Разработка методических аспектов налоговой политики компании (162064)

Посмотреть архив целиком















Курсовая работа

Налоги и налоговая политика

Разработка методических аспектов налоговой политики компании













Москва, 2009 г.


Содержание


1. Исходные данные

2. Порядок заполнения баланса

3. Учетная политика как способ оптимизации налогообложения в 2008 году

4.Положение об учетной политике для целей налогообложения

4.1 Организационные аспекты налоговой политики по налогу на прибыль

4.1.1 Лица, ответственные за организацию и ведение налогового учета, и взаимодействие с налоговыми органами

4.1.2 Изменение учетной политики в целях налогообложения

4.1.3 Основные принципы организации и ведения налогового учета

4.1.4 Система формирования регистров налогового учета

4.2 Методологические аспекты налоговой политики по налогу на прибыль

4.2.1 Общие положения

4.2.2 Порядок признания доходов для целей налогообложения

4.2.2.1 Доходы от реализации

4.2.2.2 Внереализационные доходы

4.2.3 Порядок признания расходов для целей налогообложения

4.2.3.1 Признание расходов в налоговом учете

4.2.3.2 Экономическая обоснованность расходов

4.2.3.3 Документальное подтверждение расходов

4.2.4 Налоговый учет объектов основных средств

4.2.4.1 Определение срока полезного использования для основных средств

4.2.4.2 Метод начисления амортизации по объектам основных средств

4.2.4.3 Включение амортизации основных средств в состав расходов по торговым операциям

4.2.4.4 Расходы на ремонт основных средств

4.2.4.5 Критерии отнесения работ по восстановлению объектов основных средств к ремонту модернизации, реконструкции, тех. перевооружению

4.2.5 Налоговый учет товаров

4.2.5.1 Единица учета товаров

4.2.5.2 Учет приобретения товаров

4.2.5.3 Порядок признания расходов на покупку товаров, купленных для перепродажи

4.2.5.4 Порядок определения транспортных расходов, подлежащих включению в расходы

4.2.5.5 Порядок отражения в налоговом учете расходов на доставку товаров (мебели) до покупателя, на условиях доставки франко станция отправления и франко станция назначения

4.2.6 Учет в целях налогообложения инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды

4.2.6.1 Критерии отнесения инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды к амортизируемому имуществу или материальным расходам

4.2.6.2 Особенности налогового учета выбытия специальной одежды и специальной оснастки

4.2.6.3 Отражение в налоговом учете расходов на ремонт и обслуживание инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды

4.2.7 Налоговый учет нематериальных активов

4.2.7.1 Критерии отнесения объектов к нематериальным активам

4.2.7.2 Порядок определения первоначальной стоимости нематериальных активов

4.2.7.3 Метод начисления амортизации нематериальных активов

4.2.7.4 Определение срока полезного использования

4.2.7.5 Учет расходов по амортизации нематериальных активов

4.2.8 Налоговый учет расходов на оплату труда

4.2.8.1 Состав расходов на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли

4.2.8.2 Учет расходов на оплату труда

4.2.9. Некоторые виды прочих и внереализационных расходов в налоговом учете.

4.2.9.1 Расходы на обеспечение нормальных условий труда

4.2.9.2 Расходы в виде процентов по долговым обязательствам

4.2.10 Признание расходов в налоговом учете в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов

4.2.11 Момент признания арендных платежей в составе расходов

4.2.12 Налоговый учет нормируемых расходов

4.2.13 Учет резервов предстоящих расходов

4.2.14 Учет лизинговых операций

4.2.15 Учет расходов по междугородним и международным переговорам

4.2.16 Отчетный период по налогу на прибыль. Уплата авансовых платежей

4.3 Организационные аспекты учетной политики по НДС

4.3.1 Должностные лица, имеющие право подписи на счетах-фактурах выданных

4.3.2 Должностное лицо, ответственное за ведение налоговых регистров по НДС

4.4 Методические аспекты налоговой учетной политики НДС

4.4.1 Метод определения выручки для исчисления НДС

4.4.2 Порядок подготовки документов для учета по налогу на добавленную стоимость

4.4.3 Организация при выполнении транспортно–экспедиторских услуг по перевозке товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта пользуется правом на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов НДС

4.4.4 Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов НДС

4.4.5 Особенности налогового учета, связанные с наличием обособленных подразделений

4.4.6 Порядок уплаты НДС

4.5 Методические аспекты налоговой учетной политики по налогу на имущество

4.5.1 Порядок определения налоговой базы

4.5.2 Учет имущества, освобождаемого от налогообложения

4.5.3 Особенности исчисления налога на имущество, связанные с наличием обособленных подразделений

4.5.4 Учет недвижимого имущества, по месту нахождения недвижимого имущества

4.6 Методические аспекты налоговой учетной политики по транспортному налогу

4.6.1 Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

4.6.2 Порядок уплаты сумм налога и сумм авансовых платежей по налогу

5. Изменения в учетной политике на 2009 год

5.1 Метод амортизации

5.2 Амортизационная премия

5.3 Порядок нормирования процентов по займам

5.4 Распределение налога на прибыль между обособленными подразделениями

5.5 Утверждение изменений

5.6 Резерв по сомнительным долгам

6. Амортизация как источник финансирования

7. Преимущества лизинга при приобретении и обновлении оборудования


1. Исходные данные


ЗАО "Вымпел" производит мебель (основной вид деятельности), а также ведет оптовую торговлю покупными товарами. Реквизиты организации приведены в табл. 1. Для заполнения бухгалтерского баланса необходимы также данные остатков по счетам на начало и конец 2008 г. (табл. 2).


Таблица 1. Данные ЗАО "Вымпел"

Организаци

ЗАО "Вымпел"

Руководитель

В.И. Уткин

Главный бухгалтер

А.К. Перова

ИНН

7704123456

ОКПО

14569802

ОКВЭД

36.13 (производство кухонной мебели), 51.47.11 (оптовая торговля бытовой мебелью)

Организационно-правовая форма (ОКОПФ)

ЗАО (67)

Форма собственности (ОКФС)

Частная (16)

Местонахождение (адрес)

117189, г. Москва, ул. Спортивная, д. 28, строение 4, офис 2


Таблица 2. Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО "Вымпел" за 2008 год

Счет, субсчет

Сальдо

на 01.01.2008

на 31.12.2008

дебет

кредит

дебет

кредит

01 "Основные средства"

950 000,00

-

1 000 000,00

-

02 "Амортизация основных средств"

-

353 400,00

-

531 100,00

04 "НМА"

80 000,00

-

80 000,00

-

05 "Амортизация НМА"

-

48 000,00

-

64 000,00

08 "Вложения во внеоборотные активы"

-

-

68 500,00

-

09 "Отложенные налоговые активы"

2 000,00

-

6 000,00

-

10 "Материалы"

158 900,00

-

58 900,00

-

19 "НДС по приобретенным ценностям"

-

-

12 330,00

-

20 "Основное производство"

15 660,00

-

38 660,00

-

41 "Товары"

12 000,00

-

137 000,00

-

43 "Готовая продукция"

47 800,00

-

58 200,00

-

44 "Расходы на продажу"

1 000,00

-

1 800,00

-

50 "Касса"

890,00

-

1 390,00

-

51 "Расчетный счет"

879 472,00

-

921 377,00

-

55 "Специальные счета в банках"

200 000,00

-

-

-

55-3 "Депозитный счет"

200 000,00

-

-

-

58"Финансовые вложения"

-

-

100 000,00

-

58-3 "Предоставленные займы"

-

-

100 000,00

-

60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

-

1 589 670,00

364 090,00

1923 440,00

60-1"Расчеты по приобретенным товарам, услугам"

-

1 589 670,00

-

1 923 440,00

60-2 "Авансы выданные"

-

-

364 090,00

-

62"Расчеты с покупателями и заказчиками"

18 972,00

56 900,00

457 834,00

210 900,00

62-1"Расчеты по проданным ТМЦ"

18 972,00

-

457 834,00

-

62-2"Авансы полученные"

-

56 900,00

-

210 900,00

68 "Расчеты по налогам и сборам"

-

21 756,00

-

16 104,80

68-1 "НДФЛ"

-

2 856,00

-

2 596,00

68-2 "НДС"

-

12 823,00

-

9 485,00

68-4 "Расчеты по налогу на прибыль"

-

4 587,00

-

3 113,80

68-5 "Налог на имущество"

-

1 490,00

-

910,00

69 "Расчеты по социальному страхованию обеспечению"

-

15 890,00

-

27 835,00

69-1 "ЕСН"

-

6 110,00

-

15 663,00

69-2 "Взносы в ПФР"

-

7 830,00

-

11 982,00

69-3 "Взносы на травматизм"

-

1 950,00

-

190,00

70 "Расчеты с персоналом"

-

38 954,00

-

35 714,00

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

1 540,00

-

1 420,00

-

76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами"

-

-

45 000,00

-

76-1"Предоставленный беспроцентный заем"

-

-

45 000,00

-

77 "Отложенные налоговые обязательства"

-

14 789,00

-

11 919,00

80 "Уставный капитал"

-

100 000,00

-

150 000,00

82 "Резервный капитал"

-

20 000,00

-

20 000,00

83 "Добавочный капитал"

-

2 000,00

-

12 000,00

84 "Нераспределенная прибыль"

-

156 875,00

-

359 488,20

97 "Расходы будущих периодов"

50 000,00

-

10 000,00

-


Случайные файлы

Файл
58378.rtf
more.doc
46781.rtf
102586.rtf
74657-1.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.