Анализ финансово-экономического состояния предприятия (180380)

Посмотреть архив целиком

Содержание


1. Анализ ресурсного потенциала организации

2. Анализ производства и объема продаж

3. Анализ затрат и себестоимости продукции

4. Анализ финансовых результатов деятельности организации

5. Анализ финансового положения организации

6. Комплексная оценка деятельности организации

Список литературы




1. Анализ ресурсного потенциала организации


Таблица 1. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов с использованием трудовых ресурсов

п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Динамика показателя, %

Разница в процентах (+;-)

Расчет влияния фактора

Фактор, повлиявший на выявленное изменение

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих, (N), чел.

9750

11214

115%

+15

10854.60

1464

2

Число отработанных человеко-дней (Чд), дн.

2340000

2747430

117%

+2

1447.28

5.00

3

Число отработанных человеко-часов (Чс), ч.

19188000

21979440

115%

 – 2

1447.28

2.00

4

Объем продаж (без НДС) (V), тыс руб.

7236400

8243819

114%

 – 1




Фактором, повлиявшим на изменение является тот показатель, изменение которого останется, если вычесть предыдущий. Так для показателя число отработанных человеко-дней исключить численность рабочих, то останется число дней отработанных одним рабочим, а изменение составит:

Изменение числа дней отработанных одним рабочим = 245 – 240 = 5 дней.

Для показателя число отработанных человеко-часов – этим фактором будет показатель – продолжительность одной смены. Её изменение составит:

Изменение продолжительности одной смены = 8,0 – 8,2 = – 0,2 ч.

Таким образом, в среднем показатели, повлиявшие на объем продаж увеличились в отчетном году на 14 -17%, при этом наибольшее значение оказал показатель – численность рабочих.


Таблица 2. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+;-)

1

2

3

4

5

1

Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.

7236400

8243819

1007419

2

Стоимость материалов в себестоимости продаж, (Мз), тыс. руб.

4211700

4756160

544460

3

Коэффициент материалоотдачи (Мо) проданной продукции

1.72

1.73

0.02

4

Влияние на изменение объема продаж (V) следующих факторов:

-

-

-


а) изменение стоимости материалов в себестоимость продаж (∆Мз), тыс. руб.

-

-

7960.04


б) изменения материалоотдачи проданной продукции (∆Мо), тыс. руб.

-

-

6295.67


Коэффициент материалоотдачи проданной продукции = выручка / стоимость материалов в себестоимости продаж. Влияние на изменение объема продаж рассчитывается аналогично таблицы 1.

Таким образом, на объем продаж наибольшее влияние оказало изменение стоимости материалов в себестоимости продаж. Заметно повышение в отчетном году по сравнению с прошлым отдельных факторов, связанных с использованием материалов.


Таблица 3. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+;-)

1

2

3

4

5

1

Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.

7236400

8243819

1007419

2

Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (∆Ос пр), тыс. руб.

1654880

1721459

66579

3

Количество дней в году, в течении которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, (Рд), дн.

240

245

5

4

Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)

1.30

1.50

0.2

5

Средняя продолжительность смены (Псм), ч.

8.20

8.00

-0.2

6

Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч), тыс. руб.

2.22

2.44

0.22

7

Влияние на изменение объема продаж (∆V) следующих факторов:

-

-

-


а) изменение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (∆Ос пр), тыс. руб.

-

-

2749.83


б) изменения количества дней в году, в течении которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, (∆Рд), дн.

-

-

1447.28


в) изменения коэффициента сменности (∆Ксм), тыс. руб.

-

-

9407.32


г) изменения средней продолжительности смены (∆Псм), тыс. руб.

-

-

1809.10


д) изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (∆Вч), тыс. руб.

-

-

6874.58


Таким образом, наибольшее влияние на объем продаж оказало изменение коэффициента сменности, в связи с этим уменьшился машино – час работы оборудования, что повлияло на изменение объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. активной части основных средств.




Таблица 4. Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Темп прироста, %

Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (Кэкст.i)

Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж

экстенсивности использования ресурса

интенсивности использования ресурса

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих, (N), чел.

9750

11214

15.02

1.08

107.86

-7.86

2

Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб.

1654880

1721459

4.02

0.29

28.90

71.10

3

Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб.

4211700

4756160

12.93

0.93

92.86

7.14

4

Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

7236400

8243819

13.92

-

-

-

5

Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов

-

-

-




6

Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов

-

-

-

0.77

76.54

23.46


Таким образом, на 1% прироста выручки наибольший прирост у показателя численности рабочих, что было подтверждено в предыдущих расчетах. Коэффициент экстенсивности использования ресурсов превышает коэффициент интенсивности в 3,26 раз.



Случайные файлы

Файл
13616-1.rtf
KF-018.DOC
116839.doc
69069.rtf
154256.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.