Анализ финансового состояния производственного предприятия (183056)

Посмотреть архив целиком

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание


Введение

1. Задание на курсовую работу

2. Анализ основных средств предприятия

2.1 Анализ наличия, движения и динамики основных средств

  1. 2.2 Анализ состава и структуры основных средств

  2. 2.3 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами

  3. 2.4 Анализ технического состояния основных средств предприятия

2.5 Анализ эффективности использования основных средств

2.6 Анализ влияния использования производственных средств на объем продукции

3. Анализ использования материальных ресурсов

      1. 3.1 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

3.2 Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат

4. Анализ трудовых ресурсов

4.1 Анализ обеспеченности, состава и структуры работающих на предприятии

4.2 Анализ использования рабочего времени

4.3 Анализ производительности труда

4.4 Анализ влияния использования трудовых ресурсов на объем производства

4.5 Анализ фонда заработной платы

5. Анализ объема производства и реализации продукции

6. Анализ финансового состояния предприятия

6.1 Анализ имущественного состояния

6.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

6.3 Анализ финансовой устойчивости

6.4 Анализ деловой активности предприятия

6.5 Анализ прибыли и рентабельности

Заключение

Библиографический список



Введение


Анализ (от греч. - analisis) буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренние присущие этому объекту составляющие (мысленные или реальные).

Анализ выступает в диалектическом, противоречивом единстве с понятием "синтез" (от греч. - sinthesis) - соединение ранее расчлененных элементов изучаемого объекта в единое целое.

Предметом экономического анализа является вся доступная исследователю реальность, принятая в совокупности предметов и явлений, находящихся в тех или иных связях друг с другом и постоянном движении и развитии.

Также под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы предприятий, объединений, ассоциаций, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему экономической информации.

Значением, содержанием и предметом экономического анализа определяются и стоящие перед ним задачи. К числу важнейших из них следует отнести:

1) повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов (в процессе их разработки);

2) объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов и соблюдения нормативов (по данным учета и отчетности);

3) определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов (отдельно и в совокупности);

4) контроль за осуществлением требований коммерческого расчета (в его полной и незавершенной форме);

5) выявление и измерение внутренних резервов (на всех стадиях производственного процесса);

6) испытание оптимальности управленческих решений (на всех ступенях иерархической лестницы).



1. Задание на курсовую работу


Задание 1

Проведите анализ основных средств предприятия:

наличия, движения, динамики;

состава и структуры;

обеспеченности предприятия;

технического состояния;

эффективности использования.

Задание 2

Проведите анализ использования материальных ресурсов предприятия:

анализ эффективности использования материальных ресурсов;

анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат.

Задание 3

Проведите анализ трудовых ресурсов:

анализ обеспеченности предприятия, структуры и движения трудовых ресурсов;

анализ использования рабочего времени;

анализ производительности труда.

Задание 4

Проведите анализ выполнения плана по ассортименту товарной продукции. Рассчитайте изменение объема продукции от изменения структуры продукции методом прямого счета. Рассчитайте коэффициент ритмичности выпуска продукции. Укажите возможные причины и последствия невыполнения плана по ассортименту. Подсчитайте предполагаемые штрафные санкции, если в договоре указано, что за недопоставку штраф в размере 7% от стоимости недопоставленной продукции.

Задание 5

Произведите анализ финансового состояния предприятия по следующей схеме:

анализ имущественного состояния предприятия;

анализ ликвидности и платежеспособности;

анализ финансовой устойчивости;

анализ деловой активности;

анализ прибыли и рентабельности.

Дайте обобщающую оценку результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Исходные данные для курсовой работы приведены в справках №№ 1-13.


Наличие, состав и движение основных средств (из формы №5), тыс. руб.

Группы основных фондов

Наличие на начало года

Поступление за год

Выбытие за год

Наличие на конец года

1 Промышленно-производственные основные фонды (ППОФ)

31247

2326

217

33356

1.1 Здания

13364

702


14066

1.2 Сооружения

2757



2757

1.3 Машины и оборудование

10305

886

27

11164

1.4 Транспортные средства

4406

620

190

4836

1.5 Производственный и
хозяйственный инвентарь

122



122

1.6 Другие виды основных средств

293

118


411

2 Производственные основные
фонды других отраслей

3 Непроизводственные
основные фонды

Всего

31247

2326

217

33356

Амортизация
основных средств – всего

19464



20466



Справка №1 (О наличии и плановой потребности в основных видах оборудования)

Виды оборудования

Необходимо для выполнения
производственной программы

Фактически имеется
на предприятии

Общее количество оборудования

55

63

В том числе: резательные машины

5

6

Прессовое оборудование

4

4

Металлорежущие станки

21

26

Технологические линии по производству шлифовальной шкурки

5

4

Технологические линии по производству дисков из объемного
шлифовального полотна

8

8

Прочие виды оборудования

12

15


 

По плану

Фонд времени работы действующего оборудования, тыс. машино-ч

441


Справка №2 (О структуре использования календарного фонда времени работы действующего оборудования, %)

Виды оборудования

Потери фонда времени работы оборудования

Внесменное
время

Планово-предупредительный ремонт

Простои

Резательные машины

42

5

8

Прессовое оборудование

42

5

6

Металлорежущие станки

42

6

5

Технологические линии по производству шлифовальной шкурки

42

6

6

Технологические линии по производству дисков
из объемного шлифовального полотна

42

8

10

Прочие виды оборудования

42

6

7


Справка №3 (Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.)

Наименование показателя

За предыд. год

По плану

ППОФ

31205

34935

Машины и оборудование

9895

11050

Транспортные средства

4375

4800


Справка №4 (О возрастном составе оборудования)

Оборудование

Количество

Срок эксплуатации
в годах

Резательные машины, всего,
в том числе:

6


2

5

1

8

2

13

1

17

Прессовое оборудование, всего,
в том числе:

4


2

8

2

15

Металлорежущие станки, всего,
в том числе:

26


2

3

2

5

3

8

1

9

3

11

3

13

2

15

3

17

4

19

1

22

2

24

Технологические линии по производству шлифовальной
шкурки, всего,
в том числе:



4


1

5

3

14

Технологические линии по производству дисков из объемного
шлифовального полотна, всего,
в том числе:



8


3

4

1

6

2

18

2

21

Прочие виды оборудования, всего,
в том числе:

15


5

2

1

6

3

9

4

13

2

19


Справка №5 (Номенклатура товарной продукции, тыс. руб.)

Номенклатура

Прошлый год

Отчетный год

по плану

по отчету

1 Объем реализованной товарной продукции

43357

65000

65644

2 Объем товарной продукции

47373

65800

67784

А шкурка шлифованная

12074

16770

16601

Б шлиф. изделия

8539

11860

12540

В диски из объемного шлифовального полотна

2333

3240

3153

Г круги лепестковые

2988

4150

5925

Д товары народного потребления

9230

12820

13740

Е прочая продукция

12209

16960

15825


Справка № 6 (О фактических расходах материальных ресурсов на выполнение производственной программы, тыс. руб.)

Виды материальных ресурсов

Пред. год

По плану

Фактически

Сырье и основные материалы

33680

34594

33420

Вспомогательные материалы

3200

2197

3150

Покупные полуфабрикаты и другие комплектующие изделия

1180

1216

1147

Топливо

860

886

848

Тара

460

474

450

Запасные части

640

610

632

Прочие виды материальных ресурсов

2610

3892

2367

Всего

42630

43869

42014

Прямые материальные затраты по плану, исходя из фактического объема и ассортимента

 

 

37980


Справка №7 (Об отклонениях цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию, тыс. руб.)

Отклонение цен на материальные ресурсы

246

Отклонение отпускных цен на продукцию

520



Справка №8 (О численности и движении рабочей силы на предприятии)

Категории работающих

Среднегодовая численность персонала

Принято

Уволено

в пред. году,
фактич.

в отчетном году

в пред.
году

в отчетном
году

в пред.
году

в отчетном
году

по плану

фактически

Рабочие, всего:

192

193

185

46

66

40

73

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

основные производственные

100

102

105

26

38

24

33

вспомогательные

92

91

80

20

28

16

40

специалисты

26

26

23

8

5

10

8

служащие

10

11

11

3

1

5

– 

административно-
управленческий персонал (АУП)

4

5

3

 –

– 

– 

1

МОП

2

2

2

1

– 

1

– 

Всего

234

237

224

58

72

56

82


Справка №9

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

по плану

по отчету

Отработано всеми рабочими, чел.-дней

39763,2

39970,3

38195,1

Время, отработанное всеми рабочими, ч, в том числе:

316912,7

318604,4

304347,2

сверхурочно отработанное время, ч

4630

 

 

Непроизводительные затраты рабочего времени, ч

1950

 

 


Справка №10 (О фонде оплаты труда, тыс. руб.)

Категории работающих

Прошлый
год

Отчетный год

по плану

по отчету

Рабочие

2745,8

3220,0

3649,8

Специалисты

847,6

980,8

1015,2

Служащие

103,2

120,0

138,9

АУП

20,6

20,6

28,2

МОП

12,2

12,2

14,5

Всего

3729,4

4353,6

4846,6



Справка №11 (Для анализа движения рабочей силы)

Наименование показателя

За прошлый
год

За отчетный
год

1 Принято на предприятие

58

72

2 Выбыло с предприятия

56

82

2.1 По причинам естественного характера и
общегосударственной целесообразности, в том числе:

10

25

на учебу

1

в вооруженные силы

3

5

на пенсию

2

4

по сокращению

в связи со смертью

2

по другим причинам

5

13

2.2 По собственному желанию

35

42

2.3 По инициативе администрации

11

15


Справка №12 (Баланс рабочего времени)

Показатели

План

Отчет

1 Календарное время, дней, в том числе:

365

365

1.1 праздничные дни

6

6

1.2 выходные дни

96

96

2.1 ежегодные отпуска

24

24

2.2 отпуска по учебе

1,4

1,6

2.3 отпуска по беременности и родам

9,6

8,6

2.4 дополнительные отпуска (выходные дни),
предоставляемые по решению администрации

2,3

2,4

2.5 болезни

18

15

2.6 неявки по разрешению администрации

0,6

0,3

2.7 прогулы

1,4

2.8 простои

0,14

2.9 массовые невыходы на работу

3,1

3 Номинальная продолжительность рабочей смены, ч

8

8

4 Внутрисменные простои, ч

0,56

5 Льготное время подросткам

6 Праздничные дни (сокращенные)

6

6

7 Cверхурочно отработанное время, ч

8,14

8 Непроизводительные затраты рабочего времени, ч

2,05



Справка №13 (Объем выпуска товарной продукции по декадам месяца за год, тыс. руб.)

Показатели

Произведено продукции по декадам

Всего
произведено
продукции

I

II

III

1 По бизнес-плану

20000

21000

24800

65800

А шкурка шлифованная

5200

5250

6320

 

Б шлиф. изделия

3750

3940

4170

 

В диски из объемного шлифовального полотна

820

980

1440

 

Г круги лепестковые

1030

1230

1890

 

Д товары народного потребления

4150

4370

4300

 

Е прочая продукция

5050

5230

6680

 

2 Фактически

15440

18620

33724

67784

А шкурка шлифованная

4100

4380

8121

 

Б шлиф. изделия

3520

3430

5590

 

В диски из объемного шлифовального полотна

830

970

1353

 

Г круги лепестковые

750

825

4350

 

Д товары народного потребления

3070

3945

6725

 

Е прочая продукция

3170

5070

7585

 


финансовое состояние анализ результат предприятие


2. Анализ основных средств предприятия


2.1 Анализ наличия, движения и динамики основных средств


Таблица 1 – Наличие, движение и динамика (баланс движения) основных средств

Группы основных средств

Наличие на
начало года, тыс. руб.

Поступление
за год, тыс. руб.

Выбытие
за год, тыс. руб.

Наличие на
конец года, тыс. руб.

Абсолютные
изменения за год, тыс. руб.

Темп
изменения, %

1 ППОФ

31247

2326

217

33356

2109

106,75

1.1 Активная часть

10305

886

27

11164

859

108,34

2 Производственные средства других отраслей

3 Непроизводственные средства

Всего

31247

2326

217

33356

2109

106,75


ППОФ выросли на 6,75%. Активная часть выросла на 8,34%. Отсутствие производственных фондов других отраслей и непроизводственных средств нельзя признать положительным моментом для крупного предприятия.

  1. 2.2 Анализ состава и структуры основных средств


Таблица 2 – Наличие, состав и структура основных средств

Группы основных средств

На начало года

На конец года

Изменения за год (+,–)

сумма,
тыс. руб.

уд. вес, %

сумма,
тыс. руб.

уд. вес, %

сумма,
тыс. руб.

уд. вес, %

1 ППОФ

31247

100,00

33356

100,00

2109

0,00

1.1 Здания

13364

42,77

14066

42,17

702

-0,60

1.2 Сооружения

2757

8,82

2757

8,27

0

-0,56

1.3 Машины и оборудование

10305

32,98

11164

33,47

859

0,49

1.4 Транспортные средства

4406

14,10

4836

14,50

430

0,40

1.5Производственный и
хозяйственный инвентарь

122

0,39

122

0,37

0

-0,02

1.6Другие виды основных средств

293

0,94

411

1,23

118

0,29

2 Производственные средства других отраслей

3Непроизводственные средства

Всего

31247

100,00

33356

100,00

2109

0,00


Анализ структуры ППОФ показывает, что хотя стоимость зданий возросла, но их удельный вес в стоимости ППОФ снизился на 0,60%.

Стоимость машин и оборудования возросла на 859 тыс. руб. и их удельный вес увеличился на 0,49%. Это благоприятный фактор, т.к. увеличилась активная часть ППОФ. Удельный вес транспортных средств увеличился на 0,40%, а производственного и хозяйственного инвентаря – снизился на 0,02%.

Таким образом, наблюдается положительная динамика структуры ППОФ.

  1. 2.3 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами


Таблица 3 – Оценка обеспеченности предприятия основными видами оборудования

Виды оборудования

Потребность
в оборудова-
нии по плану, ед.

Фактическое
наличие оборудования, ед.

Отклонение
от плановой
потребности (+, –)

В % к плану

Общее количество оборудования

55

63

8

114,55

В том числе: Резательные машины

5

6

1

120,00

Прессовое оборудование

4

4

0

100,00

Металлорежущие станки

21

26

5

123,81

Технологические линии по производству
шлифовальной шкурки

5

4

-1

80,00

Технологические линии по производству дисков из объемного шлифовального полотна

8

8

0

100,00

Прочие виды оборудования

12

15

3

125,00


Общее количество оборудования увеличилось по сравнению с плановой на 14,55%. Это отрицательный момент, т.к. лучше, когда фактическое наличие оборудования совпадает с планом. Согласно таблице 3, этому требованию удовлетворяет лишь прессовое оборудование и технологические линии по производству дисков из объемного шлифовального полотна.

  1. 2.4 Анализ технического состояния основных средств предприятия


Обновление ППОФ предприятия за отчетный период произошло в большей степени за счет активной их части (0,0794 > 0,0697).

Выбытие ППОФ произошло в основном за счет пассивной их части, т.к. коэффициент выбытия активной части меньше коэффициента выбытия ППОФ (0,0026 < 0,0069).


Таблица 4 – Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных средств

Коэффициенты

Уровень
коэффициентов

1 Обновления всех основных средств:

0,0697

ППОФ

0,0697

активной части ППОФ

0,0794

2 Выбытия всех основных средств:

0,0069

ППОФ

0,0069

активной части ППОФ

0,0026

3 Прироста

 

по всем основным средствам

0,0675

по ППОФ

0,0675

по активной части ППОФ

0,0834


Превышение коэффициента обновления над коэффициентом выбытия говорит о том, что причиной прироста ППОФ послужило превышение их поступления над выбытием. При этом возрастает доля старых основных фондов.


Таблица 5 – Анализ изношенности основных средств

Показатели

Ед. изм.

На начало
года

На конец
года

Изменение
за год (+, –)

Первоначальная стоимость

тыс. руб.

31247

33356

2109

Амортизация основных средств за время их эксплуатации

тыс. руб.

19464

20466

1002

Степень изношенности основных средств

%

62,29

61,36

-0,93

Степень годности основных средств

%

37,71

38,64

0,93


Первоначальная стоимость основных средств возросла на 2109 тыс. руб., и их износ вырос на 1002 тыс. руб. При этом степень изношенности снизилась 0,93%, что говорит об улучшении технического состояния основных средств.

При проведении анализа исходят из того, что срок около семи лет является наиболее оптимальным для замены действующего оборудования. Принимая критический срок, равный 10 годам, на основании таблицы 6 делаем вывод, что замены требуют, шт:

резательные машины: 3;

прессовое оборудование: 2;

металлорежущие станки: 18;

технологические линии по производству шлифовальной шкурки: 3;

технологические линии по производству дисков из объемного шлифоваль-ного полотна: 4;

прочие виды оборудования: 6;

Итого: 36.


2.5 Анализ эффективности использования основных средств


Таблица 7 – Исходная информация для расчета факторов изменения фондоотдачи основных средств

Показатели

План

Факт

Отклонение от плана

(+, –)

уровень
показателя

обозна-
чение

уровень
показателя

обозна-
чение

уровень
показателя

обозна-
чение

1 Объем продукции, тыс. руб.

65800

ВПо

67784

ВП1

1984

ВП

2 Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:







ППОФ

34935

Фо

32301,5

Ф1

-2633,500

Ф

активной части

11050

Фоа

10734,5

Ф1а

-315,500

Фа

3 Удельный вес активной части

0,316

Уо

0,332

У1

0,016

У

4 Фондоотдача на рубль, руб.:







ППОФ

1,883

ФОо

2,098

ФО1

0,215

ФО

активной части

5,955

ФОоа

6,315

ФО1а

0,360

ФОа

5 Среднегодовое количество действующего
оборудования, ед.

55

Ко

63

К1

8

К

6 Фонд времени работы действующего
оборудования, тыс. машино-ч

441

Чо

513,248

Ч1

72,248

Ч

7 Продолжительность работы единицы
оборудования, машино-ч

8018,182

Чое

8146,8

Ч1е

128,618

Че

8 Среднечасовая отдача (1 млн. руб. средств) работы ед. оборудования, руб.

13,503

Отдоч

12,303

Отд1ч

-1,200

Отдч

9 Среднегодовая выработка
ед. оборудования, руб.

1196363,636

Вог

1075936,508

В1г

-120427,128

Вг

10 Среднечасовая выработка
ед. оборудования, руб.

149,206

Воч

132,069

В1ч

-17,138

Вч

11 Среднечасовая отдача (1 млн. средств)
работы действующего оборудования, руб.

742,656

Отдок

775,101

Отд1к

32,445

Отдк

12 Внутрисменные простои, машино-ч

0

Чов

0

Ч1в

0

Чв


Таблица 8 – Расчет факторов изменения фондоотдачи

Факторы

Расчет уровня влияния

Влияние на фондоотдачу

алгоритм

цифровой
расчет

активной части

ППОФ

абс. знач.

структура
факторов, %

абс. знач.

структура
факторов, %

Факторы первого порядка

1 Влияние изменения удельного веса активной части

ФОоа×У1 – ФОо

5,955×0,332-1,883

×

×

0,095

44,37

2 Влияние изменения отдачи активной части

ФО1 – ФОоа × У1

2,098-5,955×0,332

×

×

0,120

55,63

Итого

ФО1 – ФОо


×

×

0,215

100,00

Факторы второго порядка

2.1 Влияние изменения количества
действующего оборудования







на фондоотдачу активной части

К  Чое  Отдоч

8×8018,182×
13,503/1000000

0,866

240,70

×

×

на фондоотдачу ППОФ

К  Чое  Отдоч  У1

8×8018,182×
13,503×0,332/

1000000

×

×

0,288

133,89

2.2 Изменение продолжительности
(времени) работы единицы оборудования







на фондоотдачу активной части

Че К1  Отдоч

128,618×63×
13,503/1000000

0,109

30,41

×

×

на фондоотдачу ППОФ

Че К1  Отдоч У1

128,618×63×
13,503×0,332/

1000000

×

×

0,036

16,91

2.3 Изменение среднечасовой отдачи
работы единицы оборудования







на фондоотдачу активной части

Отдоч К1 Ч1е

1,200×63×
8146,8/1000000

-0,616

-171,11

×

×

на фондоотдачу ППОФ

Отдо ч К1  Ч1е  У1

1,200×63×
8146,8×0,332/

1000000

×

×

-0,205

-95,18

Итого







изменение фондоотдачи активной части

ФО1а – ФОоа


0,360

100,00

×

×

изменение фондоотдачи ППОФ

ФО1 – ФОоа× У1


×

×

0,120

55,63


Случайные файлы

Файл
36055.rtf
KrOiUV.doc
4557-1.rtf
12834.rtf
66321.rtf