акционерам: А2=6830,4

    А3=7990,4

    Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины, установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651.

    Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам (нарушение норматива Н9.1):

    Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321

    Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх установленного лимита. А*=max {А; Б}=20651.


    2) Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита.

    Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру:

    В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04

    Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по остальным инсайдерам:

    В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.

    Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.

    Нарушение норматива H10.1:

    Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06.

    Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита: В*=max{В; Г}=2390.


    3) Код 8948 определяется как сумма А**=20651+2390=23041.







    Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам

    тыс. руб.

    Группы кредит- ного риска

    Сумма просрочен-ной ссудной задолжен-ности

    Сумма задолжности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения

    Всего ссудная задол-женность

    Резерв на возможные потери по ссудам

    до 30 дней (вкл)

    от 31 до 180 дней (вкл)

    от 181 до 1 года (вкл)

    свыше 1 года

    %

    Расчет-ный

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    9

    1

    -

    1589

    248965

    123957

    -

    374511

    1

    3745

    2

    -

    -

    3000

    -

    31363

    34363

    20

    6873

    3

    -

    -

    -

    -

    -

    -

    50

    -

    4

    -

    -

    -

    -

    -

    -

    100

    -

    Итого

    -

    1589

    251965

    123957

    31363

    408874

    -

    10618


    После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует нарушение требований.

    Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной валюте, депонированных в Банк России.

    Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3.


    Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов

    тыс. руб.

    Показатели

    Счета в рублях

    Счета в иностранной валюте

    Итого

    1

    2

    3

    4

    Итого

    522098

    130524

    652622

    Резерв расчетный

    36547

    9137

    45684

    Фактически зарезервировано

    52639

    9903

    62542

    Подлежит дополнительному резервированию

    -

    -

    -

    Подлежит возврату

    16092

    766

    16858


    После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4 на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов.



    Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов банка



    Наименование

    Код обозначения

    Сумма

    (тыс. руб.)

    Данные используемые при расчете нормативов

    1

    2

    3

    4

    Кредиты, гарантии и поручительства, предоставляемые банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1

    8948


    23041

    Н1 (К, Ар)

    Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг (Взять «итого» таблицы 2.2 минус балансовые счета 45209 + 45508).

    8949

    6371

    Н1 (К, Ар)

    Обязательства банка в драгоценных металлах по депозитным счетам и по счетам клиентов до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней, счет 20313.

    8957

    6858

    Н14

    Резервы на возможные потери по ссудам в части, сформированной под ссуды 1 группы риска, часть счетов 45209, 45508 (Взять из таблицы 2.2)

    8968

    4247

    Н1 (К)

    Дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней (Взять 20% от суммы счетов 474А и 603А)

    8970

    2120

    Н1 (К)

    Сумма дебетовых остатков по счетам: 604,

    -606П, 609А-П, 611А-П, превышающая собственные источники: 102, 106, 107, 701, -702, 703, -705. В случае получения при расчете кода 8971 отрицательного значения «собственных источников» в код 8971 проставляется сумма указанных выше дебетовых остатков.

    8971

    17594

    Н1 (К, Ар)

    Ссуды, гарантированные Правительством РФ

    8973

    9321

    Н1 (Ар)

    Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти.

    8978

    2451

    Н1 (Ар)

    Задолжности банку, сроком погашения в течение ближайших 30 дней, итого в том числе:

    1. Суммы переплаты, подлежащие возврату банку на данную отчетную дату из фонда обязательных резервов, части счетов 30202, 30204 (см таб. 2.3)

    2. Кредиты другим заемщикам (исключая пролонгированные), части счетов 45204...45208, 45503...45507 (Из таб 1.9, 1.10)

    3. Дебиторская задолженность (Взять 80% счетов 474А, 603А)

    8989

    0





    0




    8482

    Н3, Н5

    Обязательства банка со сроком использования (истечения) в ближайшие 30 дней, всего в том числе:

    1. Депозиты и счета клиентов в драгоценных металлах: часть счетов 20313 (взять 50%);

    2. Кредиты и депозиты банков: счет 31304;

    3. Вклады и депозиты: часть счетов 42303...42307 (взять 60% суммы этих счетов)


    8991




    3429


    2450


    243488

    Н3

    50% от суммы гарантий и поручительств, выданных банком со сроком исполнения в течение ближайших 30 дней (Взять 40% от внебалансового счета 91404)

    8993

    0

    Н3 (Овт)

    Долгосрочные ссуды (сроком погашения свыше года) (взять данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам) (См. таб. 2.2)

    8996

    31363

    Н4

    Обязательства банка сроком погашения свыше одного года (Взять 60% от счета 42306)

    8997

    0

    Н4 (Од)

    Совокупная величина крупных кредитных рисков (См. таб. 1.5)

    8998

    27500

    Н7

    Обязательства кредитной организации в части счета 523.

    8999

    2054

    Н11 (Вкл)


    В соответствии с данной методикой размер капитала банка равен:

    К = - 36343.























    1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка.

      1. Подсчитаем активы банка, взвешенные с учетом риска на основе балансовых данных своего варианта, расшифровок отдельных балансовых счетов (таблица 2.5).


    Таблица 2.5 – Активы банка, взвешенные с учетом риска

    тыс. руб.

    Активы

    Сумма

    I группа

    2864

    Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России (счета 30102, 319)0

    0

    Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ (счета 30202, 30204)0

    0

    Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути (счета 202, (20302...20308)А)0,02

    2864

    II группа

    932

    Ссуды, гарантированные Правительством РФ (код 8973)0,10

    932

    III группа

    490

    Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти (код 8978)0,20

    490

    Синдицированные кредиты 0,20

    0

    Ссуды под поручительство органов власти субъектов РФ 0,20

    0

    IV группа

    -

    V группа

    651241

    Все прочие активы 1,00

    651241

    Итого: активы с учетом риска + выданные гарантии

    655527


      1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска:


    Н1=К / (Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС)*100% , где (2.1)


    К – собственные средства (капитал) банка;

    Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска (таб. 2.5);

    Рц – созданный резерв под обесценение ценных бумаг;

    Рк – код 8987;

    Рд – резерв на возможные потери по прочим активам (код 8992)

    КРВвеличина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

    КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам.

    Для упрощения принимаются показатели Рц, Рк, Рд, КРВ, КРС равными нулю, тогда формула 2.1 имеет вид:


    Н1=К / Ар * 100%=(-36343)/(655527)*100%=-5,5%


    Мы получили отрицательное значение норматива Н1=-5,5%, то это может свидетельствовать о полном невыполнении требований этого норматива, т.к. собственный капитал банка имеет отрицательное значение.


    3. Нормативы ликвидности банка.

    Под ликвидностью банка понимается его способность своевременно обеспечить выполнение своих обязательств. Рассчитываются нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4), и общей (Н5) ликвидности.


    3.1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:


    Н2=ЛАм/ОВм*100%, где (2.2)

    ЛАм – высоколиквидные активы, рассчитанные как сумма остатков на счетах: 202, 30102;

    ОВм – обязательства до востребования: 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322.

    Н2=154156 / 243262 * 100% = 63%


    Минимальное значение данного показателя – 20%, следовательно, обязательства до востребования могут быть немедленно удовлетворены на 100% за счет наиболее ликвидных активов.


    3.2. Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:


    Н3=ЛАт/ОВт*100%, где (2.3)

    ЛАт – ликвидные активы, рассчитываются как сумма остатков на счетах ЛАм, 45203, код 8989;

    ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 31304, 31404, 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322, -код 8991.


    Н3=(162638)/(245712-249367)*100%= - 4449,7%


    Отметим, что банк не выполняет нормативы по этому показателю, т.к. минимальное значение норматива Н3=70%. Таким образом, на лицо несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств до востребования на срок до 30 дней.


    3.3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства сроком погашения свыше года, к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым
    обязательствам сроком погашения свыше года:

    Н4= (Крд / (К+ОД))*100%, (2.4)

    где Крд - долгосрочные кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года (код 8996),

    ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком (код 8997).

    Н4=31363/0*100%=0%

    Максимально допустимое значение норматива Н4=120%, то есть банк выполняет этот норматив: текущих ликвидных активов достаточно для осуществления операций.


    3.4. Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

    Н5 = (ЛАт / (А - Ро)) * 100%, (2 5)

    где А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах 702,705;

    Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета 30202, 30204.

    Н5=162638/(700765-62542)*100%=25%.

    Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. В данном случае банк превышает этот норматив, т.е. текущих ликвидных активов достаточно для осуществления текущих операций.


    4. Максимальный размер рыска на одного заемщика или группу связанных
    заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка:

    Н6= (Крз/К) х 100%, (2.6)

    где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе

    взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям (счет 60315).

    Н6=8730/(-36343)*100%=-24%

    Так как максимальное значение этого норматива — 25%, то можно сделать вывод, что этот норматив выполняется банком, то есть у банка достаточно средств, чтобы покрыть возможный риск самого крупного заемщика, риск банка при этом незначителен. Данный показатель отрицательный, т.к. величина собственного капитала отрицательна.


    5. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как
    процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и
    собственных средств (капитала) банка. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:

    Н7 = (Кскр/К)*100% (2.7)

    где Кскр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (код 8998).

    Крупным кредитным риском является превышение величины Крз (пункт 4), а также величин Кра и Кри (пункты 7 и 9) величины 5% собственных средств (капитала) банка.

    Н7= 27500/(-36343)*100% = -76%

    По нормативу величина крупных кредитов и займов не должна превышать размер капитала банка более чем в 8 раз. Значение этого показателя у банка значительно меньше нормативного. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.


    6. Максимальный размер риска не одног кредитора (вкладчика) (Н8)
    устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов и
    собственных средств (капитала) банка:

    Н8 = (Овкл/К)*100%, (2.8)

    где Овкл - совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков):

    а) по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования), полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах — взвешенные с учетом риска (с оставшимся сроком до возврата < 6 месяцев - 100%, от 6 месяцев до 1 года - 80%, свыше 1 года - 50%);

    б) по остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и депозитных счетах до востребования - по формуле средней хронологической;

    в) во субординированным кредитам - в части, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) банка;

    г) по срочным вкладам физических лиц и прочим привлеченным средствам – в размере числящегося на отчетную дату остатка.

    Н8=5820/(-36343)*100% = -16%

    Фактическое значение норматива, рассчитанное по самому крупному вкладчику, значительно меньше максимального допустимого (25%), т.е. банк выполняет норматив с большим запасом собственных средств. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.


    7. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) (Н9) определяется как отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам (капиталу) банка:

    Н9 = (Кра/К)*100%, . (2.9)

    где Кра - совокупная сумма всех требований банка (включая забалансовые требования), взвешенных с учетом риска, в отношении одного акционера (участника) банка, юридического или физического лица или группы взаимосвязанных акционеров (участников) байка, юридических или физических лип.

    Данный норматив рассчитывается в отношении тех акционеров, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины.

    Н9 = 5330/(-36343)*100% = -15%

    Максимально допустимое значение норматива для банка установлено в размере 20%, следовательно, этот норматив банк выполнялся бы, если бы собственный капитал не был бы отрицательным.


    8. Совокупная величина кредитов и займов (норматив Н9.1), выданных акционерам (участникам) банка, не может превышать 50% собственник средств (капитала) банка. Согласно, таблицы 1.3 совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам банка равна 12670. Это составляет 35% капитала банка. При условии, что собственный капитал был бы положительный.


    9. Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств,
    предоставленных банком своим инсайдерам (Н10) рассчитывается по формуле:

    Н10 = (Кри / К)*100%, (2.10)

    где Кри - совокупная сумма требований (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

    Н10 = 230/(-36343)*100% = -0,6%

    И по данному показателю банк выполняет норматив, так как максимально значение равно 2%. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

    1. Совокупная величина кредитов и займов, виданных инсайдером (Н10.1), а
      также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

    Н10.1 = 1060/(-36343)*100% =-2,9%

    11. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов)
    населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (кашляла) банка:

    Н11=(Вкл/К)*100%, (2.11)

    где Вкл - совокупная сумма вкладов населения (счета: 423. 426, 522, коды 8981 и 8999).

    Н11= 505017/(-36343)*100% = -1390%

    Максимальное значение этого показателя — 100%, следовательно, банк не выполняет данный норматив. Это говорит о несоответствии капитала банка и привлекаемых денежных вкладах населения. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.


    12. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для
    приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств (капитала) банка:

    Н12 =(Кин /К)х 100%, (2.12)

    где Кин— собственные средства, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц, счет 50903.

    Н12 =5408 /(-36343)*100%= -15%

    Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 25%. Следовательно, банк выполнял бы этот норматив, если бы собственный капитал не был бы отрицательным, а норматив H12.1 не выполняется, т.к. собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей одного юридического лица, не могут превышать 5% от капитала банка.

    13. Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется
    как процентное соотношение:

    Н13 = (ВО/К)*100%, (2.13)

    где ВО— выпушенные банком векселя в банковские акцепты, счет 523, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества (код 8960).

    Н13 = 2054/(-36343)*100%= -5,6%

    Максимально допустимое значение этого норматива устанавливается в размере 100%, значит, банк на отчетную дату имеет незначительную сумму вексельных обязательств, при условии положительного значения собственных средств.

    14. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14)
    рассчитывается по формуле:

    Н14 = ( ЛАдо / ОВдм)*100%, (2.14)

    где ЛАдм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме, счета: 20302,20303, 20305, 20308.

    Овдм – обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней: 30116, 30117, код 8957.

    Н14 = 1280 / 6858 * 100%= 19%

    Минимальное значение данного показателя устанавливается в размере 10%. Следовательно, банк выполняет данный норматив, т.е. имеет достаточную сумму ликвидных активов в драгоценных металлах для погашения обязательств в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

    После анализа выполнения коммерческим банком «Альфа» обязательных экономических нормативов можно сказать, что в основном они не выполняются по причине отрицательного значения собственного капитала банка.

    Но те нормативы, которые не связаны с собственным капиталом банка вполне удовлетворяют значениям экономических нормативов, такие как Н2, Н5, Н14.

    Банк не выполняет значение Н3 (норматива текущей ликвидности), следовательно, можно заключить, что наблюдается несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств на срок до 30 дней. Вместе с тем норматив мгновенной ликвидности (Н2) имеет фактическое значение 63%, что более чем в 3 раз нормы. Это означает, что для улучшение норматива Н3 банку необходимо изменить структуру активов путем перевода части высоколиквидных активов в текущие.

    Задание 2 - Анализ кредитоспособности заемщика


    Рейтинговая оценка предприятия-заемщика предполагает оценку ликвидности, обеспеченности собственными источниками средств (финансовый левередж), деловой активности и рентабельности.


    Таблица 3.1 – Коэффициенты финансового левереджа и ликвидности

    Показатели

    Расчет

    Значение

    Оптимум

    1.01.99

    1.01.00

    Коэффициент автономии

    П6/А14

    Собственный капитал / Валюта баланса

    0,76

    0,75

    0,5

    Коэффициент мобильности средств

    А12/А5

    Мобильные активы / Немобильные активы

    0,73

    0,67

    0,5

    Коэффициент маневренности средств

    А12 - (П11-П7) /А12

    (Мобильные активы – Краткосрочные обязательства)/ Мобильные активы

    0,38

    0,3

    0,2

    Отношение СК и общей задолженности

    П6/П11

    Собственный капитал/ Общая сумма обязательств

    3,14

    3

    1

    Коэффициент обеспеченности собственными средствами

    (П6-А5) /А12

    (Собственные источники средств – Внеоборотные активы) / Оборотные средства

    0,43

    0,38

    0,1

    Коэффициент общей ликвидности

    А12/ (П11-П7)

    Текущие активы/ Текущие обязательства

    1,9

    1,8

    2

    Коэффициент промежуточной ликвидности

    (А6-А7)/ (П11-П7)

    Денежные средства, расчеты и прочие активы / Текущие обязательства

    0,53

    0,52

    1

    Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

    А8/П9

    Дебиторы/Кредиторы

    0,59

    0,58

    1

    Коэффициент абсолютной ликвидности

    (А9+А10)/ (П11-П7)

    Денежные средства / Текущие обязательства

    0,16

    0,18

    0,3






    Для оценки деловой активности используется «золотое правило экономики», в соответствии, с которым рассматриваются следующие величины: Тбп - темпы роста балансовой прибыли,

    Тр — темпы роста объема реализации,

    Тк - темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия.

    Оптимальным является следующее соотношение.

    Тбп > Тр > Тк > 100%

    Соблюдение «золотого правила» означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.

    0,69 > 0,65 > 1,74 > 100%

    Это соотношение не выполняется, следовательно, не произошло экономического роста по сравнению с предыдущим периодом.


    Рейтинговая оценка вычисляется следующим образом:

    Соблюдение критериального уровня каждого из коэффициентов финансового левереджа и ликвидности (таблицы 3.1) дает 10% для рейтинговой оценки, несоблюдение, коэффициента - 0%

    Если коэффициенты прибыльности (рентабельности) имеют положительное значение (предприятие имеет прибыль), это дает 5% для рейтинговой оценки, если значение коэффициентов отрицательное (у предприятия убытки) - 0%.

    Выполнение «золотого правила экономики» дает 5%, невыполнение - 0%.

    Итого, получается, что рейтинговая оценка нашего предприятия равна 0%.






    Наибольшее возможное значение рейтинговой оценки -100%.

    Оценка

    Характеристика

    100%

    Высокая кредитоспособность, отличное финансовое состояние

    80-90%

    Хорошее финансовое состояние, хороший уровень кредитоспособности

    60-70%

    Удовлетворительное финансовое состояние, уровень кредитоспособности

    40-50%

    Предельное финансовое состояние, предельно допустимый уровень кредитоспособности

    0-30%

    Финансовое состояние хуже предельного, кредитоспособность ниже предельной


    Следует принять во внимание, что бухгалтерский баланс и показатели, рассчитанные на его основе, являются моментными данными, и в связи с этим анализ ликвидности баланса и финансового левереджа должен дополняться анализом рентабельности в целом и оборачиваемости ресурсов. Данные показатели более полно характеризуют тенденции, сложившиеся в хозяйственной деятельности заемщика. Для получения более объективной картины необходимо рассчитывать названные коэффициенты по состоянию на различные даты, что позволит проследить динамику изменения финансового состояния предприятия.


    Модель надзора за ссудами Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. При этом под «невыполнением условий» подразумеваются любые отклонения, делающие ссуду менее выгодной для кредитора, чем было предусмотрено первоначально.

    В модель Чессера входят следующие шесть переменных:

    X1 = (Наличность+Легко реализуемые ценные бумаги)/Совокупные активы =
    =(А9 + А10)/(А14-А13) = 0,04.

    Х2 = Нетто-продажи / (Наличность + Легко реализуемые ценные бумаги) =
    = П13 / (А9 + А10)= 60.

    Х3 = Брутто-доходы / Совокупные активы = П14/ (А14 - А13) = 0,27.

    Х4 = Совокупная задолженность / Совокупные активы = П11/ (А14 - А13) =

    = 0,25.

    Х5 = Основной капитал/Чистые активы = A3/(А14-А13-П8-П9)=

    = 0,66.

    Х6 = Оборотный капитал / Нетто -.продажи = А12 / П13 = 0,17.


    Оценочные показатели модели Чессера следующие:

    у =-2,0434+(-5324X1)+0,0053X2–6,6507X3+4,4009X4–0,0791X5–0,1020X6=

    = -2,7

    Переменная у, которая представляет собой линейную комбинацию независимых переменных, используется в следующей формуле для оценки вероятности невыполнения условий договора.

    Р=1/(1+е -y)=0,94,

    где е = 2,71828.

    Получаемая оценка у может рассматриваться как показатель вероятности невыполнения условий кредитного договора. Чем больше значение у, тем выше вероятность невыполнения договора для данного заемщика.

    В модели Чессера для оценки вероятности невыполнения договора используются следующие критерии:

    если Р > 0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит условий договора;

    если Р < 0,50, следует относить заемщика к группе надежных.


    Таким образом, получается, что по модели Чессера этого заемщика нужно отнести к группе, которая не выполняет условий договора.



    Задание 3 - Анализ соблюдения экономических нормативов деятельности коммерческого банка после выдачи кредита

    На основе данных по запрашиваемой ссуде необходимо:

    • Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком;

    • Сделать выводы о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов;

    • Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова.


    Рассчитаем новую величину резерва на возможные потери по ссудам с учетом, что выдаваемая сумма относится к первой группе риска. Расчеты представим в таблице 4.1


    Таблица 4.1 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам (тыс. руб.)

    Группы кредитного риска

    Сумма проср-й задолжен-ности

    Сумма задолженности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения

    Всего ссудная задолжен-ность

    Расчетный резерв на возможные

    потери по ссудам

    до 30 дней

    31-180

    181дн-1 года

    . 1 года

    Доли

    Тыс. руб

    1

    -

    1589

    248965

    125712

    -

    376266

    0,01

    3762

    2

    -

    -

    3000

    -

    31363

    34363

    0,2

    6873

    3

    -

    -

    -

    -

    -

    -

    0,5

    -

    4

    -

    -

    -

    -

    -

    -

    1

    -

    Итого

    -

    1589

    251965

    125712

    31363

    408874

    -

    10635


    Следующим этапом является пересчет изменяющихся обязательных экономических нормативов деятельности коммерческого банка, результаты представлены в таблице 4.2.






    Таблица 4.2 – Анализ соблюдения нормативов

    Норматив

    Нормативное значение

    Фактическое значение, %

    Отклонение

    Значение с учетом кредита, %

    Отклонение

    К

    -

    -36343

    -

    -36343

    -

    Н1

    мин=10%

    -5,5

    +

    -5,4

    +

    Н2

    мин=20%

    63

    -

    63

    -

    Н3

    мин=70%

    253,59

    -

    253,59

    -

    Н4

    макс=120%

    0

    -

    0

    -

    Н5

    мин=20%

    25

    -

    25

    +

    Н6

    макс=25%

    -24

    -

    -29

    +

    Н7

    макс=800%

    -76

    -

    -80

    -

    Н8

    макс=25%

    -16

    -

    -16

    -

    Н9

    макс=20%

    -15

    -

    -15

    -

    Н9.1

    макс=50%

    35

    -

    35

    -

    Н10

    макс=2%

    -0,6

    -

    -0,6

    -

    Н10.1

    макс=3%

    -2,9

    -

    -2,9

    -

    Н11

    макс=100%

    -1390

    +

    -1390

    +

    Н12

    макс=25%

    -15

    -

    -15

    -

    Н13

    макс=100%

    -5,6

    -

    -5,6

    -

    Н14

    мин=10%

    19

    -

    19

    -


    Рассматриваемый кредит в сумме 1755 тыс. руб. предполагается выдать на срок 1 года под залог имущества, то есть ссуда будет относиться к группе обеспеченных. Как видно из таблицы, это повлечет изменение показателей Н1 и Н6.

    Из данной таблицы видно, что норматив Н1 используемый в анализе для оценки достаточности капитала банка показывает нехватку собственных средств для безболезненного кредитования, превышение максимального значения норматива Н6 объясняется тем, что кредитуемое предприятие относится к группе минимально допустимых для кредитования предприятий, при кредитовании которого соответственно возрастает возможность не возврата выданного кредита.

    Несмотря на то, что кредит является для банка не очень крупным, его выдача не повлияет сильно на показатели оценки его деятельности. Поэтому, учитывая надежность заемщика, можно сделать вывод о целесообразности выдачи кредита данному заемщику.


    На заключительном этапе работы проведем расчет коэффициента надежности банка по упрощенному варианту методики, разработанной группой экспертов под руководством В. Кромонова.

    Рассчитаем необходимые коэффициенты и занесем их в таблицу 4.3


    Таблица 4.3 – Упрощенная методика расчета коэффициента надежности банка по методике В. Кромонова

    Наименование коэффициента

    Обозначение

    Значение

    Нормир. множитель

    Весовой коэф-т

    Коэф-т

    Генеральный коэффициент надежности

    К1

    0,06

    1,00

    45,00

    2,7

    Коэффициент мгновенной ликвидности

    К2

    0,63

    1,00

    20,00

    12,6

    Кросс-коэффициент

    К3

    0,99

    0,33

    10,00

    3,29

    Генеральный коэффициент ликвидности

    К4

    1,02

    1,00

    15,00

    15,28

    Коэффициент защищенности капитала

    К5

    10,34

    1,00

    5,00

    51,71

    Коэффициент фондовой капитализации прибыли

    К6

    0,52

    0,33

    5,00

    0,87

    Коэффициент надежности банка

    N

    -

    -

    -

    86,45


    29




  • Случайные файлы

    Файл
    4743.rtf
    11142.rtf
    30794.rtf
    84032.rtf
    42485.rtf




    Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
    Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
    Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.