Организация бухгалтерского учета (19299)

Посмотреть архив целиком

Исходные данные (вариант №1)


Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 1 июня 2007 года (руб.).

Наименование счёта

Сумма

Наименование счёта

сумма

Основные средства

50000

Уставной капитал

400000

Материалы

(в т. ч. ТЗР 2500)

15000

Прибыли и убытки

10000

Расчётные счета

90000



Касса

5000



Расчёты с учредителями

250000



Баланс

410000

Баланс

410000


Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 2007 г.

Основание и краткое содержание хозяйственных операций

Сумма

Проводка

Дебет

Кредит

1

Выписка из расчётного счёта, платежное поручение.

Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым Л. И. в уставный капитал организации.



100000



51



75

2

Приходный кассовый ордер.

Учредителем Егоровым А.В. внесён вклад в уставной капитал.


5000


50


75

3

В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя Лаврова П. И.:

- основные средства;

- нематериальные активы.



100000

45000



08

08



75

75

4

Выписка из расчётного счёта.

Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка.


30000


51


66

5

Счет-фактура, приходный ордер склада.

Начислено поставщику за материалы:

- покупная стоимость;

- НДС 18%.

Итого



10000

1800

11800



10/1

19/3



60

60

6

Счет-фактура.

Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов:

- стоимость услуг;

- НДС 18%.

Итого




2000

360

2360




10/1

19/3




60

60


7

Выписка из расчетного счета, платёжные поручения.

Перечислены денежные средства:

- поставщику за материалы;

- транспортной организации за доставку.



11800

2360



60

60



51

51

8

Справка бухгалтерии.

Предъявлен к зачёту НДС по оприходованным и оплаченным материалам.



2160



68/2



19/3

9

Счет-фактура.

Начислено поставщику за основное средство не требующее монтажа:

- покупная стоимость;

- НДС 18%.

Итого




30000

5400

35400




08

19/3




60

60

10

Счет-фактура.

Начислено транспортной организации за доставку основного средства:

- стоимость услуги;

- НДС 18%.

Итого




4000

720

4720




08

19/3




60

60


11

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата за разгрузку основного средства.


2000


08


70

12

Расчет бухгалтерии.

Начислен ЕСН по действующим ставкам от начисленной заработной платы.

Отражена задолженность:

- Фонду социального страхования;

- Федеральному бюджету;

- Пенсионному фонду;

- Фонду обязательного медицинского страхования.





58

400


62





08

08


08





69

69


69

13

Акты передачи в эксплуатацию.

Введены в эксплуатацию:

- основное средство, приобретенное у поставщика;

- основное средство, полученное от учредителя;

- нематериальный актив, полученный учредителем.



36520

100000

45000



01

01

04



08

08

08

14

Выписка из расчётного счёта, платежные поручения.

Перечислены денежные средства:

- поставщику за основное средство;

- транспортной организации за их доставку.



35400

4720



60

60



51

51

15

Справка бухгалтерии.

Предъявлен к зачёту НДС по введённым в эксплуатацию и оплаченным основным средствам.



6120



68/2



19/3

16

Требования.

Отпущены в производство материалы по учетным ценам:

- на производство изделия А;

- на производство изделия Б;

- на обслуживание оборудования и прочие нужды производства;

- на административные нужды.

Итого



3000

4000

2000

1000

10000



20/1

20/2

25

26



10/1

10/1

10/1

10/1


17

Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы:

- на производство изделия А;

- на производство изделия Б;

- на обслуживание оборудования и прочие нужды производства;

- на административные нужды.

Итого



600

800

400

200

2000



20/1

20/2

25

26



10/1

10/1

10/1

10/1

18

Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата:

- производственным рабочим за изготовление изделия А;

- производственным рабочим за изготовление изделия Б;

- рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха;

- администрации.

Итого



12000

10000

14000


15000

51000



20/1

20/2

25


26



70

70

70


70

19

Расчет бухгалтерии. Начислен Единый социальный налог по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены:

- на затраты по изготовлению изделия А;

- на затраты по изготовлению изделия Б;

- на общепроизводственные расходы;

- на общехозяйственные расходы.

Итого по дебету

Отражена задолженность:

- Фонду социального страхования;

- Федеральному бюджету;

- Пенсионному фонду;

- Фонду обязательного медицинского страхования.

Итого по кредиту




3120

2600

3640

3900

13260






13260




20/1

20/2

25

26
















69

69


69

20

Справка бухгалтерии.

Начислена амортизация:

- по оборудованию цехов основного производства;

- по зданию офиса;

- по нематериальным активам.



400

300

200



25

26

26



02

02

05

21

Справка бухгалтерии.

Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме прямым затратам:

- на затраты по изготовлению изделия А;

- на затраты по изготовлению изделия Б.




10593

9847




20/1

20/2




25

25

22

Справка бухгалтерии.

Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции.


20600


90/2


26

23

Ведомость выпуска готовой продукции.

Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости:

- изделие А;

- изделие Б.

Итого

Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили:

-по изделию А;

-по изделию Б.





25964

24036




3349

3211





43

43





20/1

20/2

24

Расчетно-платежная ведомость.

Произведены удержания из заработной платы работников:

- налог на доходы физических лиц;

- по исполнительным листам.



2000

1000



70

70



68/1

76

25

Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

Перечислены с расчетного счета:

- налог на доходы физических лиц;

- единый социальный налог:

- Фонду социального страхования;

- Федеральному бюджету;

- Пенсионному фонду;

- Фонду обязательного медицинского страхования.



2000


1537

10600


1643



68/1


69

69


69



51


51

51


51

26

Выписка из расчётного счёта, приходный кассовый ордер.

Получены по чеку денежные средства с расчётного счёта на выплату заработной платы.



50000



50



51

27

Расчетно-платежная ведомость.

Выплачена заработная плата работникам.


50000


70


50

28

Счет-фактура.

Отгружена покупателю готовая продукция.

Продажная цена.

НДС 18%.

Итого

(Переход права собственности осуществляется при отгрузке).

Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции.

Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции.





94400


14400

40000





62


90/3

90/2





90/1


68/2

43

29

Счет-фактура.

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги стоимость услуги.

НДС.

Итого.



5000

900

5900



44

19/3



60

60

30

Справка бухгалтерии.

Списываются расходы на продажу полностью.


5000


90/2


44

31

Справка бухгалтерии.

Списывается финансовый результат от продажи продукции.


14400


90/9


99

32

Выписка из расчётного счёта в банке, платежное поручение.

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя.


94400


51


62

33

Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение.

Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции.


5900


60


51

34

Справка бухгалтерии.

Предъявлен к зачету НДС по полученной и оплаченной услуге по доставке.


900


68/2


19/3

35

Выписка из расчетного счета.

Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации.


600


51


91/1

36

Справка бухгалтерии.

Списывается сальдо прочих доходов и расходов.


600


91/9


99

37

Справка бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль по действующим ставкам.


3600


99


68/4






Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.