Учетная политика предприятия (16041)

Посмотреть архив целиком

Международный независимый эколого-политологический университет

Содержание:

Содержание: 1

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 2

Таблица – баланс №1 3

Прибыли и убытки 3

Рабочий баланс на 31.12.97 4

Расчет переоценки основных фондов 5

Вступительный баланс на 01.01.98 6

Журнал регистрации хозяйственных операций 7

Ведомость начисления амортизации по ШПЗ 13

Ведомость распределения материалов по ШПЗ 14

Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе подразделений, категорий работающих и занятых 15

Свод начислений ЗП по ШПЗ 16

Ведомость распределения ЗП по ШПЗ 17

Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 ) 17

Расчет распределения комплексных расходов 17

Сч.20 в разрезе субсчетов 18

Ведомости регистрового учета 19

Оборотная ведомость по счетам ( простая ) 32



















УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная журнально-ордерная.

2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме:

С1

С2

N хоз. Операции

Сумма

Корреспонд. счетов

N хоз. Операции

Сумма

Корреспонд. счетов


Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один собирательно-распределительный счет 26.

3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный.

4. База распределения комплексных расходов - заработная плата производственных рабочих.

5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%.

6. Затраты на ремонт основных фондов списываются:

  • текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода;

  • капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт основных фондов).

7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-производственного персонала в размере 10% о) основной заработной платы.

8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты.


9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет "Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой прибыли в оплате.






Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г.

Таблица – баланс №1

Наименование

раздела баланса

Наименование счета

Номер

счета

Сумма

тыс.руб.

Актив I

Основные фонды

01

6500

Пассив

Износ основных средств

02

2800

Актив I

Нематериальные активы

04

1500

Пассив

Амортизация нематериальных активов

05

150

Актив I

Долгосрочные финансовые вложения

06

2300

Актив I

Капитальные вложения

08

------

Актив II

Материалы

10

280

Актив II

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

12

5200

Пассив

Износ МБП

13

1200

Актив II

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

70

Актив II

Основные производство

20

130

Актив II

Вспомогательное производство

23

570

Актив II

Расходы будущих периодов

31

-----

Актив II

Готовая продукция

40

110

Актив II

Товары отгруженные

45

460

Актив II

Касса

50

340

Актив II

Расчетный счет

51

3910

Пассив VI

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

120

Актив II

Расчеты по авансам выданные

61

----

Актив II

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

----

Пассив VI

Авансы полученные

64

2700

Пассив VI

Расчеты с бюджетом

68/2

450

Пассив VI

Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению

69

900

Пассив VI

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

1800

Пассив VI

Расчеты с подопечными лицами

71

----

Пассив VI

Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (дибиторы)

76/1

----

Пассив VI

Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (кредиторами)

76/2

300

Пассив IV

Прибыли и убытки

80

8300

Пассив IV

Использование прибыли

81

7500

Пассив IV

Уставной капитал

85

6550

Пассив IV

Добавочный капитал

87

2000

Пассив IV

Нераспределенная прибыль прошлых лет

88/2

400

Пассив VI

Резервы предстоящих расходов и платежей

89

1200

Актив II

Краткосрочные кредиты банков

90

570


Рабочий баланс на 31.12.97

АКТИВ

Код

стр.

На начало

года

На конец

года

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА




Нематериальные активы (04, 05)

110



в том числе:

111



организационные расходы




патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с

112



перечисленными права и активы




Основные средства (01, 02, 03)

120



в том числе:

121



земельные участки и объекты природопользования




здания, машины, оборудование и другие основные средства

122



Незавершенное строительство (07, 08, 61)

123



Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)

130



в том числе:




инвестиции в дочерние общества

131



инвестиции в зависимые общества

132



инвестиции в другие организации

133



займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

134



собственные акции, выкупленные у акционеров

135



прочие долгосрочные финансовые вложения

136



Прочие внеоборотные активы

140



ИТОГО по разделу I

190



II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Запасы

210



в том числе:




сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)

211



животные на выращивании и откорме (11)

212



малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)

213



затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

(20, 21, 23, 29, 30,36,44)

214



готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)

215



товары отгруженные (45)

216



расходы будущих периодов

217



Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

218



Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более

чем через 12 месяцев после отчетной даты)

220



в том числе:




покупатели и заказчики (62, 76)

221



подочетные лица (71)

222



векселя к получению (62)

223



задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

224



задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный

капитал (75)

225



авансы выданные (61)

226



прочие дебиторы (76/1)

227



Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более

чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230



в том числе:




покупатели и заказчики (62, 76)

231



подочетные лица (71)

232



векселя к получению (62)

233



задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

234



задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный

капитал (75)

235



авансы выданные (61)

236



прочие дебиторы (76/1)

237



Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)

240



в том числе:




инвестици в зависимые общества

241



собственные акции, выкупленные у акционеров

242



прочие краткосрочные финансовые вложения

243



Денежные средства

250



в том числе:




касса (50)

251



расчетные счета (51)

252



валютные счета (52)

253



прочие денежные средства (55, 56, 67)

254



Прочие оборотные активы

260



ИТОГО по разделу II

290



III. УБЫТКИ




Непокрытые убытки прошлых лет (88)

310



Убыток отчетного года

320



ИТОГО по разделу II

390



БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)












ПАССИВ

Код

стр.

На начало

года


1

2

3


IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ




Уставный капитал (85)

410



Добавочный капитал (87)

420



Резервный капитал (86)

430



в том числе:




резервные фонды, образованные в соответствии с

законодательством

431



резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

432



Фонды накопления (88)

440



Фонды социальной сферы (88)

450



Целевые финансирование и поступления (96)

460



Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

470



Нераспеделенная прибыль отчетного года

480



ИТОГО по разделу IV

490



V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ




Заемные средства (92, 95)

510



в том числе:




кредиты банков, подлежащие погашению более чем через

12 месяцев после отчетной даты

511



прочие займы подлежащие погашению более чем через

12 месяцев после отчетной даты

512



Прочие долгосрочные пассивы

513



ИТОГО по разделу V

590



VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ




Заемные средства (90, 94)

610



в том числе:




кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев

после отчетной даты

611



прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев

после отчетной даты

612



Кредиторская задолженность

620



в том числе:




поставщики и подрядчики (60, 76)

621



векселя к уплате (60)

622



по оплате труда (70)

623



социальному страхованию и обеспечению (69)

624



задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

625



задолженность перед бюджетом (68/2)

626



авансы полученные (64)

627



прочие кредиторы (76/2)

628



Расчеты по дивидендам (75)

630



Доходы будущих периодов (83)

640



Фонды потребления (88)

650



Резервы предстоящих расходов и платежей (89)

660



Прочие краткосрочные пассивы

670



ИТОГО по разделу VI

690



БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)






Расчет переоценки основных фондов


До переоценки


Коэффициент переоценки

Восстановительная стоимость

Сумма до оценки

Корреспонденция счетов

No счета

Сумма





01

6500

4,0

26000

19500

Д-т 01

02

2800


11200

8400

К-т 02

Ост.ст-ть

3700


14800

11100

К-т 87



Вступительный баланс на 01.01.98


АКТИВ

Код

стр.

На начало

года

На конец

года

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА




Нематериальные активы (04, 05)

110



в том числе:

111



организационные расходы




патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с

112



перечисленными права и активы




Основные средства (01, 02, 03)

120



в том числе:




земельные участки и объекты природопользования

121



здания, машины, оборудование и другие основные средства

122



Незавершенное строительство (07, 08, 61)

123



Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)

130



в том числе:




инвестиции в дочерние общества

131



инвестиции в зависимые общества

132



инвестиции в другие организации

133



займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

134



собственные акции, выкупленные у акционеров

135



прочие долгосрочные финансовые вложения

136



Прочие внеоборотные активы

140



ИТОГО по разделу I

190



II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Запасы

210



в том числе:




сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)

211



животные на выращивании и откорме (11)

212



малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)

213



затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

(20, 21, 23, 29, 30,36,44)

214



готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)

215



товары отгруженные (45)

216



расходы будущих периодов

217



Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

218



Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более

чем через 12 месяцев после отчетной даты)

220



в том числе:




покупатели и заказчики (62, 76)

221



подочетные лица (71)

222



векселя к получению (62)

223



задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

224



задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный

капитал (75)

225



авансы выданные (61)

226



прочие дебиторы (76/1)

227



Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более

чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230



в том числе:




покупатели и заказчики (62, 76)

231



подочетные лица (71)

232



векселя к получению (62)

233



задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

234



задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный

капитал (75)

235



авансы выданные (61)

236



прочие дебиторы (76/1)

237



Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)

240



в том числе:




инвестици в зависимые общества

241



собственные акции, выкупленные у акционеров

242



прочие краткосрочные финансовые вложения

243



Денежные средства

250



в том числе:




касса (50)

251



расчетные счета (51)

252



валютные счета (52)

253



прочие денежные средства (55, 56, 67)

254



Прочие оборотные активы

260



ИТОГО по разделу II

290



III. УБЫТКИ




Непокрытые убытки прошлых лет (88)

310



Убыток отчетного года

320



ИТОГО по разделу II

390



БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)












ПАССИВ

Код

стр.



1

2



IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ




Уставный капитал (85)

410



Добавочный капитал (87)

420



Резервный капитал (86)

430



в том числе:




резервные фонды, образованные в соответствии с

законодательством

431



резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

432



Фонды накопления (88)

440



Фонды социальной сферы (88)

450



Целевые финансирование и поступления (96)

460



Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

470



Нераспеделенная прибыль отчетного года

480



ИТОГО по разделу IV

490



V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ




Заемные средства (92, 95)

510



в том числе:




кредиты банков, подлежащие погашению более чем через

12 месяцев после отчетной даты

511



прочие займы подлежащие погашению более чем через

12 месяцев после отчетной даты

512



Прочие долгосрочные пассивы

513



ИТОГО по разделу V

590



VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ




Заемные средства (90, 94)

610



в том числе:




кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев

после отчетной даты

611



прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев

после отчетной даты

612



Кредиторская задолженность

620



в том числе:




поставщики и подрядчики (60, 76)

621



векселя к уплате (60)

622



по оплате труда (70)

623



социальному страхованию и обеспечению (69)

624



задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

625



задолженность перед бюджетом (68/2)

626



авансы полученные (64)

627



прочие кредиторы (76/2)

628



Расчеты по дивидендам (75)

630



Доходы будущих периодов (83)

640



Фонды потребления (88)

650



Резервы предстоящих расходов и платежей (89)

660



Прочие краткосрочные пассивы

670



ИТОГО по разделу VI

690



БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)





Журнал регистрации хозяйственных операций


Дата

N хоз.

Опер-и

Содержание хозяйственной операции

Сумма

тыс.руб.

Корреспонденция

счетов

док-та



Д-т
К-т

1

2

3

6

4

5



I. Учет основных фондов и порядок включения их стиомость






в себестоимость продукции





1

Поступили безвозмездно основные средства






согласно акту приемки-передачи основных средств:






- первоначальная стоимость 5000 тыс.руб.






- износ 1700 тыс.руб






- принятие на баланс основных средств по остаточной






стоимости с обновременным зачислением в Добавочный капитал






Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб

3300

01

87



- начисление износа ( зачисление )

1700

01

02








3

Переданы безвозмездно основные средства






Первоначальная стоимость до переоценки 1700 тыс.руб.






Износ 800 тыс.руб






Коэффициент переоценки 4,0






- списание основных фондов по превоначальной ст-ти

6800

47

01



- списание износа основных фондов после переоценки

3200

02

47



- начисление НДС подлежащего перечислению в бюджет

720

47

68/3



НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб






- списание суммы дооценки остаточной стоимости на

2700

87

47



уменьшение добавочного капитала






- определение финансового результата

1620

80

47



(3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб убыток!











5

Начислена амортизация (износ) за отчетный период






а) по собственным основным средствам, всего 280 тыс.руб.






в том числе






- по произвоственному оборудованию

150

26

02/1



- по основным средствам общехозяйственного назначения

90

26

02/1



- по сданным во временную аренду основным средствам

40

80

02/1



б) по долгосрочноарендованным основным средствам

35

26

02/2



(обрудование)






в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы

15

26

05








6

Списаны затраты по ремонту основных средств






а) текущий ремонт оборудования, выполненый хозяйственным

570

20

23



способом, на затраты по производству отчетного периода






б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным






способом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт






- перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата)






(предоплата) 600 тыс.руб






- принят по акту законченный капитальный ремонт,






сумма по счету 7200 тыс.руб






- перечисление с расчетного счета предоплаты по договору

600

61

51



НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб






- списание затрат на капитальный ремонт без НДС

7200

89/3

60



- начисление НДС за выполненный ремонт

1440

19

60



- списание авансов выданных на уменьшение задолженности

600

60

61



подрядной организации






- списание суммы НДС на уменьшение задолженности бюджету

100

68/1

19



- произвести окончательный расчет

8040

60

51



7200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб






- НДС к зачету 1440-100=1340 руб.

1340

60/1

19















II. Учет материалов, МБП и порядок включения их стоимости






в себестоимость продукции





7

Оприходованы поступившие от поставщиков материалы (ткани)






- по покупным ценам

12000

10

60



- железнодорожный тариф

1800

10

60



- начисление НДС по поступившим материалам

2300

19

60



(12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб











8

Зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы






(срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%, ставка ЦБ РФ - 21%)






1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка

15300

51

90



Одновременно начислены проценты по заемным средствам






в том числе:






- к последующему списанию на затраты по производству

612

31

90



- к последующему списанию за счет прибыли

306

76/1

90



Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218 тыс.руб






2) Списаны проценты уплаченные на момент погашения задолжности:





- перечислено ден. Ср., всего за квартал

16218

90

51



-списание процентов уплаченных






- на затраты по производству

612

26

31



- за счет прибыли

306

88

76/1


9

Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы.






Списан НДС по оплаченным материалам






Сумма недоплаты списана в связи с отказом от акцепта на






расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

14400

10

60



- перечисление с расчетного счета поставщикам в счет погашения

14400

60

51



задолженности






- списание НДС на уменьшение задолженности бюджету

2400

68/3

19



14400- (12000+1800+2300) = 2400






- списание суммы недоплаты на расчеты с прочими кредиторами

1700

60

76/2



14400-)12000+1800+2300)=1700 тыс.руб











10

Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам






по видам готовой продукции






- отпущены материалы со склада на заказ 1

5200

20/1

10



- отпущены материалы со склада на заказ 2

5600

20/2

10








11

Списаны транспортно-заготовительные расходы






пропорционально расходу материалов по производству, всего

1609,2

20

10



в том числе по заказам






- на заказ 1

774,8

20/1

10



- на заказ 2

834,4

20/2

10








12

Отпущены материалы на общехозяйственные нужды

5500

26

10








13

Отпущены вспомогательные материалы по фактической






заготовительной себестоимости по видам готовой продукции






- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1

3100

20/1

10



- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1

3600

20/2

10








14

Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за






коммунальный услуги:






а) начисление по тарифам на общехозяйственные нужды

470

26

60



б) начисление НДС на объем коммунальных услуг

78,3

19

60



470 х 6 = 78,3 тыс.руб











15

Начислена арендная плата по временно арендованным






основным средствам на общехозяйственные расходы






- начисление арендной платы

680

26

76/2



- начисление НДС на сумму арендной платы

113,3

19

76/2



680 х 6 = 113,3 тыс.руб











16

Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся предметы






со склада в эксплуатацию






- передача МБП со склада в эксплуатацию

2600

12/2

12/1








17

Начислен износ (50% первоначальной стоимости по МБП,






переданным в эксплуатацию на общехозяйственные расходы)






- начисление износа на МБП

1300

26

13



Износ = 2600 х 50% = 1300 тыс.руб











18

Согласно акту списаны выбывшие МБП






- первоначальная стоимость 2100 тыс.руб






- по цене лома 120 тыс.руб






- удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб






- оприходовано на склад по цене лома

120

10

12/2



- удержано из заработной платы виновника

100

70

12/2



- начислено 50% от первоначальной стоимости

830

26

13



Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830 тыс.руб






- списание выбывших МБП

2930

13

12/2



Сумма = 2100 + 830 = 2930 тыс.руб


















III Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в себестоимость




19

Перечислены с расчетного счета:






- подоходный налог 450 тыс.руб






- отчисления по социальному страхованию и обеспечению






900 тыс.руб






- перечисление подоходного налога

450

68/2

51



- перечисление отчислений по соц. страхованию

900

69

51








20

Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты






- перечисления в кассу для выдачи заработной платы

1800

50

51








21

Выдана забоатная плата за первую половину месяца (аванс)






- выдача зарплаты за первую половину месяца

1300

70

50








22

Депонирована сумма невыданной заработной платы






1800 - 1300 = 500 тыс.руб






- депонирование невыданной заработной платы

500

70

76/2








23

Перечислена на расчетный счет сумма депонированной






заработной платы






- перечисление депонированной зарплаты на р/счет

500

51

50








24

Начислена заработная плата за отработанное время и объем






выполненных работ






а) производственным рабочим






Производственным работникам






- бригада 1

400

20/1

70



- бригада 2

900

20/1

70



Управленческому персоанлу






- начисление заработной платы директору

800

26

70



- начисление заработной платы главному бухгалтеру

700

26

70



- начисление заработной платы инженеру по маркетингу

650

26

70



Итого:

3450




25

Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на






отпуск (штатным сотрудникам бриады 1)






- начисление заработной платы за отпуск

500

89/1

70








26

Начислено пособие работникам за время болезни (штатным






сотрудникам бригады 2)






- начисление пособия за время болезни

150

69/1

70








27

Начислены работникам премии и вознаграждения по итогам






работы за год фонда потребления (40% от оклада)






- Бригада 1

360

88/5

70



- Бригада 2

560

88/5

70



- Управленческому персоналу

860

88/5

70



Итого:

1780

88/5

70








28

Удержано из заработной платы:






- в пенсионный фонд

57,3

70

69/2



- подоходный налог

658,4

70

68/2



- профсоюзные взносы

57,3

70

69/1








29

Резервируется сумма дополнительной заработной платы






на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от основной






равен 10%






- Бригада 1

126

20/1

89/1



- Бригада 2

161

20/2

89/1



- Управленческому персоналу

301

26

89/1



Итого:

588










30

Начисления на заработную плату в пользу органов соц.






страхования и обеспечения, бюджета






- органам соц.страхования (5,4%), в том числе






- пенсионный фонд (28,0%)






- органам обязательного медицинского страхования (3,6%)






- в пользу фонда занятости (1,5%)






- транспортный налог в пользу бюджета (1,0%)






- Бригада 1

533,6

20/1

69



- Бригада 2

681,9

20/2

69



- Управленческому персоналу

1274,8

26

69



Итого:

2490,3




31

Распределены и списаны общехозяственные расходы






всего

13407,8

20

26



в том числе:






- заказ 1

4156,4

20/1

26



- заказ 2

9251,4

20/2

26








32

Определить фактическую производственную себестоимость






готовой продукции, всего

36019,5

40

20



в том числе по видам продукции






- заказ 1

14570,8

40

20



- заказ 2

21448,7

40

20








33

Оприходована поступившая на склад из производства

35000

40

-



готовая продукция по плановой себестоимости











34

Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по готовой






продукции

1019,5

40

-



Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб











35

Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости

30000

46

40



- по продажным ценам

72000

62

46








36

Списана ±D, относящаяся на объем товаров отгруженных

879

46

40








37

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации






готовой продукции

66000

51

62



Справка






Сумма НДС в объеме выручки от реализации






НДС = 16,76% х 66000 = 11000 тыс.руб











40

Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе

2300

43

51








41

Списаны на полную себестоимость реализованной






продукции комерческие расходы, всего

2300

46

43



в том числе сверх норматива






Расчет расходов на рекламу сверх норматива






Сумма рек.|н = 0,02 х 66000 = 1320 тыс.руб






Сумма рек.сверх нормы = 2300 - 1320 = 980 тыс.руб











42

Начислен НДС, полученный в объеме реализованной

11000

46

68/3



продукции











43

Определить финансовый результат от реализации готовой






продукции






К-т - Д-т = 72000 - 45179 = 26821 тыс.руб Прибыль!

26821

46

80








44

Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не

11060

81

68/1



производились)







Ведомость начисления амортизации по ШПЗ


С К-та счетов

02

05

Итого

В Д-т счетов

02/1

02/2

Итого



26

240

35

275

15

290

80

40


40


40







Итого

280

35

315

15


330








Ведомость распределения материалов по ШПЗ


С К-тов счетов

сч.10

12

13

23

31

60

76/2

Итого

В Д-т счетов

Основные материалы

ТЗР

Вспомогательные материалы

Итого








сч. 20/1

5200

774,8

3100

9074,8







-

сч. 20/2

5600

834,4

3600

9034,4







-

Итого по сч.20

10800

1609,2


6700

18109,2







-

сч. 26

5500



5500


2130

-

612

470

680

3892



Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе подразделений, категорий работающих и занятых



О.З.П.

Д.З.П.

Б/Л

Премии

Прочие

I бригада






штатный раб.

-

500

-

200


совместитель

400

-

-

160


II бригада






штатный раб.

-

-

150

200


шт.раб им. 3-х реб

500

-

-

200


совместитель

400

-

-

160


Итого по бригадам

1 300

500

150

920


Управленческий персонал






директор

800

-

-

320


гл.бух

700

-

-

280


инженер по мар

650

-

-

260


Итого всего

3 450

500

150

1 780


Свод начислений ЗП по ШПЗ


Показатели

Начислено ( К-т 70 )

Удержано

В Д-т счетов

Основная зарплата

Премии

Больничные листы

Зарплата за отпуск

Итого

Пенсионный фонд

Подоходный налог

Профсоюзные взносы

Аванс

Итого

I бригада











сч.20/1

400

360

-

500

1 260

12,6

139,67

12,60

430,0

594,87

сч.20/1

900

560

150

-

1 610

14,6

161,2

14,6

162,5

720,4

Итого по сч. 20

1 300

920

150

500

2 870

27,2

321,10

27,2

592,5

1315,2

Управленческий персонал

2 150

860

-

-

3 010

30,1

357,44

30,1

487,5

857,8

сч.26











Итого всего

3 450

1 780

150

500

5 880

57,3

658,54

57,3

1 080,0

2173





Ведомость распределения ЗП по ШПЗ


Персонал

Основная

зарплата

Дополнительная

зарплата

Органам

соц.страха

Пенсионный

фонд

Органам обязательного

медицинского образования

Фонд

занятости

Итого

начислено

20 / .1

1260

126

74,84

388

49,896

20,79

533,61

20 / .2

1610

161

96

496

63,756

26,565

681,84

Итого по сч. 20

2870

287

170,48

883,96

113,652

47,355

1215,445

26

3010

301

178,79

927,1

119,196

49,665

1274,735

47








89/1

500







69/1

150







88/5

1780







Всего

8310

588

349,272

1811,04

232,848

97,02

2490,18


Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 )



С К-та счетов

02

05

13

10

60

70

76/2

89

69

31

Итого


Статьи аналитического учета












1

Амортизационные отчисления

275

15









290

2

Арендная плата







680




680

3

Износ МБП



2130








2130

4

ЗП управленческого персонала






2150





2150

5

ДЗП ( 10% от ОЗП )








301



301

6

Отчисления









1275


1275

7

Материалы




5500







5500

8

Коммунальные платежи





470






470

9

%% по ссуде банка










612

612


Итого

275

15

2130

5500

470

2150

680

301

1275

612

13407,800


Расчет распределения комплексных расходов


ШПЗ

Заработная плата

производственных

рабочих

Удельный вес

заработной платы

сч.26

сч.20/1

400

31%

3981,285

сч.20/2

900

69%

8957,890

Итого:

1 300

100%

12939,175


Сч.20 в разрезе субсчетов


С1 = 130

52

78


Сальдо

сч. 20/1

сч.20/2

1

Материалы

5 200

5 600

2

ТЗР

774,8

834,4

3

Вспомогательные материалы

3 100

3 600

4

Основная заработная плата производственных рабочих

400

900

5

Резерв на отпуск

126

161

6

Начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования

533,6

681,9

7

Общехозйственные расходы

4156,4

9251,4

8

Текущий ремонт

228

342


Итого:

14518,8

21370,7


Ведомости регистрового учета

Счет 01 "Основные средства"

Д-т





К-т

С1

26000





N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

1

3300

87

3

6800

47


1700

02




Од

5000


Ок

6800


С2

24200






Счет 02 "Износ основных средств"


Д-т





К-т




С1

11200


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

3

3200

47

1

1700

01




5

150

26





90

26





40

80





35

26

Од

3200


Ок

2015





С2

10015



Счет 04 Нематериальные активы


Д-т





К-т




С1



N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

С1=1500






Од=0

-


Ок=0



С2=1500













Счет 05 "Износ нематериальных активов"


Д-т





К-т




С1

150


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет




5

15

26

Од=0

-


Ок

15





С2

165



Счет 06 “Долгосрочные финансовые вложения”


Д-т





К-т




С1



N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

С1=2300






Од=0

-


Ок=0



С2=2300








Счет 08 “Капитальный вложения”


Д-т





К-т




С1



N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

С1=






Од=0

-


Ок=0



С2=







Счет 43 “Коммерческие расходы”


Д-т





К-т




С1



N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

С1=






40

2300

51

41

2300

46

Од=

2300


Ок=

2300


С2=0







Счет 10 "Материалы"


Д-т





К-т

С1

280





N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

7

12000

60

10

5200

20/1


1800

60

10

5600

20/2

18

120

12/2

11

774,8

20/1




11

834,4

20/2




12

5500

26




13

3100

20/1




13

3600

20/2

Од

28320


Ок

24609,2


С2

3990,8









Счет 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы


Д-т





К-т

С1

5200





N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

16

2600

12/1

16

100

70




18

120

10




18

2930

13







Од

2600


Ок

5750


С2

2050






Счет 13 "Износ МБП"


Д-т





К-т




С1

1200


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

18

2930

12/2

17

1300

26




18

830

26

Од

2930


Ок

2130





С2

400





Счет 19 "НДС по приобретенным материальным

ценностям”


Д-т





К-т

С1

70





N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

6

1440

60

6

100

68/1

7

2300

60

6

1340

68/1

14

78,3

60

9

2400

68/3

15

113,3

76/2









Од

3931,6


Ок

3840


С2

161,6






Счет 20 “Основное производство”


Д-т







К-т

С1

570







No хоз.

Сумма

Корреспонд-

No хоз.

Сумма

Корреспонд-

операции

сч.20/1

сч.20/2

ирующий счет

операции

Заказ 1

Заказ 2

ирующий счет

10

5200

5600

10

32

36020

0

40

11

774,8

834,4

10





13

3100

3600

10





24

400

900

70





29

126

161

89/1





30

533,6

681,9

69





31

4156,4

9251,4

26





Итого:

14290,8

21028,7






Од

35889,5



Ок

36020



С2









Счет 23 Вспомогательное производство


Д-т





К-т

С1

570





N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет



6

570

20

Од

0


Ок

570


С2

0






Счет 26 “Общехозяйственные расходы”


Д-т





К-т

С1 = остакта не имеет




No хоз. операции

Сумма

Корреспонд-

ирующий счет

No хоз. операции

Сумма

Корреспонд-

ирующий счет

5

150

02/1

31

4156,4

20/1

5

90

02/1

31

9251,4

20/2

5

35

02/2




5

15

05




8

612

31




12

5500

10




14

470

60




15

680

76/2




17

1300

13




18

830

13




24

2150

70




29

301

89/1




30

1274,8

69




Од

13407,8


Ок

13407,8


С2 = остатка не имеет





Счет 31 "Расходы будущих периодов"


Д-т





К-т

С1

-





N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

8

612

90

8

612

26







Од

612


Ок

612,000


С2

-






Счет 40 "Готовая продукция"


Д-т







К-т

С1

плановая с/с-ть

±D

фактическая с/с-ть





100

10

110





N хоз.

операции

плановая с/с-ть

±D

фактическая с/с-ть

N хоз.

операции

плановая с/с-ть

±D

фактическая с/с-ть

33

35000

1019,5

36019,5

35

30000

879

29121

















Од

35100

1029,5

36129,5

Ок

30000

879

29121

С2

5100

150,5

5251






Счет 45 "Товары отгруженные"


Д-т





К-т

С1





С2

No хоз. операции

Сумма

Корреспонд-

ирующий счет

No хоз. операции

Сумма

Корреспонд-

ирующий счет

С1 =460






Од=0



Ок-0















С2 = 460








Счет 46 "Реализация продукции"

Д-т












К-т



В Д-т сч.46 с К-та счетов



В К-т сч.46 с Д-та счетов

НДС



45

43

68/3

80

Итого



62

80

Итого


35

Плановая с/с-ть

30000




30000


Цена

72000


72000

12000

36

±D

879




879







Итого

Фактическая с/с-ть

30879




30879







41

Коммерческие


2300



2300







Итого

Фактическая

полная с/с-ть

30879

2300



33179







42

НДС



11000


12000







Итого по Д-ту

30879

2300

11000


45179

Итого по К-ту

72000


72000

12000

43

Прибыль




26821

26821







Всего по Д-ту

30879

2300

11000


72000

Всего по К-ту

72000


72000

12000




//






//





Счет 47 "Реализации основных фондов"


Д-т





К-т

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

3

6800

01

3

3200

02


720

68/3

3

2700

87




3

1620

80

Од

7520


Ок

7520





Определение результата





5900 - 7530 =

-





1620

81

Всего Од

7520


Всего Ок

9140



//

Остатков не имеет


//



Счет 50 "Касса"


Д-т





К-т

С1

340





N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

20

1800

51

21

1300

70




23

500

51







Од

1800


Ок

1800


С2

340





Счет 51 "Расчетный счет"


Д-т





К-т

С1

3910





N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

8

15300

90

6

600

61

23

500

50

6

8040

60

37

66000

62

8

16218

90




9

14400

60




19

450

68/2




19

900

69




20

1800

50




40

2300

43







Од

81800


Ок

44708


С2

41002






Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”


Д-т





К-т




С1=120



N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

6

600

61

6

7200

89/3

6

8040

51

6

1440

19

9

14400

51

7

12000

10

9

1700

76/2

7

1800

19




7

2300

10




9

14400

26




14

470

19




14

78,3


Од

24740


Ок

39688,3





С2=15068,3



Счет 61 "Расчеты по авансы выданные"


Д-т





К-т

С1

-





N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

6

600

51

6

600

60







Од

600


Ок

600


С2

-






Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”


Д-т





К-т

С1

-





N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

35

72000

46

37

66000

51







Од

72000


Ок

66000


С2

6000






Счет 64 “Расчеты по авансам полученным”


Д-т





К-т




С1

2700


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет







Од



Ок=0






С2

2700



Счет 68 "Расчеты с бюджетом"


Д-т





К-т




С1

450


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

19

450

51

28

658

70

6

100

19

44

11060

81

6

1340

19

3

720

47




42

11000

46













Од

4290


Ок

23439





С2

19599




Счет 69 "Задолженность органам соц.страхования

и обеспечения"


Д-т





К-т




С1

900


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

19

900

51

30

533,6

20/1

26

150

70

30

681,9

20/2




30

1275

26




28

57

70




28

57

70

Од

1050


Ок

2605





С2

2455



Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"


Д-т





К-т




С1

1800


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

18

100

12/2

24

400

20/1

21

1300

50

24

900

20/2

22

500

76/2

24

2150

26

28

57,3

69/2

25

500

89/1

28

658,4

68/2

26

150

69

28

57,3

69/1

27

1780

88/5







Од

2673


Ок

5880





С2

5007



Счет 71 “Расчеты с подопечными лицами”


Д-т





К-т







N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет




С1=0



Од



Ок=0






С2= -






Счет 76/2 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"


Д-т





К-т




С1

300


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет




9

1700

60




15

680

26




15

113,3

19




22

500

70




42

1000

46

Од

-


Ок

3993





С2

4293



Счет 80 "Прибыли и убытки"


Д-т





К-т

С1



С1

-


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

5

40

02/1





1620

81

43

26821

46







Од

1660


Ок

26821





Определение результата!


17970

88/1

36633 - 18663 =

25161

Всего Д-т

19630


Всего К-т

26821



Счет 81 "Использование прибыли"


Д-т





К-т

С1

7500





N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

44

11060,35

68/1










Од

11060


Ок

-


С2

18560







Счет 85 “Уставный капитал”


Д-т





К-т




С1

6550


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет



















Од

-


Ок

-





С2

6550



Счет 87 "Добавочный капитал"


Д-т





К-т




С1

13100


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

3

2700

47

1

3300

01







Од

2700


Ок

3300





С2

13700



Счет 88/2 “Нераспределенная прибыль прошлых лет”


Д-т





К-т




С1

400


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

8

306

76/1




27

1780

70




Од

2086


Ок

-





С2

-1686



Счет 89 "Резервы предстоящих расходов"

Д-т





К-т




С1

1200


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

6

7200

60

29

126

20

25

500

70

29

161

20/2




29

301

26

Од

7700


Ок

588





С2

5912



Счет 90 "Краткосрочные займы банков"


Д-т

0




К-т




С1

-


N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

8

16218

51

8

15300

51




8

612

31




8

306

76/1







Од

16218


Ок

16218





С2

-











Оборотная ведомость по счетам


Наименование

Салдо начальное

Оборот за месяц

Сальдо конечное

счетов

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

26 000

-

5 000

6 800

24 200

-

02

-

11 200

3 200

2 015

-

10 015

04

1 500

-

-

-

1 500

-

05

-

150

-

15

-

165

06

2 300

-

-

-

2 300

-

08

-

-

-

-

-

-

10

280

-

28 320

24 609

3 991

-

12

5 200


2 600

5 750

2 050

-

13

-

1 200

2 930

2 130

-

400

19

70

-

3 932

3 840

162

-

20

130

-

35 890

36 020

-

-

23

570

-

-

570

-

-

26

-

-

13 407,8

13 408

-

-

31

-

-

612

612

-

-

40

110

-

36 020

30 879

5 251

-

43

-

-

2 300

2 300

-

-

45

-

-

-

-

460

-

46

460

-

72 000

72 000

-

-

47

-

-

7 520

7 520

-

-

50

340

-

1 800

1 800

340

-

51

3 910


81 800

44 708

41 002

-

60

-

120

24 740

39 688

-

15 068

61

-

-

600

600

-

-

62

-


72 000

66 000

6 000

-

64

-

2 700

-

-

-

2 700

68

-

450

4 290

23 439

-

19 599

69

-

900

1 050

2 605

-

2 455

70

-

1 800

2 673

5 880

-

5 007

71

-

-

-

-

-

-

76/1



306

306

-

-

76/2

-

300

-

3 993

-

4 293

80

-

8 300

1 660

26 821

-

33 461

81

7 500


11 060

-

18 560

-

85


6 550

-

-

-

6 550

87

-

13 100

2 700

3 300

-

13 700

88/2

-

400

2 086

-

-

1 686

89


1 200

7 700

588

-

5 912

90

Итого

-

48370

-

48370

16 218

44414

16 218

444414

-

105815

-

105815


15



.Выполнил: .студент 3 курса факультета МФГУ Панчук Д.И.0


Случайные файлы

Файл
73495.rtf
3109.rtf
28765.rtf
30896.rtf
47039.rtf