Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия (180230)

Посмотреть архив целиком

Таблица 1 Анализ состава и динамики прибыли организации

Базисный период

Отчетный период

Отклонение от предшествую-щего периода

Темп роста, %

Показатели

тыс.р.

в % к прибыли в п.6

тыс.р.

в % к прибыли в п.6

по сумме

в % к итогу

1. Прибыль (убыток) от продаж

41 074

128,42

70 246

111,01

29 172

-17,41

171

2. Операционные доходы

11938

37,32

7887

12,46

-4 051

-24,86

66,07

3. Операционные расходы

19 666

61,49

14853

23,47

-4 813

-38,02

75,53

4. Внереализационные доходы

2046

6,40

0,00

-2 046

-6,40

0,00

5. Внереализационные расходы

3 408

10,66

0,00

-3 408

-10,66

0,00

6. Итого прибыль (убыток) до налогообложения

31 984

100,00

63 280

100,00

31 296

0,00

197,85

7. Отложенные налоговые активы

0,00

0,00

0

0,00

8. Отложенные налоговые обязательства

2743

8,58

-3238

5,12

-5 981

-3,46

-118,05

9. Текущий налог на прибыль

5956

18,62

19034

30,08

13 078

11,46

319,58

10. Иные аналогичные обязательные платежи

225

0,70

16

0,03

-209

-0,68

7,11

11. Чистая прибыль (убыток)

23 060

72,10

47 468

75,01

24 408

2,91

205,85


Основной источник информации - «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).



Аналогично находится темп роста по остальным показателям

Как показывают расчеты, приведенные в таблице 1, общая сумма прибыли до налогообложения за исследуемый период увеличилась на 97,85%. Прибыль от реализации продукции составляет 28,42% в 2006 году и 11,01% в 2007 году. Удельный вес прочих финансовых результатов составляет в 71,58% в 2006 году и 88,99% в 2007 году.

Следует отметить, что в отчетном году увеличилась налоговая нагрузка на прибыль с 18,62% до 30,08%. В результате чего доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия выросла незначительно с 72,1% до 75,01%., а абсолютный размер ее увеличился на 24 408 тыс. рублей.

Темп роста чистой прибыли выше темпов роста общей суммы прибыли, заработанной предприятием в отчетном году, что следует оценить положительно.


Таблица 2. Анализ прибыли от продаж, тыс.р

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Изменение

Выручка от продаж

188 967

286 532

97 565

Себестоимость проданной продукции

48 501

85 666

37 165

Коммерческие расходы

99 392

130 620

31 228

Управленческие расходы

-

-

-

Прибыль от продаж

41 074

70 246

29 172

Уровень рентабельности продаж

0,2174

0,2452

0,0278

Влияние на изменение прибыли от продаж

- объема продаж

х

х

21206,79701

- уровня рентабельности продаж

х

х

7965,202993


Основной источник информации - «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).



Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции, работ, услуг. Рассмотрим влияние на изменение прибыли от продаж – объема продаж, используя способ абсолютных разниц:

Изменение прибыли от продаж = Изменение выручки * Рентабельность продаж в базисном периоде =

Изменение уровня рентабельности продаж также привело к изменению прибыли от продаж

Изменение прибыли от продаж = изменение уровня рентабельности продаж * Выручка отчетного периода =

Итого:

Результаты расчетов показывают, что рост прибыли обусловлен в основном увеличением выручки от продаж, т.е. объемов продаж. Это привело к увеличению прибыли от продаж на 21 209,79701 тыс. рублей. А изменение рентабельности продаж привело к меньшему увеличению прибыли от продаж – 7965,202993 тыс. рублей.



Таблица 3. Анализ рентабельности производственных фондов

Показатели

Базисный

период

Отчетный период

Изменение

Выручка-нетто, тыс. руб.

188 967

286 532

97 565

Прибыль от продаж, тыс. руб.

41 074

70 246

29 172

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р.

21168,5

19265,5

-1 903

Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов), тыс.р.

52679

56012,5

3 334

Рентабельность продаж

0,2174

0,2452

0,0278

Фондоемкость продукции

0,1120

0,0672

-0,0448

Материалоемкость продукции

0,2788

0,1955

-0,0833

Рентабельность производственных фондов

0,5562

0,9332

0,3770


Основной источник информации - «Баланс» (форма № 1),«Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).

По данным «Баланса» рассчитываем среднегодовую стоимость основных фондов и среднегодовую стоимость материальных оборотных средств (запасов).

Показатель рентабельности продаж указываем из расчетов таблицы 2.

Показатель фондоемкости продукции характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящихся на единицу стоимости выпускаемой продукции

Фондоемкость = Среднегодовая стоимость ОФ/Выручка



Материалоемкость продукции – это отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции. Этот показатель говори какие материальные затраты необходимы и фактически приходятся на производство единицы продукции.

Материалоемкость = Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств / Выручку



Рентабельность производственных фондов = Рентабельность продаж / (фондоотдача + материалоемкость)



Показатели фондоемкости и материалоемкости имеют отрицательную динамику, это говорит о том, что для производства единицы продукции в отчетном периоде (в 2007 году) было использовано меньшее количество основных фондов и материальных запасов. Такое снижение могло произойти за счет использования на предприятии новых технологий. Снижение материалоемкости зависит не только от снижения норм расходов материалов на единицу продукции, но и объемов произведенной продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию.

Далее в таблице 4 рассмотрим влияние фондоемкости, материалоемкости и рентабельности продаж на рентабельность производственных фондов.



Таблица 4. Рабочая таблица по расчету влияния факторов на рентабельность производственных ресурсов (способ цепных подстановок)

Последовательность подстановки

Взаимодействующие

Рентабельность производственных фондов

Величина влияния факторов на уровень рентабельности

Наименование фактора

факторы

фондоемкость

Материало-емкость

рентабельность продаж

Базисный период

0,1120

0,2788

0,2174

0,5562

-

 

Первая подстановка

0,0672

0,2788

0,2174

0,6282

0,0720

Ф ёмк

Вторая подстановка

0,0672

0,1955

0,2174

0,8273

0,1992

М ёмк

Отчетный период

0,0672

0,1955

0,2452

0,9332

0,1058

R пр


Случайные файлы

Файл
123196.rtf
CBRR7058.DOC
48084.rtf
17606.rtf
141491.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.