Налоги и их сущность (161219)

Посмотреть архив целиком

Содержание


Задание 2

1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС 7

2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия 13

3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль 18

4. Единый социальный налог 24

5. Налог на доходы физических лиц 25

Список литературы 35



Задание


Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации по:

налогу на добавленную стоимость;

налогу на прибыль организаций;

налогу на имущество организации;

налогу на доходы физических лиц;

единому социальному налогу.


Таблица 1

Баланс организации на 1 января 200_г. (извлечение)

АКТИВ

ПАССИВ

Статьи

тыс. руб.

Статьи

тыс. руб.

/. Внеоборотные активы


///. Капитал и резервы


Нематериальные активы

160

Уставный капитал

5000

Основные средства

3100

Нераспределенная прибыль

1200

Незавершенное строительство

130



//. Оборотные активы


IV. Долгосрочные обязательства


Запасы




-сырье, материалы

80

V. Краткосрочные обязательства


-запасы в незавершенном производстве

50

Кредиторская задолженность, в том числе:


НДС по приобретенным ценностям

780

-поставщики и подрядчики

3800

Дебиторская задолженность (Платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты)

300



Денежные средства

5400



БАЛАНС

10000

БАЛАНС

10000



Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 200_г., тыс. руб.

Даты

Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)


всего

в т.ч. стоимость недвижимого имущества

1 января

3100

700

1 февраля

4800

690

1 марта

4700

680

1 апреля

4600

670

1 мая

4500

660

1 июня

4400

650

1 июля

4300

640

1 августа

4200

630

1 сентября

4100

620

1 октября

4000

610

1 ноября

3900

600

1 декабря

3800

590

1 января следующего года

3700

580


Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.


Таблица 3

Штатное расписание организации

п/п

ФИО

Должность

Оклад, руб. (плюс шифр)

1

Алексеев А.Б.

Директор

8000

2

Иванова В.Г.

Главный бухгалтер

7000

3

Петров Д.Е.

Начальник цеха

6500

4

Сидоров Ж.З.

Рабочий

6000

5

Николаев И.К.

Рабочий

6000


ВСЕГО

-

33500


Районный коэффициент-25%.



Дополнительные данные о сотрудниках организации


1 п/п

ФИО

Год i рождения

Семейное положение

Наличие детей до 18 лет

Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)

1

Алексеев А.Б. (учредитель фирмы)

1966

женат

2

Дивиденды -5600руб. (январь)

2

Иванова В.Г.

1975

вдова

1

Материальная помощь 5000руб. (июль)

3

Петров Д.Е.

1980

холост

-

Премия 2500 руб. (декабрь)

4

Сидоров Ж.З. (ликвидатор последствия катастрофы на Чернобыльской АЭС)

1965

женат

-

Премия 200руб. (декабрь)

5

Николаев И.К. (Герой России)

1968

женат


Материальная помощь 15000руб. (июль), премия 2000руб. (декабрь)


Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ЗАО «Мир» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.


Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)

1

2

3

1

Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы


2

Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС

4606


ндс

702,61

3

Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет

6506


Кроме того, НДС

1171,08

4

Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок

1346

5

С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги ( с учетом НДС)

41


Кроме того:

1) в феврале-марте работникам выдана продукция в счет заработной платы:

феврале - 36 тыс. руб. марте - 84 тыс. руб.;

2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;

3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам 490 тыс. руб.;

4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 48 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;

5) в счет - фактуре за ноябрь месяц на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету - фактуре составляет 18 тыс. руб.

При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

1. Расходы на оплату труда (включая районный коэффициент), кроме работников, перечисленных в табл. 3 - 8852 тыс. руб.

2. Авторизация основных средств - 1100 тыс. руб. 3. Прочие расходы, всего - 11510 тыс. руб., в том числе:

командировочные расходы - 365 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 23 тыс. руб.;

расходы на рекламу - 830 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 420 тыс. руб.;

представительские расходы - 340 тыс. руб., из них: расходы на банкет - 50 тыс. руб.

4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

на 1 апреля - 4800 тыс. руб. на 1 июля - 9920 тыс. руб. на 1 октября - 15400 тыс. руб.

5. Авансовые платежи за IV квартал прошлого года - 996 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную табл. 6



1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС


Порядок исчисления и уплаты НДС регламентируется гл. 21 Налогового кодекса РФ. Согласно гл. 21 Налогового кодекса НДС — это форма взыскания в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства. [1,221]






Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.