Управленческий анализ в машиностроительной отрасли (19799)

Посмотреть архив целиком

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРЦИИ

Сибирский государственный аэрокосмический университет

имени академика М.Ф. Решетнева



Факультет заочного и дополнительного образования



Кафедра Бухгалтерский учет


трудовые ресурсы расходы анализ


КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу «Управленческий анализ в машиностроительной отрасли»




Студента гр. УЗУ 71/1

Цуканова А.А.

Научный руководитель

Еремеев Д.В.








Красноярск 2010


Содержание


Введение

Исходные данные

Глава 1. «Методы, приемы и способы экономического анализа»

1.1. Оценка в экономическом анализе

1.2. Детерминированный факторный анализ

1.3. Стохастический анализ

Глава 2. «Анализ объемов производства и продажи продукции»

Глава 3. Основные средства: анализ состояния и использования

Глава 4. Анализ оборотных средств

Глава 5. Анализ материальных ресурсов

Глава 6. Анализ трудовых ресурсов

Глава 7. Анализ и управление расходами на производство и продажу продукции

Глава 8. Анализ финансового состояния организации

Глава 9. Обобщающая комплексная оценка деятельности организации

Заключение

Список используемой литературы



Введение


По мере продвижения современным субъектов хозяйствования к рыночным отношениям, необходимость их анализа и диагностики становится актуальной.

Экономический анализ на основе выявленных тенденций позволяет разработать необходимые управленческие решения для снижения, предупреждения или устранения негативных соотношений между экономическими результатами и затратами.

В современных условиях для повышения эффективности хозяйственной деятельности требуется комплексное решение многочисленных проблем, связанных с управлением предприятия. Только управляя ресурсами, можно влиять на формирование финансовых результатов.

Целью экономического анализа является установить «болевые точки» финансового механиз­ма предприятия, предсказать на основе наблюдаемых тенденций возможное развитие событий, раз­работать необходимые управленческие решения для снижения риска банкротства.

Отличительными особенностями современных предприятий являются недостаток оборотного капитала, низкая платежная дисциплина, высокая стоимость кредитных ресурсов. В результате дей­ствия этих и других факторов предприятия не имеют достаточно средств для выполнения своих пла­тежных обязательств. Значительное число предприятий приближается к банкротству или таковыми уже является.

Основной целью хозяйственной деятельности любой коммерческой организации является по­лучение прибыли. Однако в погоне за высокими прибылями или под влиянием различных внешних и внутренних факторов можно оказаться в состоянии, когда долгов больше, чем имущества, что и яв­ляется признаком банкротства. В этой связи проявление высокой заинтересованности различных субъектов рыночных отно­шений к результатам анализа и диагностики их хозяйственной деятельности связано прежде всего с тем, что анализируя ее можно разобраться в причинах возникновения «болевых точек», провести мо­ниторинг изменения основных показателей финансово-хозяйственной деятельности. Б целом это со­ставляет информационный базис для принятия экономически обоснованных решений в управлении ресурсами, в выборе политики эффективного размещения финансовых средств предприятий, в кон­кретизации ресурсного обеспечения поставленных целей.

В рыночной экономике особенно важно уметь определить состояние финансовых ресурсов и финансовую устойчивость предприятия, что позволит свободно маневрировать денежными средст­вами, расширять и обновлять производительные силы. Поддерживать финансовую устойчивость предприятий - наиболее важная проблема в рыноч­ной экономике. От ее уровня зависит состояние платежеспособности.

Особенно велика роль финансового анализа а процессе регулирования, контроля, наблюдения за состоянием и работой предприятия.

Цель курсовой работы - провести анализ финансового положения производственного предприятия. Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи;

-проводится анализ деятельности по предоставленным данным;

-прогнозируются показатели финансово-хозяйственной деятельности на будущие отчетные периоды;

-приводятся рекомендации по снижению влияния факторов, неблагоприятно сказывающихся на развитии предприятия.

Исходные данные для расчетов


Таблица 1. Варианты решения задач и практических ситуаций

Вариант других параметров

Вариант структуры активов организации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

27

261

262

263

264

265

266

267

268

269

270



Таблица 2. Структура активов организаций, %

Актив

Вариант 3

на конец 1-го периода (квартала)

на конец 2-го периода (квартала)

на конец 3-го периода (квартала)

на конец 4-го периода (квартала)

А

1

2

3

4

1. Внеоборотные активы

51,7

50,6

51,5

51,6

1.1. Нематериальные активы

1,5

0,3

0,6

0,3

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки, иные активы

организационные расходы и прочие НМА

1,5



0,3




0,6




0,3



1.2. Основные средства

39,2

39,2

39,4

39,3

в том числе:

здания, сооружения и прочие объекты пассивной части

машины и оборудование и прочие объекты активной части

0,6



38,6

0,3



38,9

0,4



39

0,3



39

1.3. Незавершенное строительство

7,2

7,4

8,1

8,4

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

3,8

3,7

3,4

3,6

2. Оборотные активы

48,3

49,4

48,5

48,4

2.1. Запасы

19

18,5

18,9

19,4

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

12,6



0,9



4,9

0,6

12,6



1,2



4,3

0,4

12,9



0,9



4,6

0,5

13,7



1,2



4,1

0,4

2.2. Дебиторская задолженность (с платежом более чем через 12 месяцев)

1,1

0,8

0,9

0,8

2.3. Дебиторская задолженность (с платежом в течение 12 месяцев)

21,3

22,9

22

22,2

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

2,8

2,6

2,8

2,6

2.5. Денежные средства

4,1

4,6

3,9

3,4

Итого активов

100

100

100

100

Актив

Вариант 4


на конец 1-го периода (квартала)

на конец 2-го периода (квартала)

на конец 3-го периода (квартала)

на конец 4-го периода (квартала)

А

5

6

7

8

1. Внеоборотные активы

76,8

77,5

77,9

78,1

1.1. Нематериальные активы

0,1

0,1

0,1

0,1

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки, иные активы

организационные расходы и прочие НМА

0,1




0,1




0,1




0,1



1.2. Основные средства

65,9

66,5

66,6

66,9

в том числе:

здания, сооружения и прочие объекты пассивной части

машины и оборудование и прочие объекты активной части

0,6



65,9

0,6



65,9

0,6



66

0,7



66,2

1.3. Незавершенное строительство

9,5

9,4

9,6

9,3

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

1,3

1,5

1,6

1,8

2. Оборотные активы

23,2

22,5

23,1

21,9

2.1. Запасы

1

0,4

0,9

0,4

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

0,5



0,5






0,3



0,1






0,5



0,4






0,3



0,1






2.2. Дебиторская задолженность (с платежом более чем через 12 месяцев)

4,6

4,7

4,8

4,9

2.3. Дебиторская задолженность (с платежом в течение 12 месяцев)

12,1

12,3

12,4

12

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

2,5

1,7

1,5

1,7

2.5. Денежные средства

3

3,4

3,5

2,9

Итого активов

100

100

100

100



Таблица 3. Варианты значений выручки для решения задач и практических ситуаций, тыс.руб.

Вариант

Год n (базисный период)

Год n+1 (отчетный период)

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

27

15240

15740

15800

19600

18100

18600

18900

19900


Таблица 4. Значения показателей для решения задачи практических ситуаций

Показатель

Год n (базисный период)

Год n+1 (отчетный период)

1-й квартал

2-й квартал

1-й квартал

2-й квартал

1-й квартал

2-й квартал

1-й квартал

2-й квартал

1Фондоотдача активной части основных средств, руб./руб.

1,47

1,53

1,35

1,47

1,21

1,31

1,38

1,43

Коэффициент автономии

0,4

0,45

0,52

0,55

0,35

0,4

0,6

0,58

Среднемесячная зарплата, тыс.руб./чел.

10,2

9,4

11,8

11,6

11,1

11,4

12

12,2

Среднемесячная численность рабочих-сдельщиков, чел.

149

155

157

202

184

190

194

212

Рентабельность продаж, %

4

5

7,5

12

3

5

5,5

8


Таблица 5. Структура затрат на производство продукции (работ, услуг),%

Статья затрат

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Материальные затраты

61,8

59,9

57

55,5

67,4

66,8

43

41,9

53,5

41,6

в том числе:











сырье и материалы

47,7

46,2

44,8

43,5

54

54

28,3

27,9

52,1

40,2

топливо

6,6

6,2

6,1

5,9

10,1

9,7

9,6

9,4

0,6

0,6

энергия

7,5

7,5

6,1

6,1

3,3

3,1

5,1

4,6

0,8

0,8

Затраты на оплату труда

13,7

14

16,3

16,3

17,8

18

19,5

18,5

11,9

12,7

Единый социальный налог

4,2

4,5

4,8

5

4,5

4,6

5,9

5,7

2,5

3,6

Амортизация основных средств

4,4

4,7

5

5,4

4,6

4,9

10,9

12,3

1,6

2,1

Прочие затраты

15,9

16,9

16,9

17,8

5,7

5,7

20,7

71,6

30,5

40

Все затраты

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100


Таблица 6. Варианты заданий для плановой трудоемкости работ по кварталам

Период

Год n (базисный период)

Год n+1 (отчетный период)

1-й квартал

2-й квартал

1-й квартал

2-й квартал

1-й квартал

2-й квартал

1-й квартал

2-й квартал

Варианты

1

2

3

4

5

6

7

8


Таблица 7. Изменение объема и структуры выпуска продукции *

Изделие

Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.

Структура выпуска, %

Выполнение плана, %

Отклонение удельного веса, +/–

Засчитывается в выполнение плана, тыс.руб.

план

факт

план

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

А

Б

В

Г



35

24

20

21

38

21

15

26




Итого



100

100





*Фактический годовой объем выпуска продукции (∑Vi 1) для каждого варианта принять равным



где Ni1 – объем продаж продукции в i-ом квартале отчетного года.

Фактический годовой объем выпуска продукции (∑Vi 1) превысил плановый (∑Vi 0) в сопоставимых ценах на 15 %.

Структуру выпуска продукции принять одинаковой для всех вариантов.



Таблица 8. Варианты заданий для экономического анализа инвестиционной деятельности

Номер варианта

Переменные составляющие

Инвестиции (кредит), тыс. руб.

Дополнительные инвестиции, тыс. руб.

Годовой денежный поток, тыс. руб.

Ликвидационная стоимость, тыс. руб.

Условия вложений, % годовых

Проектная дисконтная ставка, % годовых

1-й вариант

2-й вариант

3-й вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

27

56000

12600

22600

14200

1,3

5,8

3,9

7,4



Глава 1. «Методы, приемы и способы экономического анализа»


    1. Оценка в экономическом анализе


Задача 1. На основании исходных данных, приведенных в предисловии, для каждого варианта построить бухгалтерский баланс за восемь анализируемых периодов (кварталов), провести его горизонтальный и вертикальный анализ. Для формирования структуры активов использовать данные табл. 1, 2, 3 предисловия.

Удельный вес каждой статьи баланса в валюте баланса определяется по формуле



где Стii-я статья баланса;

ВБ — валюта баланса.

Доля изменения статьи баланса в общем изменении валюты баланса показывает, в какой степени изменение валюты баланса связано с отдельной статьей актива или пассива баланса:



где ∆Ст — изменение i-й статьи баланса;

ВБ — изменение валюты баланса.

Решение. Формирование бухгалтерского баланса проводится следующим образом.

1. На основании фондоотдачи активной части определяется активная часть основных средств.

Фондоотдача Fоа основных средств определяется по формуле


где Sа — средняя текущая (восстановительная) стоимость активной части основных средств;

N — выручка (объем продаж).

Тогда среднее значение активной части основных средств составит:



Среднее значение активной части основных средств определяется по формуле средней арифметической:



Активная часть основных средств на конец каждого квартала составил:



2. На основании доли и активной части основных средств определяется валюта баланса

3. Используя данные удельных весов остальных статей активов баланса, определяется величина активов по каждой статье баланса. Результаты расчетов приведены в таблицах 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 7



Таблица 1 - Бухгалтерский баланс за 1 и 2 кварталы 2009г.

Наименование статей

На конец 1-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

На конец 2-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.)

Темп изменения, %

Темп прироста, %

1

3

4

5

6

7

8

9

  1. Внеоборотные активы

 


 

 

 

 

 

1.1. Нематериальные активы

403

1,5

79

0,3

-324

19,60

-80,4

в том числе:








патенты, лицензии, товар. знаки

403

1,5

79

0,3

-324

19,60

80,4

орган. расходы и прочие НМА


0






1.2. Основные средства

10528

39,2

10288

39,2

-240

97,72

-2,28

в том числе:








здания, сооружения и прочие

161

0,60

79

0,3

-82

49,1

-51

машины и оборудование (актив. части)

10367



38,6

10209

38,9

-158

98,5

-1,5

1.3. Незавершенное строительство

1934

7,2

1942

7,4

+8

100,4

+0,4

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

1021



3,8

971

3,7

-50

95,1

-4,9

Итого по разделу I

13886

51,7

13279

50,6

-607

95,6

-4,4

II. Оборотные активы








2.1. Запасы

5103

19,00

4855

18,5

-248

95,1

-4,9

в том числе:








сырье, материалы и др. аналог. ценности

3384

12,6

3307

12,6

-77

97,7

-2,3

затраты в незавершенном производстве

242

0,9

315

1,2

+73

130,2

+30,2

готовая продукция

1316

4,9

1128

4,3

-188

85,7

-14,3

товары отгруженные

161

0,6

105

0,4

-56

65,2

-34,8

2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

295

1,1

210

0,8

-85

71,2

-28,8

2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

5721

21,3

6010

22,9

+289

105,1

+5,1

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

752

2,8

682

2,6

-70

90,7

-9,3

2.5. Денежные средства

1101

4,1

1207

4,6

+106

109,6

+9,6

Итого по разделу II

12972

48,3

12965

49,4

-7

99,9

-0,01

ИТОГ БАЛАНСА

26858

100,00

26244

100,0

-614

97,7

-2,3

III. Капитал и резервы








3.1. Уставный капитал

2686

10

2625

10

-61

97,7

-2,3

3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

8057

30

9185

35

+1128

114

+14

Итого по разделу III

10743

40

11810

45,00

+1067

110

+10

IV. Долгосрочные обязательства








Итого по разделу IV

-

-

-

-

-

-

-

V. Краткосрочные обязательства








5.1. Займы и кредиты

403

1,5

362

1,38

-41

89,8

-10,2

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

5

6

7

8

5.2. Кредиторская задолженность

9089

56,4

13712

52,25

+4623

150,8

+50,8

в том числе:








поставщики и подрядчики

14240

53,02

13028

49,64

-1212

91,5

-8,5

задолжен. перед персоналом организации

908

3,38

685

2,61

-223

75,4

-24,6

5.3. Доходы будущих периодов

322

1,20

289

1,10

-33

89,8

-10,2

5.4. Прочие краткосрочные обязательства

242

0,90

73

0,28

-169

30,2

-69,8

Итого по разделу V

16115

60,00

14434

55,00

-1681

89,6

-10,4

ИТОГ БАЛАНСА

26858

100,0

26244

100,0

-614

97,7

-2,3


По данным бухгалтерского баланса за 1 и 2 кварталы 2009г. активы организации на конец второго квартала 2006 г. снизились на 614 тыс. руб. или на 2,3 %, и составили к концу второго квартала 97,7 %, в том числе за счет снижения объема внеоборотных активов – на 607 тыс. руб., или на 4,4 %, и снижения оборотных активов на 7 тыс. руб. или на 0,01%. Снижение внеоборотных активов произошло за счет снижения основных средств и нематериальных активов на 240 тыс. руб. и 324 тыс. руб. соответственно. Незавершенное строительство повлияло на увеличение внеоборотных активов на 8 тыс. руб.

На снижение оборотных активов оказали влияние запасы, краткосрочная дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения, которые снизились на 248 тыс. руб., 85тыс. руб., и 70 тыс. руб. соответственно. За счет денежных средств оборотные активы увеличились на 106 тыс. руб., что является положительным моментом в деятельности организации.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств, на конец второго квартала их доля составила 55 %. Доля собственного капитала составила 45 %, это меньше 50 %, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие не сможет их удовлетворить полностью.



Таблица 2 - Бухгалтерский баланс за 2 и 3 кварталы 2009г.

Наименование статей

На конец 2-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

На конец 3-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.)

Темп изменения, %

Темп прироста, %

1

3

4

5

6

7

8

9

I. Внеоборотные активы








1.1. Нематериальные активы

79

0,3

203

0,6

+124

257

+160

в том числе:








патенты, лицензии, товар.знаки

79

0,3

203

0,6

+124

257

+160

орган. расходы и прочие НМА








1.2. Основные средства

10288

39,2

13335

39,4

+3047

129,9

+29,9

в том числе:








здания, сооружения и прочие

79

0,3

135

0,4

+56

170,9

+70,9

машины и оборудование (актив. части)

10209

38,9

13199

39

+2990

129,3

+29,3

1.3. Незавершенное строительство

1942

7,4

2741

8,1

+799

141,1

+41,1

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

971

3,7

1151

3,4

+180

118,5

+18,5

Итого по разделу I

13279

50,6

17430

51,5

+4151

131,3

+31,3

II.Оборотные активы








2.1. Запасы

4855

18,5

6397

18,9

+1542

131,8

+31,8

в том числе:








сырье, материалы и др. аналог.ценности

3307

12,6

4366

12,9

+1059

132

+32

затраты в незавершенном производстве

315

1,2

305

0,9

-10

96,8

-3,2

готовая продукция

1128

4,3

1557

4,6

+429

138

+38

товары отгруженные

105

0,4

169

0,5




2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

210

0,8

305

0,9

+95

145,2

+45,2

2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

6010

22,9

7446

22

+1436

123,9

+23,9

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

682

2,6

948

2,8

+266

139

+39

2.5. Денежные средства

1207

4,6

1320

3,9

+113

109,4

+9,4

Итого по разделу II

12965

49,4

16414

48,5

+3449

126,6

+26,6

ИТОГ БАЛАНСА

26244

100,00

33844

100,00

+7600

129

+29

III. Капитал и резервы

 

 

 

 




3.1. Уставный капитал

2625

10

2708

8

+83

103,2

+3,2

3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

9185

35

14891

44

+5706

162,1

+62,1

Итого по разделу III

11810

45,00

17599

52,00

+5789

149

+49

IV. Долгосрочные обязательства


 


 




Итого по разделу IV

-

-

-

-

-

-

-

V. Краткосрочные обязательства


 


 




5.1. Займы и кредиты

362

1,38

406

1,20

+44

112,2

+12,2

5.2. Кредиторская задолженность

13712

52,25

15270

45,12

+1559

111,4

+11,4

в том числе:








поставщики и подрядчики

13028

49,64

14353

42,41

+1325

110,2

+10,2

задолжен. перед персоналом организации

685

2,61

917

2,71

+232

133,9

+33,9

5.3. Доходы будущих периодов

289

1,10

325

0,96

+36

112,5

+12,5

5.4. Прочие краткосрочные обязательства

73

0,28

244

0,72

+171

334,2

+234,2

Итого по разделу V

14434

55,00

16245

48,00

+1811

112,5

+12,5

ИТОГ БАЛАНСА

26244

100,00

33844

100,0

+7600

129

+29


По данным бухгалтерского баланса за 2 и 3 кварталы 2009г. активы организации на конец третьего квартала увеличились на 7600 тыс. руб. или на 29%, и составили к концу третьего квартала 129%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 4151 тыс.руб. или на 31,3%, и прироста оборотных активов на 3449 тыс. руб. или на 26,6%. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения основных средств и незавершенного строительства на 3047тыс. руб. и 799тыс. руб. соответственно. Нематериальные активы и долгосрочные финансовые вложения также повлияли на увеличение внеоборотных активов на 124тыс. руб. и 180тыс.руб. соответственно.

На увеличение оборотных активов оказали влияние запасы, краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства, которые увеличились на 1542тыс. руб., 1436тыс. руб., 266тыс.руб., +133тыс.руб. соответственно. Самое большое увеличение в оборотных активах составили запасы.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, на конец третьего квартала его доля составила 52 %, что больше 50 %, это свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие сможет их удовлетворить


Таблица 3 - Бухгалтерский баланс за 3 и 4 кварталы 2009 г.

Наименование статей

На конец 3-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

На конец 4-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.)

Темп изменения, %

Темп прироста, %

1

3

4

5

6

7

8

9

I. Внеоборотные активы








1.1. Нематериальные активы

203

0,6

103

0,3

-100

50,7

-49,3

в том числе:








патенты, лицензии, товар.знаки

203

0,6

103

0,3

-100

50,7

-49,3

орган. расходы и прочие НМА








1.2. Основные средства

13335

39,4

13500

39,3

+165

101,2

+1,2

в том числе:








здания, сооружения и прочие

135

0,4

103

0,3

-32

76,3

-23,7

машины и оборудование (актив. части)

13199

39

13397

39

+198

101,5

+1,5

1.3.Незавершенное строительство

2741

8,1

2885

8,4

+144

105,3

+5,3

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

1151

3,4

1237

3,6

+86

107,5

+7,5

Итого по разделу I

17430

51,5

17725

51,6

+295

101,7

+1,7

II. Оборотные активы








2.1. Запасы

6397

18,9

6664

19,4

+267

104,2

+4,2

в том числе:








сырье, материалы и др. аналог.ценности

4366

12,9

4706

13,7

+340

107,8

+7,8

затраты в незавершенном производстве

305

0,9

412

1,2

+107

135,1

+35,1

готовая продукция

1557

4,6

1408

4,1

-149

90,4

-9,6

товары отгруженные

169

0,5

137

0,4

-32

81,1

-18,9

2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

305

0,9

275

0,8

-30

90,2

-9,8

2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

7446

22

7626

22,2

+180

102,4

+2,4

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

948

2,8

893

2,6

-55

94,2

-5,8

2.5. Денежные средства

1320

3,9

1168

3,4

-152

88,5

-11,5

Итого по разделу II

16245

48,5

16626

48,4

+381

102,3

+2,3

ИТОГ БАЛАНСА

33844

100,0

34351

100,0

+507

101,5

+1,5

III. Капитал и резервы








3.1. Уставный капитал

2708

8

2405

7

-303

88,8

-11,2

3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

14891

44

16488

48

+1597

110,7

+10,7

Итого по разделу III

17599

52,00

18893

55,00

+1294

107,4

+7,4

IV. Долгосрочные обязательства

-

-






Итого по разделу IV

-

-

-

-

-

-

-

V. Краткосрочные обязательства








5.1. Займы и кредиты

406

1,20

388

1,13

-18

95,6

-4,4

5.2. Кредиторская задолженность

15270

45,12

14685

42,75

-585

96,2

-3,8

в том числе:








поставщики и подрядчики

14353

42,41

13950

40,61

-403

97,2

2,8

задолжен. перед персоналом организации

917

2,71

735

2,14

-182

80,2

-19,8

5.3. Доходы будущих периодов

325

0,96

311

0,90

-14

95,7

-4,3

5.4. Прочие краткосрочные обязательства

244

0,72

79

0,23

-165

32,4

-67,6

Итого по разделу V

16245

48,00

15458

45,00

-787

95,2

-4,8

ИТОГ БАЛАНСА

33488

100,0

34531

100,0

+507

101,5

+1,5


По данным бухгалтерского баланса за 3 и 4 кварталы 2009г. активы организации на конец четвертого квартала увеличились на 507 тыс. руб. или на 1,5 %, и составили к концу четвертого квартала 101,5 %, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 925 тыс. руб., или на 6,56 %, и прироста оборотных активов на 381тыс. руб. или на 2,3%. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения незавершенного строительства, основных средств и долгосрочных финансовых вложений на144тыс.руб., 165 тыс. руб. и 86тыс. руб. соответственно.

На увеличение оборотных активов оказали влияние краткосрочная дебиторская задолженность и запасы, которые увеличились на 180тыс. руб., 267тыс. руб. соответственно. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства повлияли на снижение оборотных активов на 55тыс. руб. и 152тыс. руб. соответственно, что отрицательно характеризует деятельность организации.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, на конец четвертого квартала их доля составила 55 %, что больше 50 %, это свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие сможет их удовлетворить.


Таблица 4 - Бухгалтерский баланс за 4 и 1 кварталы 2006г.-2007г.

Наименование статей

На конец 4-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

На конец 1-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.)

Темп изменения, %

Темп прироста, %

1

3

4

5

6

7

8

9

I. Внеоборотные активы








1.1. Нематериальные активы

103

0,3

23

0,1

-80

22,3

-77,7

в том числе:








патенты, тлицензии, товар.знаки

103

0,3

23

0,1

-80

22,3

-77,7

орган. расходы и прочие НМА








1.2. Основные средства

13500

39,3

14959

65,9

+1459

110,8

+10,8

в том числе:








здания, сооружения и прочие

103

0,3

136

0,6

+33

132

+32

машины и оборудование (актив. части)

13397

39

14823

65,3

+1426

110,6

+10,6

1.3. Незавершенное строительство

2885

8,4

2157

9,5

-728

74,8

-25,2

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

1237

3,6

295

1,3

-942

23,8

-76,2

Итого по разделу I

17725

51,6

17434

76,8

-291

98,4

-1,7

II. Оборотные активы








2.1. Запасы

6664

19,4

227

1

-6437

3,4

-96,6

в том числе:








сырье, материалы и др. аналог.ценности

4706

13,7

114

0,5

-4592

2,4

-97,6

затраты в незавершенном производстве

412

1,2

114

0,5

-298

27,7

-72,3

готовая продукция

1408

4,1

-

-

-

-

-

товары отгруженные

137

0,4

-

-

-

-

-

2.2.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

275

0,8

1044

4,6

+769

379,6

+279,6

2.3.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

7626

22,2

2747

12,1

-4879

36

64

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

893

2,6

568

2,5

-325

63,6

-36,4

2.5. Денежные средства

1168

3,4

681

3

-487

58,3

-41,7

Итого по разделу II

16626

48,4

5266

23,2

-11360

31,7

-68,3

ИТОГ БАЛАНСА

34351

100,0

22700

100,0

-11651

66,1

-33,9

III. Капитал и резервы








3.1. Уставный капитал

2405

7

840

3,7

-1565

34,9

-65,1

3.2.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

16488

48

7105

31,3

-9383

43,1

-56,9

Итого по разделу III

18893

55,00

7945

35,00

-10948

42,1

-57,9

IV. Долгосрочные обязательства








Итого по разделу IV

-

-

-

-

-

-

-

V. Краткосрочные обязательства








5.1. Займы и кредиты

388

1,125

370

1,63

-18

95,4

-4,6

5.2.Кредиторская задолженность

14685

42,75

13870

61,10

-815

94,5

-5,5

в том числе:








поставщики и подрядчики

13950

40,61

13037

57,43

-913

93,5

-6,5

задолжен. перед персоналом организации

735

2,14

833

3,67

+98

113,3

+13,3

5.3. Доходы будущих периодов

311

0,90

295

1,30

-16

94,9

-5,1

5.4. Прочие краткосрочные обязательства

79

0,23

220

0,97

+141

278,4

+178,4

Итого по разделу V

15458

45,00

14755

65,00

-703

95,5

-4,5

ИТОГ БАЛАНСА

34351

100,0

22700

100,0

-11651

66,1

-33,9


По данным бухгалтерского баланса за 4 и 1 кварталы 2009-2010гг. активы организации на конец первого квартала 2010 г. уменьшились на 11651тыс. руб. или на 33,9%, и составили 66,1%, в том числе за счет уменьшения объема внеоборотных активов – на 291тыс. руб. или на 1,7%, и снижения оборотных активов на 11360тыс. руб. или на 63,8 %. Уменьшение внеоборотных активов произошло за счет уменьшения нематериальных активов, незавершенного производства и долгосрочных финансовых вложений на 80тыс. руб., 728тыс. руб. и 942тыс. руб. соответственно. На снижение оборотных активов оказали влияние запасы, краткосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства которые уменьшились на 6437тыс. руб., 4879тыс.руб, 325тыс. руб., 487тыс. руб. соответственно. Долгосрочная дебиторская задолженность повлияла на увеличение оборотных активов на 769тыс. руб.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств, на конец первого квартала 20010 г. их доля составила 65 %. Доля собственного капитала составила 35%. что намного меньше 50 %, это свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие не сможет их удовлетворить полностью, это отрицательно характеризует деятельность организации.


Таблица 5 - Бухгалтерский баланс за 1 и 2 кварталы 2010г.

Наименование статей

На конец 1-го квартала (тыс.руб)

Уд. вес, %

На конец 2-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

Абсолютное отклонение, +/-(тыс. руб.)

Темп изменения, %

Темп прироста, %

1

3

4

5

6

7

8

9

I. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

1.1. Нематериальные активы

23

0,1

20

0,1

-3

87

-13

в том числе:








патенты, лицензии, товар.знаки

23

0,1

20

0,1

-3

87

-13

орган. расходы и прочие НМА








1.2. Основные средства

14959

65,9

13560

66,5

-1399

90,6

-9,4

в том числе:








здания, сооружения и прочие

136

0,6

122

0,6

-14

89,7

-10,3

машины и оборудование (актив. части)

14823

65,3

13437

65,9

-1386

90,6

-9,4

1.3. Незавершенное строительство

2157

9,5

1917

9,4

-240

88,9

11,1

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

295

1,3

306

1,5

+11

103,7

+3,7

Итого по разделу I

17434

76,8

15802

77,5

-1632

90,6

-9,4

II. Оборотные активы








2.1. Запасы

227

1

82

0,4

-145

36,1

-63,9

в том числе:








сырье, материалы и др. аналог.ценности

114

0,5

61

0,3

-53

53,5

-46,5

затраты в незавершенном производстве

114

0,5

21

0,1

-93

17,5

-82,5

готовая продукция

-

-

-

-

-

-

-

товары отгруженные

-

-

-

-

-

-

-

2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

1044

4,6

958

4,7

-86

91,8

8,2

2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

2747

12,1

2508

12,3

-239

91,3

8,7

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

568

2,5

345

1,7

-223

60,7

39,3

2.5. Денежные средства

681

3

693

3,4

+12

101,8

+1,8

Итого по разделу II

5266

23,2

4588

22,5

-678

87,1

-12,9

ИТОГ БАЛАНСА

22700

100,0

20390

100,0

-2310

89,8

-10,2

III. Капитал и резервы








3.1. Уставный капитал

840

3,7

999

4,9

+159

118,9

+18,9

3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

7105

31,3

7157

35,1

+52

100,7

+0,7

Итого по разделу III

7945

35,00

8156

40,00

+211

102,7

+2,7

IV. Долгосрочные обязательства








Итого по разделу IV

-

-

-

-

-

-

-

V. Краткосрочные обязательства








5.1. Займы и кредиты

370

1,63

306

1,50

-64

82,7

-17,3

5.2. Кредиторская задолженность

13870

61,10

11622

57,00

-2248

83,8

-16,2

в том числе:








поставщики и подрядчики

13037

57,43

11041

54,15

-1996

84,7

-15,3

задолжен. перед персоналом организации

833

3,67

581

2,85

-252

69,7

-30,3

5.3. Доходы будущих периодов

295

1,30

245

1,20

-50

83,1

-16,9

5.4. Прочие краткосрочные обязательства

220

0,97

61

0,30

-159

27,7

-72,3

Итого по разделу V

14755

65,00

12234

60,00

-3224

79,1

-20,9

ИТОГ БАЛАНСА

22700

100,0

20390

100,0

-2310

89,8

-10,2


По данным бухгалтерского баланса за 1 и 2 кварталы 2010г. активы организации на конец второго квартала 2007 г. снизились на 2310тыс. руб. или на 10,2%, и составили к концу второго квартала 89,8%, в том числе за счет снижения объема внеоборотных активов – на 1632тыс. руб. или на 9,4 %, и снижения оборотных активов на 678тыс. руб. или на 12,9 %. Снижение внеоборотных активов произошло за счет снижения нематериальных активов, основных средств и незавершенного строительства на 3тыс.руб., 1399тыс.руб. и 240тыс.руб. соответственно.

На снижение оборотных активов оказали влияние запасы, краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, которые снизились на 145 тыс.руб., 86 тыс.руб., 239тыс.руб. и 223тыс.руб. соответственно.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств, на конец второго квартала 2010 г. их доля составила 60 %. Доля собственного капитала составила 40 %, что меньше 50 %, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие не сможет их удовлетворить полностью.


Таблица 6 - Бухгалтерский баланс за 2 и 3 кварталы 2010г.

Наименование статей

На конец 2-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

На конец 3-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.)

Темп изменения, %

Темп прироста, %

1

3

4

5

6

7

8

9

I. Внеоборотные активы








1.1. Нематериальные активы

20

0,1

21

0,1

+1

105

+5

в том числе:








патенты, лицензии, товар.знаки

20

0,1

21

0,1

+1

105

+5

орган. расходы и прочие НМА








1.2. Основные средства

13560

66,5

14082

66,6

+522

103,8

+3,8

в том числе:








здания, сооружения и прочие

122

0,6

127

0,6

+5

104,1

+4,1

машины и оборудование (актив. части)

13437

65,9

13955

66

+518

107,9

+7,9

1.3. Незавершенное строительство

1917

9,4

2030

9,6

+113

105,9

+5,9

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

306

1,5

338

1,6

+32

110,5

+10,5

Итого по разделу I

15802

77,5

16471

77,9

+669

104,2

+4,2

II. Оборотные активы








2.1. Запасы

82

0,4

191

0,9

+109

231,7

+131,7

в том числе:








сырье, материалы и др. аналог.ценности

61

0,3

106

0,5

+45

173,8

+73,8

затраты в незавершенном производстве

21

0,1

85

0,4

+64

404,8

+304,8

готовая продукция








товары отгруженные








2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

658

4,7

1015

4,8

+357

154,3

+54,3

2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

2508

12,3

2622

12,4

+114

104,5

+4,5

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

345

1,7

317

1,5

-28

91,9

-8,1

2.5. Денежные средства

693

3,4

740

3,5

+47

106,8

+6,8

Итого по разделу II

4588

22,5

4884

23,1

+296

106,5

+6,5

ИТОГ БАЛАНСА

20390

100,00

21144

100,0

+754

103,7

+3,7

III. Капитал и резервы








3.1. Уставный капитал

999

4,9

846

4

-153

84,7

-15,3

3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

7157

35,1

6857

56

-300

95,8

-4,2

Итого по разделу III

8156

40,00

12686

60,00

+4530

155,5

+55,5

IV. Долгосрочные обязательства








Итого по разделу IV

-

-

-

-

-

-

-

V. Краткосрочные обязательства








5.1. Займы и кредиты

306

1,50

211

1,00

-95

69

-31

5.2. Кредиторская задолженность

11622

57,00

7950

37,60

-3672

68,4

-31,6

в том числе:








поставщики и подрядчики

11041

54,15

7472

35,34

-3569

67,7

-32,3

задолжен. перед персоналом организации

581

2,85

478

2,26

-103

82,3

-17,7

5.3. Доходы будущих периодов

245

1,2

169

0,80

-76

69

31

5.4. Прочие краткосрочные обязательства

61

0,30

127

0,60

+66

208,2

+108,2

Итого по разделу V

12234

60,00

8458

40,00

-3776

69,1

-30,9

ИТОГ БАЛАНСА

20390

100,00

21144

100,00

+754

103,7

+3,7


По данным бухгалтерского баланса за 2 и 3 кварталы 2010г. активы организации на конец третьего квартала 2007 г. увеличились на 754 тыс.руб. или на 3,7%, и составили 103,7%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 669тыс. руб. или на 4,2%, и прироста оборотных активов на 296тыс.руб. или на 6,5%. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства и долгосрочных финансовых вложений на 1тыс.руб., 522тыс.руб., 113тыс.руб. и 32тыс.руб. соответственно. На увеличение оборотных активов оказали влияние запасы, долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность и денежные средства которые увеличились на 108тыс.руб., 357тыс.руб., 114тыс.руб. и 47тыс.руб. соответственно.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, на конец третьего квартала 2010 г. их доля составила 60%, что больше 50 %, это свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие сможет их удовлетворить, это положительно характеризует деятельность организации.


Таблица 7 - Бухгалтерский баланс за 3 и 4 кварталы 2010г.

Наименование статей

На конец 3-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

На конец 4-го квартала (тыс.руб.)

Уд. вес, %

Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.)

Темп изменения, %

Темп прироста, %

1

3

4

5

6

7

8

9

I. Внеоборотные активы








1.1. Нематериальные активы

21

0,1

18

0,1

-3

85,7

-14,3

в том числе:








патенты, лицензии, товар.знаки

21

0,1

18

0,1

-3

85,7

-14,3

орган. расходы и прочие НМА








1.2. Основные средства

14082

66,6

11439

66,9

-2643

81,2

-18,8

в том числе:








здания, сооружения и прочие

127

0,6

125

0,7

-2

98,4

-1,6

машины и оборудование (актив. части)

13955

66

11855

66,2

-2100

85

-15

1.3. Незавершенное строительство

2030

9,6

1665

9,3

-365

82

-18

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

338

1,6

322

1,8

-16

95,3

-4,7

Итого по разделу I

16471

77,9

13986

78,1

-2482

84,9

-15,1

II. Оборотные активы








2.1. Запасы

191

0,9

72

0,4

-119

37,7

-62,3

в том числе:








сырье, материалы и др. аналог.ценности

106

0,5

54

0,3

-52

50,9

-49,1

затраты в незавершенном производстве

85

0,4

18

0,1

-67

21,2

-78,8

готовая продукция








товары отгруженные








2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

1015

4,8

877

4,9

-138

86,4

13,6

2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

2622

12,4

2149

12

-473

82

-18

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

317

1,5

304

1,7

+13

95,9

-4,1

2.5. Денежные средства

740

3,5

519

2,9

-221

70,1

-29,9

Итого по разделу II

4884

23,1

3922

21,9

-962

80,3

-19,7

ИТОГ БАЛАНСА

21144

100,00

17908

100,0

-3236

84,7

-15,3

III. Капитал и резервы








3.1. Уставный капитал

846

4

842

4,7

-4

99,5

-0,5

3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

6857

56

9545

53,3

+2688

139,2

+39,2

Итого по разделу III

12686

60,00

10387

58,00

-2299

81,9

-18,1

IV. Долгосрочные обязательства








Итого по разделу IV

-

-

-

-

-

-

-

V. Краткосрочные обязательства








5.1. Займы и кредиты

211

1,00

188

1,05

-23

89,1

10,9

5.2. Кредиторская задолженность

7950

37,60

7145

39,90

-805

89,9

10,1

в том числе:








поставщики и подрядчики

7472

35,34

6787

37,90

-685

90,8

9,2

задолжен. перед персоналом организации

478

2,26

358

2,00

-120

74,9

25,1

5.3. Доходы будущих периодов

169

0,80

150

0,84

-19

88,8

11,2

5.4. Прочие краткосрочные обязательства

127

0,60

38

0,21

-89

29,9

70,1

Итого по разделу V

8458

40,00

7521

42,00

-937

88,9

-11,1

ИТОГ БАЛАНСА

21144

100,00

17908

100,00

-3236

84,7

-15,3


По данным бухгалтерского баланса за 3 и 4 кварталы 2010г. активы организации на конец четвертого квартала 2010 г. снизились на 3236тыс. руб. или на 15,3% и составили к концу второго квартала 84,7%, в том числе за счет снижения объема внеоборотных активов – на 2482тыс.руб. или на 15,1%, и снижения оборотных активов на 962тыс.руб. или на 19,7%. Снижение внеоборотных активов произошло за счет снижения нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства и долгосрочных финансовых вложений на 3тыс.руб., 2643тыс.руб.,365тыс.руб. и 16тыс.руб. соответственно.

На снижение оборотных активов оказали влияние запасы, краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность и денежные средства, которые снизились на 119тыс.руб., 138тыс. руб., 473тыс.руб. и 221тыс. руб. соответственно. Краткосрочные финансовые вложения повлияли на увеличение оборотных активов на 13тыс. руб.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, на конец четвертого квартала 2010г. его доля составила 58%, что больше 50 %, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие сможет их удовлетворить. Доля краткосрочных обязательств составила 42 %


    1. Детерминированный факторный анализ


Задача 1. На основании данных, приведенных в табл. 2, 3 предисловия, и результатов построения баланса в п. 4.2:

  1. построить для каждого анализируемого периода факторную модель зависимости выручки (N) от численности работающих (Ч) и выработки (В) (N = Ч * В);

  2. рассчитать влияние факторов на результат способом цепных подстановок, абсолютных разниц, индексным способом, Логарифмическим способом по алгоритмам, приведенным в учебном пособии на с. 78—84. Сделать выводы.

2009г.

1 кв. 15240 = 149 * 102,28

2 кв. 15740 = 155 * 101,55

3 кв. 15800 = 157 * 100,64

4 кв. 19600 = 202 * 97,03

2010г.

1 кв. 18100 = 184 * 98,37

2 кв. 18600 = 190 * 97,89

3 кв. 18900 = 194 * 97,42

4 кв. 19900 = 212 * 93,87

  1. Способ цепных подстановок.

2009г. 1-2 квартал

N = 15740 - 15240 = 500 тыс. руб.



Nпл = 149 * 102,28 = 15240

Nусл = 155 * 102,28 = 15853

Nф = 155 * 101,55 = 15740


N (Ч) = Nусл - Nпл = 15853- 15240 = 613тыс. руб.


N (В) = -113 тыс. руб.

N = 500 тыс. руб.

За счет увеличения количества рабочих выручка увеличилась на 613 тыс. руб.

За счет снижения производительности труда объем выручки снизился на 113 тыс. руб.

2-3 квартал

N = 15800 - 15740 = 60 тыс. руб.

Nпл = 155 * 101,55 = 15740

Nусл = 157 * 101,55 = 15943

Nф = 157 * 100,64 = 15801

N (Ч) = Nусл - Nпл = 15943 - 15740= 203 тыс. руб.

N (В) = -143 тыс. руб.

N = 60 тыс. руб.

За счет увеличения количества рабочих выпуск продукции увеличился на 203 тыс. руб.

За счет снижения производительности труда объем выручки снизился на 143 тыс. руб.

3-4 квартал

N = 19600 - 15800 = 3800 тыс. руб.

Nпл = 157 * 100,64 = 15800

Nусл = 202 * 100,64 = 20329

Nф = 202 * 97,03 = 19600



N (Ч) = Nусл - Nпл = 20329 - 15800= 4529 тыс. руб.

N (В) = -729 тыс. руб.

N = 3800 тыс. руб.

За счет увеличения количества рабочих выпуск продукции увеличился на 4529 тыс. руб.

За счет снижения производительности труда объем выручки снизился на 729 тыс. руб.

4-1 квартал

N = 18100 – 19600 = -1500 тыс. руб.

Nпл = 202 * 97,03 = 19600

Nусл = 184 * 97,03 = 17854

Nф = 184 * 98,37 = 18100



N (Ч) = Nусл - Nпл = 17854 - 19600= - 1746


N (В) = 246 тыс. руб.

N = - 1500 тыс. руб.

За счет снижения количества рабочих выручка снизилась на 1746 тыс. руб.

За счет увеличения производительности труда объем выручки увеличился на 246тыс.руб.

2010г.

1-2 квартал

N = 18600 – 18100 = 500 тыс. руб.

Nпл = 184 * 98,37 = 18600

Nусл = 190 * 98,37 = 18690

Nф = 190 * 97,89 = 18599


N (Ч) = Nусл - Nпл = 18690 – 18600 = 90


N (В) = -410 тыс. руб.

N = 500 тыс. руб.

За счет увеличения количества рабочих выручка увеличилась на 500 тыс.руб.

За счет снижения производительности труда объем выручки снизился на 410 тыс. руб.

2-3 квартал

N = 18900 – 18600 = 300 тыс. руб.

Nпл = 190 * 97,89 = 18600

Nусл = 194 * 97,89 = 18991

Nф = 194 * 97,42 = 18900


N (Ч) = Nусл - Nпл = 18991 - 18600= 391 тыс. руб.


N (В) = - 91 тыс. руб.

N = 300 тыс. руб.

За счет увеличения количества рабочих выручка увеличилась на 391тыс.руб.

За счет снижения производительности труда объем выручки снизился на 91тыс. руб.

3-4 квартал

N = 19900 - 18900 = 1000 тыс. руб.

Nпл = 194 * 97,42 = 18900

Nусл = 212 * 97,42 = 20653

Nф = 212 * 93,87 = 19900


N (Ч) = Nусл - Nпл = 20653 - 18900=1753 тыс. руб.


N (В) = -753 тыс. руб.

N = 1000 тыс. руб.

За счет увеличения количества рабочих выручка увеличилась на 1753тыс. руб.

За счет снижения производительности труда объем выручки снизился на 753тыс. руб.

  1. Метод абсолютных разниц.

2009г. 1-2 квартал

N = 15740 - 15240 = 500 тыс. руб.


N (Ч) = 613 тыс. руб.

N (В) = - 113 тыс. руб.

N = 500 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+ 500 тыс. руб.) оказало положительное влияние увеличение численности работающих, что обеспечило прирост выручки на 613 тыс. руб. Снижение выработки повлияло на снижение выручки на 113 тыс. руб.

2-3 квартал

N = 15800 – 15740 = 60 тыс. руб.

N (Ч) = 203 тыс. руб.

N (В) = - 143 тыс. руб.

N = 60 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+60тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение численности работающих, что обеспечило прирост выручки на 203 тыс. руб. Снижение выработки повлияло на снижение выручки на 143тыс.руб.

3-4 квартал

N = 19600 - 15800 = 3800 тыс. руб.

∆ N (Ч) = 4529 тыс. руб

N (В) = - 729 тыс. руб.

N = 3800 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+3800тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение численности работающих, что обеспечило прирост выручки на 4529тыс. руб. Снижение выработки повлияло на снижение выручки на 729тыс.руб.

4-1 квартал

N = 18100 - 19600 = - 1500 тыс. руб

N (Ч) = - 1746

N (В) = 246 тыс. руб.

N = - 1500 тыс. руб.

На изменение (снижение) выручки (-1500тыс.руб.) оказало влияние снижение численности работающих, что уменьшило сумму выручки на 1746 тыс. руб. Увеличение выработки повлияло на увеличение выручки на 246 тыс. руб.

2010г.

1-2 квартал

N = 18600 - 18100 = 500 тыс. руб.

∆ N (Ч) = 90

N (В) = -410 тыс. руб.

N = 500 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+500тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение численности работающих, что обеспечило прирост выручки на 90тыс. руб. Снижение выработки повлияло на снижение выручки на 410 тыс. руб.

2-3 квартал

N = 18900 - 18600 = 300 тыс. руб.

∆ N (Ч) = 391 тыс. руб.

N (В) = - 91тыс. руб.

N = 300 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+300тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение численности работающих, что обеспечило прирост выручки на 391 тыс. руб. Снижение выработки повлияло на снижение выручки на 91 тыс. руб.

3-4 квартал

N = 19900 - 18900 = 1000 тыс. руб.

N (Ч) = 1753 тыс. руб.

N (В) = - 753 тыс. руб.

N = 1000 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+1000тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение численности работающих, что обеспечило прирост выручки на 175 тыс. руб. Снижение выработки повлияло на снижение выручки на 753тыс. руб.

  1. Индексный метод.

2009г. 1-2 квартал


IN = (Чфф) / (Чплпл) = 15740 / 15240 = 1,033

IЧ = (Чфпл) / (Чплпл) = 15853 / 15240 = 1,040

IВ = (Чфф) / (Чфпл) = 15740/ 15853 = 0,993

IN = IЧ * IB = 1,040 * 0,993 = 1,033


Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,04 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0.996 раза объем выручки увеличился в 1,033 раза.

2-3 квартал


IN = (Чфф) / (Чплпл) = 15801 / 15240 = 1,037

IЧ = (Чфпл) / (Чплпл) = 15943 / 15240 = 1,046

IВ = (Чфф) / (Чфпл) = 15801 / 15943 = 0,991

IN = IЧ * IB = 1,046 * 0,991 = 1,055


Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1.013 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0.991 раза объем выручки увеличился в 1.004 раза.

3-4 квартал


IN = (Чфф) / (Чплпл) = 19600 / 15800 = 1,241

IЧ = (Чфпл) / (Чплпл) = 20329 / 15800 = 1,287

IВ = (Чфф) / (Чфпл) = 19600 / 20329 = 0,964

IN = IЧ * IB = 1,287 * 0,964 = 1,241


Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,287 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,964 раза объем выручки увеличился в 1,241 раза.

4-1 квартал


IN = (Чфф) / (Чплпл) = 18100 / 19600 = 0,924

IЧ = (Чфпл) / (Чплпл) = 17854 / 19600 = 0,911

IВ = (Чфф) / (Чфпл) = 18100 / 17854 = 1,014

IN = IЧ * IB = 0,911 * 1,014 = 0,924


Мы можем сделать вывод: в результате уменьшения численности работников в 0,911 раза и увеличения среднегодовой выработки в 1,014 раза объем выручки снизился в 0,924 раза.

2010г.

1-2 квартал


IN = (Чфф) / (Чплпл) = 18599 / 18600 = 1

IЧ = (Чфпл) / (Чплпл) = 18690 / 18600 = 1,005

IВ = (Чфф) / (Чфпл) = 18599 / 18690 = 0,995

IN = IЧ * IB = 1,005 * 0,995 = 1


Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,005 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,995 раза объем выручки увеличился в 1 раз.

2-3 квартал


IN = (Чфф) / (Чплпл) = 18900 / 18600 = 1,016

IЧ = (Чфпл) / (Чплпл) = 18991 / 18600 = 1,021

IВ = (Чфф) / (Чфпл) = 18900 / 18991 = 0,995

IN = IЧ * IB = 1,021 * 0,995 = 1,016


Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,021 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,995 раза объем выручки увеличился в 1,016 раза.

3-4 квартал


IN = (Чфф) / (Чплпл) = 19900 / 18900 = 1,053

IЧ = (Чфпл) / (Чплпл) = 20653 / 18900 = 1,093

IВ = (Чфф) / (Чфпл) = 19900 / 20653 = 0,964

IN = IЧ * IB = 1,093 * 0,964 = 1,053


Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,093 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,964 раза объем выручки увеличился в 1,053 раза.

  1. Логарифмический способ.

2009г. 1-2 квартал

Мультипликативная факторная модель Z = x * y может быть представлена так:



Логарифмируя выражение, получим:



Или

Умножим каждую часть равенства на коэффициент


Если обозначить отношения при через коэффициенты kx, ky, то выражение примет вид:



Таким образом, при помощи коэффициентов k производится пропорциональное распределение совокупного отклонения между факторами. Математическое содержание коэффициентов идентично «способу долевого участия».



Следовательно, коэффициенты получаются следующими:


kЧ = (LgЧ – LgЧ10) / (LgN1 – LgN0) = (Lg155 – Lg149) / (Lg15740 – Lg15240) = 0,017 / 0.011 = =1,545

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg101,55– Lg102,28) / (Lg15740 – Lg15240) = -0,003 / 0,011 = -0,272


Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

N (Ч) = 500 * 1,545 = +773 тыс. руб.

N (В) = 500 * (- 0,272) = - 136 тыс. руб.

Итого: +637 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 773 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 136тыс. руб.

2-3 квартал



kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg157 – Lg155) / (Lg15800 – Lg15740) = 3

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg100,64 – Lg101,55) / (Lg15800 – Lg15740) = -2


Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

N (Ч) = 60 * 3 = +180 тыс. руб.

N (В) = 60 * (- 2) = - 120 тыс. руб.

Итого: + 60 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 180 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 120 тыс. руб.

3-4 квартал


kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg202 – Lg157) / (Lg19600 – Lg15800) = 1,172

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg97,03– Lg100,64) / (Lg19600 – Lg15800) = -0,172


Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

N (Ч) = 3800 * 1,172 = + 4454 тыс. руб.

N (В) = 3800 * (- 0,172) = - 654тыс. руб.

Итого: + 3800 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 4454тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 654тыс. руб.

4-1 квартал


kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg184 – Lg202) / (Lg18100 – Lg19600) = 1,176

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg98,37– Lg97,03) / (Lg18100 – Lg19600) = -1,176


Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

N (Ч) = -1500 * 1,176 = - 1764тыс. руб.

N (В) = -1500 * (-1,176) = 1764тыс. руб.

Итого: 0 тыс. руб.

Снижение численности работающих, повлияло на снижение выручки на 1764 тыс. руб.

Увеличение выработки, увеличило сумму выручки на 1764тыс. руб.

2010г. 1-2 квартал


kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg190 – Lg184) / (Lg18600 – Lg18100) = 1,167

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg97,89– Lg98,37) / (Lg18600 – Lg18100) = -0,167


Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

N (Ч) = 500 * 1,167 = 584 тыс. руб.

N (В) = 500 * (- 0,167) = -84 тыс. руб.

Итого: 500 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 584 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 50тыс. руб.

2-3 квартал


kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg194 – Lg190) / (Lg18900 – Lg18600) = 1,5

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg97,42– Lg97,89) / (Lg18900 – Lg18600) = -0,333


Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

N (Ч) = 300 * 1,5 = 450 тыс. руб.

N (В) = 300 * (- 0,333) = - 100 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 450 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 100 тыс. руб.

3-4 квартал


kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg212 – Lg194) / (Lg19900 – Lg18900) = 1,652

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg93,87– Lg97,42) / (Lg19900 – Lg18900) = -0,696


Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

N (Ч) = 1000 * 1,652 = 1652 тыс. руб.

N (В) = 1000 * (- 0,696) = - 696 тыс. руб.

Итого: 956 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 1652 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 696 тыс. руб.

Задача 2. На основании данных, приведенных в табл. 2, 3 предисловия, и результатов построения баланса в п. 4.2:

1) построить для каждого анализируемого периода факторную модель зависимости выручки (N) от среднего значения активной части основных средств () и фондоотдачи активной части основных средств (Fоа) (N = * Foa);

2) рассчитать влияние факторов на результат способом -цепных подстановок, абсолютных разниц, индексным и логарифмическим способом по алгоритмам, приведенным в учебном пособии на с. 78—84. Сделать выводы.


N = * Foa


2009г.

1 кв. 15240 = 10367 * 1,47

2 кв. 15740 = 10288 * 1,53

3 кв. 15800 = 11704 * 1,35

4 кв. 19600 = 13333 * 1,47

2010г.

1 кв. 18100 = 14959 * 1,21

2 кв. 18600 = 14198 * 1,31

3 кв. 18900 = 13696 * 1,38

4 кв. 19900 = 13916 * 1,43

  1. Способ цепных подстановок.

2009г. 1-2 квартал

N = 15740 - 15240 = 500 тыс. руб.



Nпл = 10367 * 1,47 = 15240

Nусл = 10288 * 1,47 = 15123

Nф = 10288 * 1,53= 15741


N () = Nусл - Nпл = -117 тыс. руб.


N (Foa) = 617 тыс. руб.

N = 500 тыс. руб.

За счет снижения среднего значения активной части ОС выручка снизилась на 117тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 617тыс.руб.

2-3 квартал

N = 15800 - 15740 =60 тыс. руб.

Nпл = 10288 * 1,53 = 15740

Nусл = 11704 * 1,53 = 17907

Nф = 11704 * 1,35 = 15800


N () = Nусл - Nпл = 2167 тыс. руб.


N (Foa) = - 2107 тыс. руб.

N = 60 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 2167тыс.руб.

За счет снижения фондоотдачи активной части ОС объем выручки снизился на 2107тыс.руб.

3-4 квартал

N = 19600 - 15800 = 3800 тыс. руб.

Nпл = 11704 * 1,35 = 15800

Nусл = 13333 * 1,35 = 18000

Nф = 13333 * 1,47 = 19600


N () = Nусл - Nпл = 2200 тыс. руб.


N (Foa) = 1600 тыс. руб.

N = 3800 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 2200тыс руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 1600тыс.руб.

4-1 квартал

N = 18100 – 19600 = = - 1500 тыс. руб.

Nпл = 13333 * 1,47 = 19600

Nусл = 14959 * 1,47 = 21990

Nф = 14959 * 1,21 = 1810


N () = Nусл - Nпл = 2390 тыс. руб.


N (Foa) = - 3890 тыс. руб.

N = -1500 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 2390тыс. руб.

За счет снижения фондоотдачи активной части ОС объем выручки снизился на 3890тыс.руб.

2010г.

1-2 квартал

N = 18600 - 18100 = 500 тыс. руб.

Nпл = 14959 * 1,21 = 18100

Nусл = 14198 * 1,21 = 17180

Nф = 14198 * 1,31= 18600

N () = Nусл - Nпл = -920 тыс. руб.


N (Foa) = 1420 тыс. руб.

N = 500 тыс. руб.

За счет снижения среднего значения активной части ОС выручка снизилась на 920тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 1420тыс.руб.

2-3 квартал

N = 18900 - 18600 = 300 тыс. руб.

Nпл = 14198 * 1,31 = 18600

Nусл = 13696 * 1,31 = 16518

Nф = 13696 * 1,38 = 18900

N () = Nусл - Nпл = -2082 тыс. руб.

N (Foa) = 2382 тыс. руб.

N = 300 тыс. руб.

За счет снижения среднего значения активной части ОС выручка снизилась на 2082тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 2382тыс. руб.

3-4 квартал

N = 19900 – 18900 = 1000 тыс. руб.

Nпл = 13696 * 1,38 = 18900

Nусл = 13916 * 1,38 = 19204

Nф = 13916 * 1,43 = 19900


N () = Nусл - Nпл = 304 тыс. руб.


N (Foa) = 696 тыс. руб.

N = 1000 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 304тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 696тыс. руб.

  1. Метод абсолютных разниц.

2009г. 1-2 квартал

N = 15740 - 15240 = 500 тыс. руб.



N () = (10288 – 10367)* 1,47 = -117 тыс. руб.

N (Foa) = (1,53 – 1,47) * 10367 = 617 тыс. руб.

N = 500 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+500тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение фондоотдачи активной части ОС, что обеспечило прирост выручки на 617 тыс. руб. Снижение среднего значения активной части ОС повлияло на снижение выручки на 117тыс.руб.

2-3 квартал

N = 15800 – 15740 = 60 тыс. руб.

N () = 2167 тыс. руб.

N (Foa) = -2107 тыс. руб.

N = 60 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+60тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение среднего значения активной части ОС, что обеспечило прирост выручки на 2167тыс.руб. Снижение фондоотдачи активной части ОС повлияло на снижение выручки на 2107тыс.руб.

3-4 квартал

N = 19600 - 15800 = 3800 тыс. руб.

N () = 2200 тыс. руб.

N (Foa) = 1600 тыс. руб.

N = 3800 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+3800тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение среднего значения активной части ОС, что обеспечило прирост выручки на 2200тыс. руб. Увеличение фондоотдачи активной части ОС повлияло на увеличение выручки на 1600тыс.руб.

4-1 квартал

N = 18100 - 19600 = - 1500 тыс. руб.

N () = 2390 тыс. руб.

N (Foa) = -3890 тыс. руб.

N = -1500 тыс. руб.

На изменение (снижение) выручки (-1500тыс.руб.) оказало влияние снижение фондоотдачи активной части ОС это повлияло на снижение выручки на 2390тыс. руб. Увеличение среднего значения активной части ОС, обеспечило прирост выручки на 3890тыс.руб.

2010г.

1-2 квартал

N = 18600 - 18100 = 500 тыс. руб.

N () = -920 тыс. руб.

N (Foa) = 1420тыс. руб.

N = 500 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+500тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение фондоотдачи активной части ОС, это повлияло на увеличение выручки на 1420тыс.руб. Снижение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 920 тыс. руб..

2-3 квартал

N = 18900 - 18600 = 300 тыс. руб.

N () = -658тыс. руб.

N (Foa) = 958тыс. руб.

N = 300 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+300тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение фондоотдачи активной части ОС, это повлияло на увеличение выручки на 958тыс.руб. Снижение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 658тыс. руб.

3-4 квартал

N = 19900 - 18900 = 1000 тыс. руб.

N () = 304 тыс. руб.

N (Foa) = 696 тыс. руб.

N = 1000 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+1000тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение фондоотдачи активной части ОС, это повлияло на увеличение выручки на 696тыс.руб. Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на увеличение выручки на 304тыс. руб.

  1. Индексный метод.

2009г. 1-2 квартал


IN = ( * Fоа ф) / (пл * Fоа пл) = 15740 /15240 = 1,033

I = (*Fоа пл) / (пл * Fоа пл) = 15123 / 15240 = 0,993

I Fоа = ( * Fоа ф) / (*Fоа пл) = 15740 / 15123 = 1,041

IN = I * I Foa = 0,993 * 1,041 = 1,034


Мы можем сделать вывод: в результате снижения среднего значения активной части ОС в 0.996 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,041 раза объем выручки увеличился в 1,034 раза.

2-3 квартал


IN = ( * Fоа ф) / (пл * Fоа пл) = 15800/15740 = 1,004

I = (*Fоа пл) / (пл * Fоа пл) = 17907 / 15740 = 1,138

I Fоа = ( * Fоа ф) / (*Fоа пл) = 15800 / 17907 = 0,882

IN = I * I Foa = 1,138 * 0,882 = 1,004


Мы можем сделать вывод: в результате увеличения среднего значения активной части ОС в 1.138 раза и снижения фондоотдачи активной части ОС в 0.882 раза объем выручки увеличился в 1.004 раза.

3-4 квартал


IN = ( * Fоа ф) / (пл * Fоа пл) = 19600 / 15800 = 1,241

I = (*Fоа пл) / (пл * Fоа пл) = 18000 / 15800 = 1,139

I Fоа = ( * Fоа ф) / (*Fоа пл) = 19600 / 18000 = 1,089

IN = I * I Foa = 1,139 * 1,089 = 1,240


Мы можем сделать вывод: в результате увеличения среднего значения активной части ОС в 1,139 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,089 раза объем выручки увеличился в 1,240 раза.

4-1 квартал


IN = ( * Fоа ф) / (пл * Fоа пл) = 18100 / 19600 = 0,924

I = (*Fоа пл) / (пл * Fоа пл) = 21990 / 19600 = 1,122

I Fоа = ( * Fоа ф) / (*Fоа пл) = 18100 / 21990 = 0,823

IN = I * I Foa = 1,122 * 0,823 = 0,923


Мы можем сделать вывод: в результате увеличения среднего значения активной части ОС в 1,122 раза и снижения фондоотдачи активной части ОС в 0,823 раза объем выручки снизился в 0,923 раза.

2010г. 1-2 квартал


IN = ( * Fоа ф) / (пл * Fоа пл) = 18600 / 18100 = 1,028

I = (*Fоа пл) / (пл * Fоа пл) = 17180 / 18100 = 0,949

I Fоа = ( * Fоа ф) / (*Fоа пл) = 18600 / 17180 = 1,083

IN = I * I Foa = 0,949 * 1,083 = 1,876


Мы можем сделать вывод: в результате снижения среднего значения активной части ОС в 0,949 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,083 раза объем выручки увеличился в 1,876 раза.

2-3 квартал


IN = ( * Fоа ф) / (пл * Fоа пл) = 18900 / 18600 = 1,016

I = (*Fоа пл) / (пл * Fоа пл) = 17942 / 18600 = 0,965

I Fоа = ( * Fоа ф) / (*Fоа пл) = 18900 / 17942 = 1,053

IN = I * I Foa = 0,965 * 1,053 = 1,016


Мы можем сделать вывод: в результате снижения среднего значения активной части ОС в 0,965 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,053 раза объем выручки увеличился в 1,016 раза.

3-4 квартал


IN = ( * Fоа ф) / (пл * Fоа пл) = 19900 / 18900 = 1,053

I = (*Fоа пл) / (пл * Fоа пл) = 19204 / 18900 = 1,016

I Fоа = ( * Fоа ф) / (*Fоа пл) = 19900 / 19204 = 1,036

IN = I * I Foa = 1,016 * 1,036 = 1,053


Мы можем сделать вывод: в результате увеличения среднего значения активной части ОС в 1,026 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,036 раза объем выручки увеличился в 1,53 раза.

  1. Логарифмический способ.

2009г. 1-2 квартал


k = (Lg1 - Lg0) / (LgN1 – LgN0) = Lg (10288 – Lg10367) / (Lg15740 – Lg15240) = -0,004 / 0,014 = -0,286

kFoa = (Lg Foa1 - Lg Foa0) / (LgN1 – LgN0)= (Lg1.53 – Lg1.47) / (Lg15740 – Lg15240) = 0,018 / 0,014 = 1,286


Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

N (Ч) = 500 * (-0,286) = - 145 тыс. руб.

N (В) = 500 * 1.186 = 645 тыс. руб.

Итого: + 500 тыс. руб.

Снижение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 154тыс. руб.

Увеличение фондоотдачи активной части ОС, увеличило сумму выручки на 645 тыс. руб.

2-3 квартал


k = (Lg1 - Lg0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg 11704 – Lg10288) / (Lg15800 – Lg15740) = 0,056 / /0,002 = 28

kFoa = (Lg Foa1 - Lg Foa0) / (LgN1 – LgN0)= (Lg1.35 – Lg1.53) / (Lg15800 – Lg15740) = -0,055 / 0,002 = -27


Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

N (Ч) = 60 * 28 = +1680тыс. руб.

N (В) = 60 * (- 27) = - 1620 тыс. руб.

Итого: + 60 тыс. руб.

Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на увеличение выручки на 1680тыс. руб.

Снижение фондоотдачи активной части ОС, снизило сумму выручки на 1620 тыс. руб.

3-4 квартал


k = (Lg1 - Lg0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg 13333 – Lg11704) / (Lg19600 – Lg15800) = 0,057 / 0,099 = 0,576

kFoa = (Lg Foa1 - Lg Foa0) / (LgN1 – LgN0)= (Lg1.47 – Lg1.35) / (Lg19600 – Lg15800) = 0,374


Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

N (Ч) = 3800 * 0,576 = 2189 тыс. руб.

N (В) = 3800 * 0,374 = 1421 тыс. руб.

Итого: + 3610тыс. руб.

Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на увеличение выручки на 2189 тыс. руб.

Увеличение фондоотдачи активной части ОС, увеличило сумму выручки на 1421тыс. руб.

4-1 квартал


k = (Lg1 - Lg0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg 14959 – Lg13333) / (Lg18100 – Lg19600) = 0,05 / / -0,034 = -1,471

kFoa = (Lg Foa1 - Lg Foa0) / (LgN1 – LgN0)= (Lg1,21 – Lg1,47) / (Lg18100 – Lg19600) = 2,471


Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

N (Ч) = - 1500 * (-1,471) = 2250 тыс. руб.

N (В) = - 1500 * 2,247 = -3750тыс. руб.

Итого: - 1500 тыс. руб.

Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на увеличение выручки на 2250тыс. руб.

Снижение фондоотдачи активной части ОС, снизило сумму выручки на 3750 тыс. руб.

2010г.

1-2 квартал


k = (Lg1 - Lg0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg 14198 – Lg14959) / (Lg18600 – Lg18100) = -0,023 / 0,012 = -1,917

kFoa = (Lg Foa1 - Lg Foa0) / (LgN1 – LgN0)= (Lg1,31 – Lg1,21) / (Lg18600 – Lg18100) = 2,833


Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

N (Ч) = 500 * (-1,917) = - 900 тыс. руб.

N (В) = 500 * 2,833