Ведение хозяйственных документов (19424)

Посмотреть архив целиком

Содержание


Приказ об учетной политики 3

Журнал хозяйственных операций за январь 5

Схемы счетов 12

Расчет операций 14

Бухгалтерский баланс 17

Список литературы 20


Приказ об учетной политики


Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с нормативными и законодательными актами, регламентирующими порядок ведения бухгалтерского учета и исчисление налогов в Российской Федерации в 2003 г.

1.Бухгалтерский учет в организации.

Бухгалтерский учет ведется с применением журнально-ордерной системы с использованием компьютерной техники (Программа 1С), способом двойной записи на основании рабочего плана счетов, разработанного в организации.

2.Основные средства.

В состав основных средств учитывается имущество стоимостью свыше 10000 рублей и сроком службы более 12 месяцев.

Основные средства стоимостью менее 10000 руб., приобретенные до 01 января 2003 года, учитываются в составе основных средств до момента их выбытия.

Имущество стоимостью менее 10000 руб., учитываются в составе материальных расходов по мере ввода в эксплуатацию.

Имущество со сроком службы менее 1 года учитываются в составе материальных расходов по мере ввода в эксплуатацию.

3.Амортизация основных средств.

Амортизация основных средств рассчитывается линейным способом для всех основных средств.

Срок амортизации устанавливается конкретно по каждому основному средству по наименьшему сроку, установленной для каждой группы.

Амортизация для целей бухгалтерского учета начисляется исходя из сроков полезного использования основных средств, установленных для каждой группы ОС в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 г. №1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

4. Ремонт основных средств.

Ремонтный фонд на предприятии не создается.

Расходы на ремонт признаются расходами в полной сумме в том периоде, в котором они осуществляются.

Аналогичный порядок учета расходов на ремонт основных средств применяется к арендованным основным средствам.

5. Нематериальные активы.

Учет нематериальных активов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000), утвержденным Приказом МинФина России от 16.10.2000 №91н.

Амортизация нематериальных активов определяется приказом руководителя.

6. Выручка от реализации.

Выручка от реализации отражается в бухгалтерском учете по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

7.Учет материалов, товаров, продукции, ценных бумаг.

Материалы, товары и ценные бумаги принимаются к бухгалтерскому учету по фактической цене приобретения.

При отпуске в производство материалов их оценка производится методом ФИФО.

При выбытии материалов их оценка производится методом ФИФО.

Оценка готовой продукции производится по плановой себестоимости.

Списание готовой продукции производится по методу ФИФО.

8.Распределение расходов по видам деятельности.

Общехозяйственные расходы распределяются по разным видам деятельности пропорционально выручке от этих видов деятельности.

9.Подотчетные суммы:

Авансовые отчеты по командировкам по России сдаются в течение 3-х рабочих дней с даты окончания командировки.

Авансовые отчеты по командировкам за пределы России сдаются в течение 10-ти рабочих дней с даты окончания командировки.

Авансовые отчеты хозяйственным и прочим расходам сдаются в течение 90 календарных дней с даты выдачи денежных средств.

10.Инвентаризация

Инвентаризация основных средств, нематериальных активов, материалов, товаров и ценных бумаг производится 1 раз в 3 года.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности производится 1 раз в год..

11. Изменения и дополнения к учетной политике.

Данная учетная политика может дополняться и уточняться отдельными приказами по организации при неоднозначном толковании вновь введенных законодательных актов (с доведением внесенных изменений до налоговых органов).

Вопросы, не освещенные в данной учетной политике и изменения внесенные в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета в течение года, отражаются с учетом требований правил ведения учета.

Контроль за исполнением настоящего приказа возложен на главного бухгалтера.

Журнал хозяйственных операций за январь


Дата

Документы,

Содержание операции

Сумма

Проводка

Дт

Кт

1

03.01

Счет –фактура, накладная

От АО «Дальком» поступил компьютер на сумму 4200 руб, в.т.ч. НДС 700 р.

3500

700

08

19

60

60

2

04.01

Счет, выписка банка

Перечислено АО «Дальком» за компьютер

4200

60

51

3

04.01

Счет-фактура, акт выполненных работ

Начислено АО «Парус» за подготовку компьютера к эксплуатации 96 руб., в.т.ч. НДС 16 руб.

80

16

08

19

60

60

4

04.01

Счет, выписка банка

Перечислено АО «Парус» за выполнение работы по вводу компьютера в эксплуатацию

96

60

51

5

05.01

Акт ввода в эксплуатацию

Компьютер введен в эксплуатацию

3580

01

08

6

05.01

Счет-фактура, расчетные ведомости

Списывается на расчеты с бюджетом НДС, уплаченный за компьютер

716

68

19

7

07.01

Счет –фактура, накладная

Предприятием приобретен программный продукт у ОАО «Партнер» на сумму 1200 руб, в т.ч. НДС – 200 руб.

1000

200

08

19

60

60

8

07.01

Договор поставки, торг-12, счет-фактура

Согласно договору отгружено 60 трансформаторов АО «Темп» по цене 50 руб. за единицу

3000

90/2

43

9

07.01

Счет

Выставлен счет АО «Темп» за реализованные трансформаторы (в т.ч. наценка 25%, НДС 18%)

4290

62

90/1

10

08.01

Выписка банка

Поступило на расчетный счет за проданные трансформаторы

4290

51

62

11

08.01

Счет-фактура, расчетные ведомости

Отражен НДС, полученный от покупателей

540

90/3

68

12

08.01

Договор поставки, приходная накладная, счет-фактура

От завода «Метиз» получены материалы

- провод медный 20 кг по 4,7 руб. за кг;

- сердечники 60 шт. по 2 руб. за шт.

- болты с гайками 6 кг. По 1 руб. за 1 кг.

Общая сумма по счет-фактуре 253,56 руб., в т.ч. НДС -18%


220

94

120


6


33,56


10

10

10


10


19


60

60

60


60


60

13

08.01

Счет, выписка банка

Заводу «Метиз» перечислено за материалы


220


60


51

14

08.01

Счет-фактура, расчетные ведомости

Списывается на расчеты с бюджетом НДС по материалам


33,56


68


19

15

09.01

Накладная внутреннего перемещения

Материалы отпущены в производство:

Провод медный 15 кг.

Сердечники -45 шт.

Болты с гайками 3 кг.



163,5



20



10

16

09.01

Договор поставки, торг-12, счет-фактура

Согласно договору отгружено 95 трансформаторов ТОО «Техника» по цене 50 руб., за ед.


4750


90/2


43

17

09.01

Счет

Выставлен счет ТОО «Техника» за реализованные трансформаторы (в т.ч. наценка 25%, НДС 18%)



6792,5



62



90/1

18

11.01

Счет-фактура, расчетные ведомости

Поступило на расчетный счет за проданные трансформаторы


6792,5


51


62

19

11.01

Счет-фактура, расчетные ведомости

Отражен НДС, полученный от покупателей


1036,14


90/3


68/2

20

13.01

Чек, выписка банка, приходный кассовый ордер

По чеку № 72391 получено:

- на выдачу зарплаты за декабрь

- на хозяйственные нужды

-Итого


5530

500

6030


50


51

21

13.01

Выписка банка, расчетные ведомости

Перечислено с расчетного счета:

-НДФЛ за декабрь

-Взносы в ПФР за декабрь

-Взносы ФСС

-Взносы в ФОМС за декабрь

- НДС за декабрь


718,9

1106

176,96

154,84

1345


68

69/1

69/2

69/3

68




51

22

13.01

Расходный кассовый ордер

Выдано в подотчет Матвееву Н.К. для приобретения электродрели


500


71


50

23

13.01

Расчетно-платежная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдана зарплата за декабрь

4828

70

50

24

15.01

Расчетно-платежная ведомость

Задепонирована зарплата за декабрь

702

76/4

70

25

15.01

Расходный кассовый ордер

Задепонированная зарплата сдана на расчетный счет

702

51

76/4

26

16.01

Авансовый отчет

Утвержден авансовый отчет Матвеева Н.К. (приобретены 2 дрели по цене 260 руб.)

520

20

71

27

16.01

Расходный кассовый ордер

Матвееву Н.К. оплачен перерасход

20

71

50

28

16.01

Чек, приходный кассовый ордер

По чеку № 72392 получено в кассу на командировочные расходы


5000


50


51

29

17.01

Расходный кассовый ордер

Выдано Моргунову П.В. на командировочные расходы


5000


71


50

30

25.01

Авансовый отчет

Моргуновым П.В. предоставлен отчет о авансовый отчет

3576,27

553,73

26

19

71

71

31

25.01

Приходный кассовый ордер

Моргуновым П.В. внесен в кассу остаток аванса


870


50


71

32

25.01

Расчетно – платежная ведомость

Начислена зарплата за январь


6651,68


20


70

33

25.01

Расчетно – платежная ведомость

Произведены удержания из зарплаты:

НДФЛ


372,32


70


68

34

25.01

Расчетно – платежная ведомость

Начислены взносы в ПФР

ФСС

ФОМС

1324,8

211,97

185,47


20

69/1

69/2

69/3

35

26.01

Ведомость начисления амортизации

Начислен износ по основным средствам


246,91


20


02

36

27.01

Счет

Получен счет от ЗАО «Копия» за копировальный аппарат 4800, в.т.ч. НДС 800 руб.

4000


800

08


19

60


60

37

27.01

Расходный кассовый ордер

Выдано в подотчет Матвееву Н.К. на доставку копировального аппарата


96


71


50

38

27.01

Авансовый отчет

Предоставлен авансовый отчет Матвеевым Н.К.


96


08


71

39

28.01

Акт ввода в эксплуатацию

Копировальный аппарат принят на учет


4096


01


08

40

28.01

Счет

Оплачен счет ЗАО «Копия»

4800

60

51

41

28.01

Счет –фактура, разработочные ведомости

Списывается на расчеты с бюджетом НДС по копировальному аппарату


800


68


19

42

28.01

Счет

Выставлен счет на оплату аренды 3600 руб., в т.ч. НДС -600 руб.

3000

600

20

19

76

76

43

29.01

Выписка банка

Перечислена АО « Дальэкс» арендная плата

3600

76

51

44

29.01

Счет –фактура, разработочные ведомости

Списан на расчеты с бюджетом НДС уплаченный за аренду


600


68


19

45

31.01

Приходная накладная, карточки учета

Выпущено из производства и оприходовано на склад 300 трансформаторов по цене 50 руб.


15000


43


20

46

31.01

Разработочные таблицы

Определен финансовый результата от реализации трансформаторов


1756,36


90/9


99

47

31.01

Расчет

Рассчитан налог на имущество

47,63

99

68

48

31.01

Расчет

Рассчитан налог на прибыль

421,53

99

68


Случайные файлы

Файл
104361.rtf
kuesovik.doc
19883.rtf
23445.rtf
91497.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.