Оценка деловой активности и рентабельности СХПК "Ххх" (177913)

Посмотреть архив целиком

22



Содержание


Введение

1. Организационно-экономическая характеристика СХПК «Ххх»

2. Оценка деловой активности и рентабельности СХПК «Ххх»

2.1 Анализ деловой активности

2.2 Анализ рентабельности

Выводы и предложения

Список литературы

Приложения


Введение


В данной курсовой работе рассмотрены вопросы, связанные с оценкой деловой активности и рентабельности предприятия. Потребность в анализе возникает с целью необходимости оценки финансового состояния предприятия.

Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Положение предприятия зависит от результатов его деятельности. Если все намеченные планы выполняются, то это положительно влияет на рентабельность предприятия и остальные финансовые показатели.

Цель анализа состоит не только в том, чтобы оценить деловую активность и рентабельность, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на их улучшение. Анализ деловой активности и рентабельности показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции в проведенном анализе. В соответствии с этим, результаты анализа дают ответы на вопросы, каковы важнейшие способы улучшения состояния предприятия. Но главной задачей анализа является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, поиск резервов роста рентабельности.

Цель курсовой работы оценить деловую активность и показатели рентабельности СХПК «Ххх».

Объектом исследования является СХПК «Ххх». Хозяйство с 1974 года является племрепродуктором I и II порядка.

В работе использованы методы: экономико-статистические, графические, монографические, экономико-математические, сравнительного анализа.

Информацией для написания курсовой работы послужили: специальная учебная литература; статьи в журналах Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, Птицеводство, АПК: Экономика и управление; Годовые отчеты предприятия о производственно-финансовой деятельности; Положение по оплате труда; Устав предприятия.


1. Организационно-экономическая характеристика СХПК «Ххх»


Птицесовхоз "Котельниково" утководческого направления был создан 14 октября 1967 года на базе бригады "Котельниково" совхоза "Беловский" Вологодского района. Приказом Министерства совхозов РСФСР от 11.11.1974 года птицесовхоз был преобразован в племенной птицесовхоз. Предприятие получило статус племрепродуктора I и II порядка по производству племенных яиц кур яичных пород. В сентябре 1982 года Постановлением Совета Министров птицесовхоз был переименован в племптицесовхоз имени А.Ф.Можайского. В июле 1993 года хозяйство было реорганизовано в открытое акционерное общество "Ххх". В марте 2002 года хозяйство было реорганизовано в сельскохозяйственный производственный кооператив "Ххх". Хозяйство расположено на Пошехонском шоссе в 12 км от областного центра г.Вологда. Место нахождения Кооператива: 160514, Российская Федерация, Вологодская область, Вологодский район, пос. Можайское.

Сельскохозяйственный производственный кооператив «Ххх» создан в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации, а также внутренних документов СХПК.

СХПК «Ххх» является репродуктором I и II порядка. На данный момент репродуктор работает с кроссом «Хайсекс-коричневый», выполняя рекомендации голландского поставщика цыплят по кормлению и содержанию птицы.

Репродукторы I порядка получают от завода исходные линии или прародительские формы кросса и производят родительские формы для репродукторов II порядка или родительских стад птицефабрик.

Репродукторы II порядка получают из репродуктора I порядка племенную продукцию (яйцо, молодняк или подрощенную молодку), отцовскую и материнскую родительские формы, скрещивают их и обеспечивают промышленные птицефабрики курами финальных гибридов.

Связь с районным центром осуществляется по автодороге Перьево-Вологда. Внутрихозяйственные дороги находятся в удовлетворительном состоянии.

За организацию связей по поводу поставок необходимых ресурсов отвечает коммерческая служба, возглавляемая заместителем председателя по коммерческим вопросам.

Коммерческая служба состоит из двух отделов: отдел сбыта, в котором работают начальник торгового отдела и два специалиста по маркетингу и отдел снабжения, в котором трудятся четыре человека (заместитель председателя по коммерческим вопросам и три инженера).

Отдел сбыта налаживает межхозяйственные связи с покупателями птицеводческой продукции за пределы магазинов предприятия. Например, реализация яиц только на 30% состоит из фирменных продаж, остальной их объем реализуются с помощью выездной торговли и прочим покупателям.

Маркетологи занимаются поиском покупателей, заключением с ними контрактов, а также отслеживанием условий выполнения договоров. Также отдел сбыта занимается рекламой.

Отдел снабжения обеспечивает поставку на предприятие различных ресурсов (зерно, запасные части, материалы, тара, инвентарь, спецодежда, медикаменты и др.) и заключает договора на их поставку.

Основными поставщиками ресурсов в 2004 году были: ООО «Хитон», Ярославль (вакцины и медпрепараты); Австия (оборудование); голландская фирма «Хендрикс Поултри Бридерс Б.В.» (суточный молодняк); ОАО ПТФ Медтехника; ООО Череповец теплосервис; ООО «Агрохимия» и многие другие.

Основными поставщиками зерна в 2004 году были: ЧП Бондарев А.Н.; Корма и с/х продукция; ООО Вэкор; ОАО Золотой колос; ООО Милосердие; ЗАО «Крупяной дом»; ЗАО «Вологда зернопродукт».

На предприятии имеется 26 хозрасчетных подразделений, в том числе 3 бригады птицеводства, цех инкубации, яйцесортировальный цех, участок по производству яичного порошка, цех по производству комбикормов, убойный цех и цех по переработке мяса птицы с участком по производству майонеза, транспортный цех, службы инженерного и энергетического обеспечения, собственная торговая сеть.

СХПК «Ххх» имеет цеховую организационную структуру. В организационной структуре предприятия выделено 5 основных цехов: цех птицеводства, цех механизации, строительный цех, энергетический цех (цех теплоснабжения, цех водоснабжения), цех переработки. К цехам основного производства относятся цех птицеводства, состоящий из цеха инкубации и кормоцеха, и цех по переработке продукции, включающий, убойный цех, колбасный цех, цех утилизации.

СХПК «Ххх» - хозяйство, специализирующееся на производстве племенной продукции птицеводства, поэтому цех птицеводства, возглавляемый заместителем председателя по производству, наиболее развит и представлен тремя бригадами, в состав которых входят птичники (7 птичников в первой бригаде, 8 птичников во второй бригаде, 10 птичников в 3 бригаде). Так же в его состав входят: цех инкубации, кормоцех, яйцесклад, санбойня, зоотехническая лаборатория, ветеринарная служба и диагностическая лаборатория.

На предприятии созданы следующие функциональные службы: секретариат, отдел кадров, бухгалтерия, планово-экономический отдел, коммерческая служба, диспетчерская, юридическая, по охране труда, пожарно-сторожевая охрана, центральный склад и склад нефтепродуктов.

Климат территории характеризуется существенным превышением количества осадков над величиной испарения. На основании детального рассмотрения почвенных, климатических и экономических условий территория Вологодской области подразделена на четыре основные зоны. Вологодский район относится к первой категории.

Таблица 1.

Состав и структура сельскохозяйственных угодий

Показатели

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Площадь,

га.

Структура,

%

Площадь,

га.

Структура,

%

Площадь,

га.

Структура,

%

Общая земельная площадь

299

100,0

300

100,0

300

100,0

В т. ч. сельхозугодья

224

74,9

225

75,0

225

75,0

Из них пашня

198

66,2

199

66,3

199

66,3

сенокосы

15

5,0

15

5,0

15

5,0

пастбища

11

3,7

11

3,7

11

3,7

Лесные массивы

13

4,3

13

4,3

13

4,3

Древесно-кустарниковые растения

3

1,0

3

1,0

3

1,0

Пруды и водоемы

10

3,3

10

3,3

10

3,3

Дороги

4

1,5

31

10,4

31

10,4

Болота

3

1,0

3

1,0

3

1,0

Прочие земли

42

14,0

15

5,0

15

5,0

Наличие осушенных земель

124

41,5

124

41,4

124

41,4


Почвы подзолистого типа кислые, среднесуглинистые, характерна мелкоконтурность сельхозугодий. Имеется 225 га сельхозугодий, из них 199 га - пашня, 15 га - сенокосы,11 га - пастбища. В целом состав и структура сельскохозяйственных угодий не изменялась за последние годы, о чем свидетельствуют данные таблицы 1. Выращивается зеленая масса на витаминно-травяную муку, за сезон производится 500 - 550 тонн.

Результаты хозяйственной деятельности во многом зависят от уровня специализации и концентрации производства.

Как видно из таблицы 2 наибольший удельный вес в структуре товарной продукции занимает выручка от реализации яиц, причем с 2002 года по 2004 год он вырос с 55% до 60,2%. Значительную долю в общей выручке занимает выручка от реализации суточного молодняка – в среднем 21,1%. Удельный вес выручки от реализации мяса сократился в 2004 году по сравнению с 2002 годом на 50%. В целом удельный вес выручки от реализации птицеводческой продукции в общем объеме выручки составляет более 94%, а прочая реализация в среднем за исследуемый промежуток времени равна 6%. Таким образом, видно, что основной объем выручки фабрика получает от реализации яиц и суточного молодняка, что подтверждает ее специализацию на производстве племенной продукции.


Таблица 2.

Состав и структура товарной продукции

Показатели

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Яйцо

57444,6

55

83796,9

59,8

98158,3

60,2

Мясо птицы

13575,3

13

13124,1

9,4

10622,8

6,5

Яичный порошок

3318,9

3,2

3404

2,4

3710,5

2,3

Продажа птицы

2856

2,7

2672

1,9

3092,4

1,9

Суточные цыплята

18369

17,6

28737,1

20,5

40951,3

25,1

Итого по птицеводству

95563,8

91,5

131734,2

94,0

156535,3

96,0

Магазин, столовая

1118,6

1,1

1470

1

1563,7

1,0

Услуги автотранспорта

103937

1,0

1277,9

0,9

3280,3

2,0

Корма

5694,4

5,5

4467,9

3,2

799

0,5

ТМЦ

846,1

0,8

1293,7

0,9

830,6

0,5

Майонез

130,8

0,1

-

-

-

-

Итого по прочим

8829,6

8,5

8509,5

6,0

6473,6

4,0

Всего по птицефабрике

104393,4

100,0

140243,7

100,0

163008,9

100,0


Высокий уровень специализации хозяйства на производстве племенной продукции подтверждает и коэффициент специализации равный в среднем за последние три года 0,36.

Для расчета коэффициента специализации (Ксп) используется ранжированный ряд.

Ксп = 100׃ (∑[Удn (2n-1)], (1)


где Удn – удельный вес n-го вида товарной продукции в общем ее

объеме;

n – порядковый номер отдельных видов продукции по их удельному весу в ранжированном ряду.


Кс(2002) = 100/(55*1 + 17,6*3 + 13*5 + 5,5*7 + 3,2*9 + 2,7*11 + 1,1*13 + 1*15 + 0,8*17+0,1*19) =0,32

Кс(2003) = 100/ (59,8*1 + 20,5*3 + 9,4*5 + 3,2*7 + 2,4*9 + 1,9*11 + 1*13 + 0,9*15 + 0,9*17) =0,37

Кс(2004) = 100/ (60,2*1 + 25,1*3 + 6,5*5 + 2,3*7 + 2,0*9 + 1,9*11 + 1,0*13 + 0,5*15 + 0,5*17) =0,398


За 2004 год СХПК «Ххх» произвел 62,3 млн. штук яиц, что на 14 млн. штук больше, чем в предыдущем году. Произведено 465,6 тонн мяса птицы в живом весе, 638,3 тонн привеса молодняка, 50,4 тонны яичного порошка, 434 тонны витаминно-травяной муки, 12,7 тысяч тонн комбикормов.


Таблица 3.

Показатели концентрации производства

Показатели

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2004 г. в % к 2001 г.

Стоимость ВП в сопоставимых ценах, тыс. руб.

4948,7

5129,6

5849,4

7099,5

143,5

Валовое производство яиц, тыс. шт.

37560,3

39197,7

48341,5

62266,8

165,8

в т. ч. инкубационных

12750

14640,9

19012,6

18531,6

145,3

Валовой привес птицы, ц.

6889,2

7324

6700

6383

92,6

Валовое производство мяса, ц.

6351,6

6094,5

5321,3

4656

73,3

Выручка от реализации, тыс. руб.

77343

104393,4

140243,7

163009

210,8

в т. ч. на 1 работающего, руб.

182413

246211

325391

362242

198,6


Данные таблицы 3 свидетельствуют, что на фабрике за последние четыре года растут размеры производства яиц, в том числе и племенных, но сокращаются размеры производства мяса. В целом, в 2004 году по сравнению с 2001 годом на 43,5% увеличился объем валовой продукции в сопоставимых ценах, что свидетельствует об общем росте размеров производства.

Достаточная обеспеченность предприятия необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда являются важными факторами, способствующими увеличению объема производства продукции и повышению эффективности производства.

Из данных таблицы 4 видно, что за 1999-2004 годы общая численность работников предприятия увеличилась на 15,4%. Из которой незначительно увеличилось количество трактористов-машинистов (1 работник) и работников птицеводства (2 работника). Количество руководителей за исследуемый период постоянно, а специалистов в 2004 году в хозяйстве работало на 3 работника больше, чем в 1999 году. Значительный рост численности отмечен по следующим категориям работников: работники подсобных и промышленных производств и работники торговли и общественного питания. Это объясняется ростом объема переработки птицеводческой продукции и расширением собственной розничной торговой сети предприятия.


Таблица 4.

Динамика численности работников СХПК «Ххх»

Показатели

1999 г.

2000 г.

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2004 г. в % к 1999 г.

Общая численность

в том числе:

390

412

424

424

431

450

115,4

работники с/х производства

из них:

302

311

323

317

323

333

110,3

а) рабочие постоянные:

трактористы-машинисты

10

13

14

13

13

11

110,0

рабочие птицеводства

71

75

75

73

73

73

102,8

б) рабочие сезонные

и временные

11

8

11

11

11

9

81,8

Служащие

из них:

68

70

71

74

67

71

104,4

а) руководители

10

10

10

9

10

10

100,0

б) специалисты

56

57

8

62

55

59

105,4

Работники подсобных и

промышленных производств

50

60

65

66

62

67

134,0

Работники ЖКХ и культурно

бытовых учреждений

5

6

4

5

6

6

120,0

Торговля и общепит

24

24

26

27

29

33

137,5

Строительство хозспособ

5

7

2

6

8

7

140,0

Прочие виды деятельности

4

4

4

3

3

4

100,0


Таблица 5.

Обеспеченность СХПК «Ххх» трудовыми ресурсами

Категория работников

2003 г.

2004 г.

план

факт

% обесп.

план

факт

% обесп.

Всего

435

431

99,1

450

450

100,0

в т. ч занятые в с. х. пр-ве

326

323

99,1

333

333

100,0

в т. ч. постоянные работники

246

245

99,6

256

256

100,0

из них

трактористы-машинисты

13

13

100,0

10

11

110,0

работники птицеводства

75

73

97,3

75

73

97,3

рабочие сезон. и временные

11

11

100,0

8

9

112,5

Служащие

67

67

100,0

70

71

101,4

из них руководители

10

10

100,0

10

10

100,0

специалисты

56

55

98,2

60

59

98,3

Работники подсобных производств и промыслов

63

62

98,4

67

67

100,0

Работники ЖКХ и культурно-бытовых учреждений

6

6

100,0

6

6

100,0

Работники торговли и общественного питания

29

29

100,0

34

33

97,1

Работники, занятые на строительстве хозспособом

8

8

100,0

7

7

100,0

Прочие работники

3

3

100,0

4

4

100,0


В целом, как видно из таблицы 5 хозяйство обеспечено трудовыми ресурсами. В 2003 году отмечена неполная обеспеченность работниками птицеводства (97,3%), специалистами (98,2%) и работниками подсобных производств и промыслов (98,4%), а 2004 году фактически по сравнению с планом работало меньше работников птицеводства (97,3%), специалистов (98,3%), работников торговли и общественного питания (97,1%).

Как видно из таблицы 6, в хозяйстве работало в среднем за 2002-2004 г.г. 31% работников в возрасте до 30 лет, причем их количество в 2004 году увеличилось на 30,8%.

Все специалисты хозяйства имеют либо высшее образование (57,6% в среднем за 2002-2004 г.г.), либо среднее специальное (42,4%), из них количество молодых специалистов со средним образованием за последние три года составило 18,6%.


Таблица 6.

Качественный состав трудовых ресурсов

Показатель

2002 г.

2003 г.

2004 г.

человек

уд. вес, %

человек

уд. вес, %

человек

уд. вес, %

% к 2001 г.

Среднесписочная численность

418

100,0

445

100,0

459

100,0

109,8

Из них до 30 лет

117

28,0

140

31,5

153

33,3

130,8

Специалисты

73

100,0

77

100,0

80

100,0

109,6

из них имеют высшее образование

38

52,0

45

58,4

50

62,5

131,6

среднее специальное

35

48,0

32

41,6

30

37,5

85,7

Специалистов до 30 лет

10

13,7

15

19,5

18

22,5

180,0

Группа работников по полу:

мужчины

206

49,3

194

43,6

190

41,4

92,2

женщины

212

50,7

251

56,4

269

58,6

126,9

На рабочих должностях специалисты

60

100,0

66

100,0

63

100,0

105,0

из них:

с высшим образованием

9

15,0

10

15,1

15

23,8

166,7

со средним специальным

51

85,0

56

84,9

48

76,2

94,1

К 2004 году на 9,6% увеличилось количество специалистов, работающих в хозяйстве, причем в 2004 году в хозяйстве работали 50 специалистов с высшим образованием, что на 31,6% больше чем в 2002 году. Почти в два раза увеличилось количество молодых специалистов.

В хозяйстве работают примерно равное количество мужчин и женщин. Однако прослеживается тенденция сокращения численности работников мужского пола и увеличения работающих женщин.

Текучести кадров нет. В основном прием производится за счет выбывших работников по уважительным причинам (например, смена места жительства). На 60% предприятие укомплектовано кадрами, имеющими стаж работы от 10 до 25 лет.

Коллектив предприятия можно охарактеризовать как сплоченный, дружный, дисциплинированный и объединенный общей целью. Большинство работников соблюдают как социальные нормы поведения (распорядок дня, нормы труда) так моральные нормы (честность, порядочность, ответственность). В коллективах предприятия хороший социально-психологический климат. Проблему формирования положительной дисциплины решают руководители предприятия путем создания условий для достижения удовлетворенности трудом.

На работу в хозяйство кадры притягивает достаточно стабильная и высокая заработная плата, дисциплина труда, наличие детского комбината, наличие очереди на получение жилья. Хозяйство осуществляет строительство нового жилья, которое продает работникам за 50% стоимости, а так же выделяет ссуды на покупку жилья.

Работа всех специалистов хозяйства находится под постоянным контролем. С этой целью раз в месяц проводится балансовая комиссия по выполнению рабочей программы.

В 2004 году среднегодовая яйценоскость составила 319,3 штук на куру-несушку, причем она снизилась к уровню 2003 года – 8,8 яйца, оборот стада 1,28. Среднесуточный привес молодняка 12 грамм. Сохранность молодняка птицы 98,6 % - на 0,1% выше, чем в 2003 году. Сохранность взрослого поголовья 94,8% - на 1,1 % выше прошлого года. Расход кормов на 1000 штук яиц составил 1,52 ц к. ед., что на 0,07 ц к. ед. выше, чем в 2003 году. На 1 центнер привеса израсходовано 4,93 ц к. ед., что на 0,37 ц к. ед., ниже, чем в 2003 году. Выручка от реализации продукции, работ, услуг в целом по предприятию составила 163,0 млн. рублей, прибыль от реализации с учетом дотаций 16,07 млн. рублей, рентабельность 10,8 %.


Таблица 7.

Экономические показатели работы СХПК «Ххх»

Показатели

2002 г.

2003 г.

2004 г.

план

факт

% вып. плана

% к 2002 г.

план

факт

% вып. плана

% к 2002 г.

Стоимость ВП в сопоставимых ценах, тыс. руб.

5429,6

5308

5849,4

110,2

114,0

6439,3

7099,5

110,3

121,4

Стоимость ОФП с. х. назначения, тыс. руб.

36451,5

39419

49662

126,0

136,2

58712

71685,1

122,1

144,3

Среднесписочная численность работников, чел

424

435

431

99,1

101,7

450

450

100,0

104,4

Фонд потребления, тыс. руб.

19412,6

33450

27739,8

82,9

142,9

45000

37512

83,4

135,2

Выручка, тыс. руб.

104393,4

136665

140243,7

102,6

134,3

153895

163009

105,9

116,2

Произведено ВП, руб.:

1) на 1 работника,

12098

12202,3

13571,7

111,2

112,2

14309,6

15766,7

110,3

116,2

2) на 1 руб. потребления

264

159

213

134,0

80,7

143

189

132,2

88,7

3) на 1 тыс. руб. стоимости ОФП

141

135

118

87,4

83,7

109

99

90,8

83,9

Выручка на одного работника, руб.

246211

314172

325391

103,6

132,2

341989

362242

105,9

111,3

Среднемесячная зарплата на 1 работника, руб.

3815

6408

5364

83,7

140,6

8333

6947

83,4

129,3

Фонд потребления в выручке, %

18,6

24,5

19,8

80,8

106,4

29,2

23,0

78,8

116,3

Прибыль от реализации, тыс. руб.

18985,8

8610,0

27740,5

322,2

146,1

16211

13604,2

83,9

49,0

Рентабельность, %

20,7

6,7

24,7

368,7

119,3

11,8

9,1

77,1

37,0


Сокращение прибыли к уровню прошлого года 15,4 млн. рублей, рентабельности – 17,2%. Производственная себестоимость 1000 штук яиц составила 1276,18 рублей, что на 4,7% выше, чем в 2002 году, 1 кг мяса в живом весе 79,47 рубля – на 34% выше, чем в прошлом году. Производственная себестоимость 1 суточной молодочки 3руб. 81 коп. Себестоимость 1 кг кормов составила 5рублей 50 копеек – на 7,4 % больше, чем в прошлом году. Прибыль от реализации продукции птицеводства составила 12,5 млн. рублей, рентабельность 8,7%.

Данные таблицы 7. свидетельствуют, что за 2002-2004 гг. наблюдается рост объемов производства на 14,0% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 21,4% в 2004 году по сравнению с 2003 годом. План по производству продукции за 2003-2004 гг. был перевыполнен. Резких колебаний численности работников не наблюдается, растет фонд потребления на 42,9% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 35,2% в 2004 году по сравнению с 2003 годом. Однако в 2003-2004 гг. не были достигнуты плановые показатели объема фонда потребления. Ежегодный темп прироста выручки составляет 25%, при выполнении плановых показателей. Ежегодно увеличивается производительность труда, а производство валовой продукции на 1 рубль фонда потребления и на 1 тысячу стоимости ОФП сокращается. Среднемесячная заработная плата ежегодно увеличивается на 35%, однако не достигает планового уровня. В 2003 году прибыль, полученная предприятием, увеличилась на 46,1% по сравнению с 2002 годом, при уровне рентабельности 24,7%. В 2004 году фактически полученная прибыль составила 13,6 млн. рублей, что на 16,1% меньше запланированного уровня, из-за опережающего темпа роста себестоимости по сравнению с темпом роста выручки. По сравнению с 2003 годом прибыль сократилась на 51% при уровне рентабельности 9,1%, который на 63% ниже уровня 2003 года.


2. Оценка деловой активности и рентабельности СХПК «Ххх»


2.1 Анализ деловой активности


Пред тем как начать оценку деловой активности предприятия проанализируем степень выполнения «золотого правила экономики предприятия», которое учитывает, что оптимальным является следующее соотношение темпов изменения основных показателей его деятельности:


Тп> Тв> Та>100%, (2)


где Тп, Тв, Та – соответственно темпы изменения чистой прибыли, объема реализации, суммы активов (капитала).

На предприятии данное правило не выполняется, а именно:


Тп = 0,353; Тв = 1,16;Та = 1,124.

0,353 > 1,16> 1,124 >100%.


А именно по состоянию на 2004 год в СХПК «Ххх» темп изменения чистой прибыли значительно ниже темпов изменения объемов реализации и суммы активов.

Расчет показателей деловой активности представлен в таблице 8. Исходные данные для расчета представлены в приложении 1.


Таблица 8.

Показатели, характеризующие деловую активность СХПК «Ххх»

Наименование показателя

Формула расчета

2003 г.

2004 г.

Изменения, ±

Коэффициент деловой активности

Выручка от продаж /средняя стоимость активов

1,19

1,23

+0,04

Фондоотдача внеоборотных активов

Выручка от продаж /средняя стоимость внеоборотных активов

2,62

2,56

-0,06

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Выручка от продаж /средняя стоимость оборотных средств

2,19

2,88

+,069

Длительность одного оборота оборотных средств, дн.

365 / Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

166,70

126,70

-40,00

Коэффициент оборачиваемости запасов

Выручка от продаж /средняя стоимость запасов и затрат

2,77

2,88

+,011

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

Выручка от продаж /средняя стоимость готовой продукции

50,40

28,20

-22,20

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Выручка от продаж /средняя за период дебиторская задолженность

14,25

19,90

5,65

Период погашения дебиторской задолженности

365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

25,60

18,30

-7,30

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Выручка от продаж /средняя за период кредиторская задолженность

12,75

16,90

+4,15

Период погашения кредиторской задолженности

365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

28,60

21,60

-7,00

Коэффициент оборачиваемости наиболее ликвидных активов

Выручка от продаж /средняя стоимость ликвидных активов (денежные средства и КФВ)

274,40

287,20

+12,80

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Выручка от продаж /средняя стоимость источников собственных средств

1,56

1,62

+0,06


Коэффициент деловой активности СХПК «Ххх» в 2004 году составил 1,23, это означает, что 1,23 руб. выручки предприятия было получено в расчете на один рубль среднегодовой стоимости имущества. Рост коэффициента по сравнению с предыдущим периодом на 0,04 пункта свидетельствует об ускорении цикла производства и обращения.

Снижение фондоотдачи на 0,06 объясняется ускоренным техническим перевооружением предприятия и значительным ростом стоимости внеоборотных активов.

Коэффициенты оборачиваемости оборотных средств, запасов, дебиторской задолженности, наиболее ликвидных активов и собственного капитала увеличились за исследуемый период, что оценивается положительно. Отрицательно следует оценить снижение коэффициента оборачиваемости готовой продукции. Проанализируем влияние факторов на изменение скорости оборачиваемости оборотных средств (таблица 9).


Таблица 9.

Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели

Порядок расчета

2003 г.

2004 г.

Изменения, ±

1. Выручка от реализации без НДС и акцизов, млн. руб.

N

149,13

173,02

+23,99

2. Количество дней анализируемого периода

t

365

365

-

3. Однодневная выручка, млн. руб./день

n=

0,4086

0,474

+0,0654

4. Средний остаток оборотных средств, млн. руб.

O

68,0445

72,795

+4,75

5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов)

Ko=

2,192

2,3768

+0,0185

6. Продолжительность одного оборота, дней

m=

166,50

153,60

-12,90

7. Коэффициент загрузки средств в обороте

Кз=

0,46

0,42

-0,04


К концу 2004 года на предприятии коэффициент оборачиваемости оборотных средств составил 2,37, что на 0,18 пункта больше уровня 2003 года. Указанные изменения следует оценивать положительно. При этом продолжительность одного оборота оборотных средств за исследуемый период снизилась.

Коэффициент загрузки средств в обороте составил 0,42, а значит 42 копейки оборотных средств требуется для получения 1 рубля выручки от реализации, за исследуемые годы коэффициент имеет тенденцию к снижению (на 0,04 пункта) – динамика положительная.

Проведем анализ влияния факторов на изменение скорости оборачиваемости оборотных средств, используя расчетные формулы.


о,(3)


где - изменение длительности оборота оборотных средств при изменении выручки, дн.

Оо – средний остаток оборотных средств базисного года, млн. руб.

n1 – однодневная выручка отчетного года, млн. руб.

mo – продолжительность одного оборота базисного года, дн.


о,(4)


где - изменение длительности оборота при изменении стоимости оборотных средств, дн.

Оо – средний остаток оборотных средств базисного года, млн. руб.

О1 – средний остаток оборотных средств отчетного года, млн. руб.


,(5)


Исходя из расчетов видно, что за счет увеличения выручки средняя продолжительность одного оборота оборотных средств сократилась на 22,95 дня, а за счет увеличения среднего остатка оборотных средств показатель увеличился на 0,0274 пункта, то есть первый фактор оказал доминирующее положительное влияние, а второй фактор отрицательное.

Также необходимо определить сумму дополнительного привлечения капитала или его высвобождение (при ускорении оборачиваемости) из одного оборота в целом за год.


Ооб = n1 ×(m1-m0) (6),


где Ооб – высвобождение оборотных с средств из оборота (привлечение в оборот);

n1 – однодневная выручка отчетного года;

m1 – продолжительность оборота отчетного года;

m0 – продолжительность оборота базисного года.


Ооб = 0,474 ×(153,6-166,5)= -6,1 млн. руб.

Огод = Ооб × Ко (7),


где Огод – дополнительное высвобождение (-), вовлечение средств (+) в оборот в результате ускорения (замедления) оборачиваемости за год, млн. руб.

Ооб – высвобождение (вовлечение) оборотных с средств из одного оборота, млн. руб.

Ко – коэффициент оборачиваемости отчетного года.


Огод = -6,1 × 2,3768 = -14,5 млн. руб.


Как показали расчеты, за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств, на предприятии произошло высвобождение оборотных средств в размере 6,1 млн. руб. из одного оборота и 14,5 млн. руб. за год.

В целом проведенный анализ деловой активности СХПК «Ххх» показал, что фондоотдача внеоборотных активов на предприятии составляет 2,56, то есть на 1 рубль среднегодовой стоимости внеоборотных активов предприятие получает 2 рубля 56 копеек выручки.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств составил 2,88. то есть среднегодовая стоимость оборотных активов за 2004 год совершила 2,88 оборота. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат составил 2,88, что на 0,69 больше уровня 2003 года. Рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств можно оценить положительно, так как он сочетается с ростом коэффициента оборачиваемости запасов и затрат.


Случайные файлы

Файл
71703.rtf
21392-1.rtf
KontRab.doc
17499-1.rtf
5359-1.rtf