Финансовый учет на предприятии (18541)

Посмотреть архив целиком

ОГЛАВЛЕНИЕ


Введение 2

1 Краткая характеристика организации 4

2 Выписка из приказа по учетной политике 5

3 Журнал регистрации хозяйственных операций 6

4 Пояснения к отдельным хозяйственным операциям 20

5 Регистры бухгалтерского учета 24

6 Схемы т-счетов 45

7 Оборотно-сальдовая ведомость 51

8 Отстатки по счетам главной книги на конец отчетного периода 52

Заключение 54

Список использованных источников 56

Приложение а.сальдо по счетам главной книги на 01.12.2008 г. 58

Приложение б.затраты на производство за декабрь 2008 г. 60




ВВЕДЕНИЕ


Финансовый учет представляет собой систему сбора учетной информации, обеспечивающей регистрацию хозяйственных операций и их бухгалтерское оформление. Именно этот вид учета позволяет составить финансовую отчетность организации.

Целью курсовой работы по бухгалтерскому финансовому учету является приобретение практических навыков по составлению учётных регистров и отражению в них информации, необходимой для заполнения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Бухгалтерский учет охватывает наличие и движение (поступление, выбытие, распределение, списание) производственных запасов, денежных средств, затрат на производство и реализацию продукции, финансовых вложений и других хозяйственных средств и источников формирования указанных средств — собственных (собственный капитал) и заемных (привлеченный капитал).

Особенности бухгалтерского учета:

  • применение особых, только ему присущих способов обработки данных (бухгалтерские счета, двойная запись, баланс и др.);

  • все хозяйственные средства и процессы обязательно отражаются в денежном (стоимостном) выражении;

  • строгая документированность — ни одна хозяйственная операция не может отражаться в бухгалтерском учете без документа. Это придает учету доказательную силу;

  • в определенном порядке на основе документов ведется систематическая запись совершенных хозяйственных операций в учете;

  • для проверки достоверности данных, отраженных в учете, периодически проводятся инвентаризации, результаты которых фиксируются в документах и отражаются в учете;

  • учет является сплошным и непрерывным, т.е. ни одна хозяйственная операция не может быть пропущена, и каждая из них обязательно регистрируется.

Основными задачами курсовой работы по бухгалтерскому финансовому учету являются:

  • формирование и раскрытие учетной политики;

  • составление бухгалтерских проводок, соответствующих содержанию хозяйственных операций;

  • оформление учетных регистров, содержащих информацию для заполнения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности;

  • соблюдение требований, выдвигаемых законодательством, по заполнению первичных бухгалтерских документов и учетных регистров.

Работа выполнена по данным ОАО «Калина».



1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ


Работа выполнена по данным финансово-хозяйственной деятельности Открытого акционерного общества «Калина». У Общества 2 учредителя. В декабре 2008 г. они приняли решение об увеличении уставного капитала.

Производственная деятельность ОАО «Калина» связана с производством двух видов продукции - А и Б. Склад под готовую продукцию предприятие арендует.

ОАО «Калина» имеет вспомогательное производство – цех по производству инструмента. Произведенный инструмент используется при изготовлении продуктов А и Б. Часть произведенного инструмента продается на сторону.

В собственности предприятия находится стадион, который преимущественно сдается в аренду. Арендная плата поступает в кассу предприятия.

Предприятие сдает одно из принадлежащих ему зданий в аренду.

ОАО «Калина» применяет общий режим налогообложения.

Предприятие относится к II классу профессионального риска и тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний составляет 0,3%.

В работе используются данные хозяйственной деятельности ОАО «Калина» за декабрь 2008 года.



2 ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ


Для целей бухгалтерского учета ОАО «Калина» действуют следующие положения:

  • К основным средствам относится активы, выполняющие условия:

  1. использование их в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

  2. использование их в течение длительного периода времени, то есть срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

  3. последующая перепродажа данных активов организацией не предполагается;

  4. способность активов приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Активы, которые по своим характеристикам относятся к основным средствам стоимостью до 20000 рублей включительно, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания отражаются Обществом в составе материально-производственных запасов. Учет данных активов осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов».

  • На предприятии применяется начисление амортизации по основным средствам линейным способом. Срок полезного использования объектов основных средств определяется с учетом классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.02. Для определения срока полезного использования основных средств создается комиссия, утвержденная приказом руководителя.

  • ОАО самостоятельно устанавливает срок полезного использования нематериальных активов. Если это не представляется возможным, то срок полезного использования принимается равным 20 годам.

  • Учет материалов ведется по фактической себестоимости без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости.

  • Учет затрат на производство ведется с подразделением их на прямые и косвенные расходы.

  • Общепроизводственные расходы распределяются на основное производство по видам деятельности. Базой распределения является зарплата производственных рабочих.

  • Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость основного производства и вспомогательного производства. Базой распределения является зарплата производственных рабочих.

  • В ОАО предусмотрено формирование резервов на оплату отпусков и ремонт основных средств.

  • Готовая продукция и товары отгруженные учитываются по фактической себестоимости

  • Расходы будущих периодов списываются равными долями в течение периода, к которому они относятся в дебет счетов учета затрат.

  • Прочим видом деятельности является сдача имущества в аренду.


3 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ


Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2008 г.

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

  1. Формирование уставного капитала

1.Задолженность участников по вкладам в уставный капитал

-

-

-

-

1.1участника 1

75

80

1760

решение собственников

1.1участника 2

75

80

40000

решение собственников

2.Взносы вкладов в уставный капитал участником 1:

-

-

-

-

2.1 материалы

10

75

400

приходный ордер М-4

2.2 инструмент

10

75

360

приходный ордер М-4

2.3 денежные средства

50

75

1000

приходный кассовый ордер

3.Взносы вкладов в уставный капитал участником 2:

-

-

-

-

3.1комплектующие изделия

10

75

6000

приходный ордер М-4

3.2 имущественные права

58

75

4000

акт приема-передачи прав

4. Согласно учредительным документам ЗАО получило право пользования зданием, оцененное по согласованию учредителей, в сумме 50000 руб.

-

-

-

-

4.1 отражена передача здания

08

75

50000

акт приемки-передачи здания

4.2 здание введено в эксплуатацию

01

08

50000

Акт ОС-1

2 Долгосрочные инвестиции, движение основных средств и нематериальных активов

5.Получено оборудование:

-

-

-

-

5.1 Поступило оборудование, требующее монтажа

07

60

49000

накладная

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

5.2 НДС

19

60

8820

счет-фактура

6.Оборудование сдано в монтаж

08

07

49000

ОС-15

7.Монтаж оборудования:

7.1Начислена заработная плата

08

70

6000

расчетная ведомость

7.2Начислены на заработную плату взносы:

-

-

-

-

7.2.1 в фонд социального страхования (ФСС)

08

69.1

174

инд.карточка начисления ЕСН

7.2.2в ФСС от несчастных случаев

08

69.11


бухгалтерская справка

7.3 в Пенсионный фонд

08

69.2

1200

инд.карточка начисления ЕСН

7.4 в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

08

69.3

186

инд.карточка начисления ЕСН

7.5 израсходованы при монтаже материалы

08

10

30

акт списания материалов

8. Оборудование сдано в эксплуатацию

01

08

56608

Акт ОС-1

9. Получен грузовой автомобиль от поставщика:

-

-

-

-

9.1 стоимость автомобиля

08

60

740000

накладная

9.2 НДС

19

60

133200

счет-фактура

10. Автомобиль сдан в эксплуатацию

01

08

740000

Акт ОС-1

11. Оплачены счета:

-

-

-

-

11.1 завода, поставившего оборудование

60

51

57820

платежное поручение

11.2 поставщика автомобиля

60

51

740000

платежное поручение

12. Получены безвозмездно от учредителя 2 компьютера

-

-

-

-

12.1 получены компьютеры

08

98

21000

Акт ОС-1

12.2 компьютеры введены в эксплуатацию

01

08

21000

Акт ОС-1

13. Отражена первоначальная стоимость неучтенных основных средств, выявленных при инвентаризации.

01

91-1

25000

сличительная ведомость результатов инвентаризации

14. Предприятие продает копировально-множительный аппарат первоначальной стоимостью 75000 руб. Начислена амортизация 20000 руб. Цена продажи 70800 руб.

-

-

-

-

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

14.1 аппарат отгружен покупателю и предъявлены расчетно - платежные документы (по продажной цене)

62

91-1

70800

Акт ОС-1

14.2 поступила оплата за аппарат

51

62

70800

выписка банка

14.3 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации

02

01

20000

бухгалтерская справка

14.4 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта

91-2

01

55000

бухгалтерская справка

14.5 НДС

91-2

68

10800

счет-фактура

15. Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 196000 руб. Начислена амортизация 136500 руб.:

-

-

-

-

15.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации

02

01

136500

ОС-4

15.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта

91-2

01

59500

ОС-4

15.3 расходы на заработную плату за демонтаж

91-2

70

10000

расчетно-платежная ведомость

15.4 единый социальный налог:

-

-

-

-

15.4.1 в фонд социального страхования (ФСС)

91-2

69-1

290

инд.карточка начисления ЕСН

15.4.2 в Пенсионный фонд

91-2

69-2

2000

инд.карточка начисления ЕСН

15.4.3 в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

91-2

69-3

310

инд.карточка начисления ЕСН

15.5 взносы в ФСС от несчастных случаев

91-2

69-11

30

бухгалтерская справка

15.6 принятие к бухгалтерскому учету материалов, полученных от ликвидации станка

10

91-1

400

приходный ордер М-4

16. Предприятие передает в качестве вклада в Уставный капитал оборудование по согласованной стоимости 400000 руб. Первоначальная стоимость оборудования 550000 руб., начисленная амортизация - 14000 руб.:

-

-

-

-

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

16.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации

02

01

140000

бухгалтерская справка

16.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта

91-2

01

410000

бухгалтерская справка

16.3 вложение в Уставный капитал другой организации

58

91-1

400000

Акт ОС-1

17. Предприятие сдает в текущую аренду принадлежащее ему здание:

-

-

-

-

17.1 амортизация за период

91-2

02

1200

бухгалтерская справка

17.2 начисление причитающейся арендной платы за период

76

91-1

56000

акт

17.3 поступление арендной платы за период

51

76

56000

выписка банка

17.4 НДС

91-2

68

8542

счет-фактура

18. Приобретена лицензия на осуществление транспортных перевозок сроком действия один год:

-

-

-

-

18.1 оплата лицензии

60

51

12000

платежное

поручение

18.2 оприходована лицензия

97

60

12000

накладная

18.3 писание на затраты отчетного периода части стоимости лицензии

26

97

1000

бухгалтерская справка

19. Предприятие продало нематериальные активы первоначальной стоимостью 120000руб., сумма начисленной амортизации 3000 руб., стоимость продажи 240000 руб.:

-

-

-

-

19.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму начисленной амортизации

05

04

30000

бухгалтерская справка

19.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости НМА

91-2

04

90000

бухгалтерская справка

19.3 продажа НМА

76

91-1

240000

накладная

19.4 поступили деньги за НМА

51

76

240000

выписка банка

19.5 НДС

91-2

68

36610

счет-фактура

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

20. Предприятие приобрело исключительное право на программное обеспечение для ПЭВМ с технической документацией по цене 242600 руб. Оплата за программный продукт еще не произведена:

-

-

-

-

20.1 приобретение программного обеспечения

08

60

205593

накладная

20.2 НДС

19

60

37007

счет-фактура

20.3 программный продукт оприходован

04

08

205593

НМА-1

3 Приобретение материально – производственных запасов

21. Предприятие получило расчетные документы поставщика материалов на сумму 18000 руб.:

-

-

-

-

21.1 акцепт расчетных документов на материалы

10

60

15255

накладная

21.2 НДС

19

60

2745

счет-фактура

22. Предприятие приобрело инструмент у поставщика:

-

-

-

-

22.1 оприходован инструмент на склад

10

60

16000

накладная

22.2 НДС

19

60

2880

счет-фактура

23. Получен счет транспортной организации за доставку материалов:

-

-

-

-

23.1 акцепт счета

10

60

5000

акт оказания услуг

23.2 НДС

19

60

900

счет-фактура

24. Оплачены счета:

-

-

-

-

24.1 поставщика материалов

60

51

18000

платежное поручение

24.2 транспортной организации

60

51

5900

платежное поручение

25. Поступили от поставщика комплектующие изделия:

-

-

-

-

25.1 комплектующие изделия оприходованы

10

60

24000

накладная

25.2 НДС

19

60

4320

счет-фактура

26. Принят к оплате счет поставщика за ГСМ на сумму 590000 руб., включая НДС

-

-

-

-

26.1 акцепт расчетно - платежных документов

10

60

500000

накладная

26.2 НДС

19

60

90000

счет-фактура

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

27. Приобретены завхозом лакокрасочные материалы

10

71

50

авансовый отчет

4 Затраты на производство

28. Отпущены за отчетный период материалы:

-

-

-

-

28.1на производство продукции А

20-1

10

3350

требование-накладная

28.2 на производство продукции Б

20-2

10

2450

требование-накладная

28.3 на производство инструмента

23

10

1250

требование-накладная

28.4 на производственные нужды основного цеха

25-1

10

1150

требование-накладная

28.5 на производственные нужды вспомогательного цеха

25-2

10

2150

требование-накладная

28.6 на нужды стадиона

29

10

1050

требование-накладная

28.7на общехозяйственные нужды

26

10

1350

требование-накладная

29. Приняты к оплате счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:

-

-

-

-

29.1 на производство продукции А

20-1

60

3400

акт оказанных услуг

29.2 на производство продукции Б

20-2

60

1560

акт оказанных услуг

29.3 на производство инструмента

23

60

1790

акт оказанных услуг

29.4 на производственные нужды основного цеха

25-1

60

1240

акт оказанных услуг

29.4 на производственные нужды вспомогательного цеха

25-2

60

1300

акт оказанных услуг

29.6 на общехозяйственные нужды

26

60

1070

акт оказанных услуг

29.7 на нужды стадиона

29

60

970

акт оказанных услуг

29.8 НДС

19

60

2039

счет-фактура

30. Приняты к оплате счета за услуги связи, центров информации, услуги аудиторских фирм и др.

-

-

-

-

30.1 акцептованы счета

26

60

15000

акт оказанных услуг

30.2 НДС

19

60

2700

счет-фактура

31. Начислена заработная плата за отчетный период:

-

-

-

-

31.1 производственным рабочим по продукции А

20-1

70

27000

расчетно-платежная ведомость

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

31.2 производственным рабочим по продукции Б

20-2

70

18000

расчетно-платежная ведомость

31.3 рабочим, изготавливающим инструмент

23

70

10500

расчетно-платежная ведомость

31.4 управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха

25-1

70

7650

расчетно-платежная ведомость

31.5 управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного цеха

25-2

70

6200

расчетно-платежная ведомость

31.6 работникам стадиона

29

70

4250

расчетно-платежная ведомость

31.6 администрации организации

26

70

12300

расчетно-платежная ведомость

32. Начислен на заработную плату единый социальный налог:

-

-

-

-

32.1 начислены на заработную плату взносы в ФОСС:

-

-

-

-

производственных рабочих по продукции А

20-1

69-1

783

инд.карточка начисления ЕСН

производственных рабочих по продукции Б

20-2

69-1

522

инд.карточка начисления ЕСН

рабочих, изготавливающих инструмент

23

69-1

305

инд.карточка начисления ЕСН

управленческого и обслуживающего персонала основного цеха

25-1

69-1

222

инд.карточка начисления ЕСН

управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха

25-2

69-1

180

инд.карточка начисления ЕСН

работников стадиона

29

69-1

123

инд.карточка начисления ЕСН

администрации организации

26

69-1

357

инд.карточка начисления ЕСН

32.2 начислены на заработную плату взносы в ПФ:

-

-

-

-

производственных рабочих по продукции А

20-1

69-2

5400


инд.карточка начисления ЕСН

производственных рабочих по продукции Б

20-2

69-2

3600

инд.карточка начисления ЕСН

рабочих, изготавливающих инструмент

23

69-2

2100

инд.карточка начисления ЕСН

Содержание хозяйственной операции


Д

К

Сумма

Документ

управленческого и обслуживающего персонала основного цеха

25-1

69-2

1530

инд.карточка начисления ЕСН

управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха

25-2

69-2

1240

инд.карточка начисления ЕСН

работников стадиона

29

69-2

850

инд.карточка начисления ЕСН

администрации организации

26

69-2

2460

инд.карточка начисления ЕСН

32.3 начислены на заработную плату взносы в ФОМС:

-

-

-

-

производственных рабочих по продукции А

20-1

69-3

837

инд.карточка начисления ЕСН

производственных рабочих по продукции Б

20-2

69-3

558

инд.карточка начисления ЕСН

рабочих, изготавливающих инструмент

23

69-3

326

инд.карточка начисления ЕСН

управленческого и обслуживающего персонала основного цеха

25-1

69-3

237

инд.карточка начисления ЕСН

управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха

25-2

69-3

192

инд.карточка начисления ЕСН

работников стадиона

29

69-3

132

инд.карточка начисления ЕСН

администрации организации

26

69-3

381

инд.карточка начисления ЕСН

32.4 Начислены на заработную плату взносы в ФСС от несчастных случаев:

-

-

-

-

производственных рабочих по продукции А

20-1

69-11

81

бухгалтерская справка

производственных рабочих по продукции Б

20-2

69-11

54

бухгалтерская справка

рабочих, изготавливающих инструмент

23

69-11

32

бухгалтерская справка

управленческого и обслуживающего персонала основного цеха

25-1

69-11

23

бухгалтерская справка

управленческого и обслуживающего персонала вспом. цеха

25-2

69-11

19

бухгалтерская справка

работников стадиона

29

69-11

13

бухгалтерская справка

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

администрации предприятия

26

69-11

37

бухгалтерская справка

33. Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков:

-

-

-

-

33.1 производственных рабочих по продукции А

20-1

96

2700

бухгалтерская справка

33.2 производственных рабочих по продукции Б

20-1

96

1800

бухгалтерская справка

33.3 рабочих, изготавливающих инструмент

23

96

1050

бухгалтерская справка

33.4 управленческого и обслуживающего персонала основного цеха

25-1

96

765

бухгалтерская справка

33.5 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха

25-2

96

620

бухгалтерская справка

33.6 администрации предприятия

26

96

1230

бухгалтерская справка

33.7 работников стадиона

29

96

425

бухгалтерская справка

34. Резервируются суммы на проведение ремонтов на основании рассчитанных норм:

-

-

-

-

34.1 на ремонт основных средств основного цеха

25-1

96

6950

бухгалтерская справка

34.2 ремонт основных средств на вспомогательного цеха

25-2

96

1870

бухгалтерская справка

34.3 на ремонт основных средств администрации

26

96

1500

бухгалтерская справка

35. Начислена амортизация основных средств за отчетный период:

-

-

-

-

35.1 по основным средствам основного цеха

25-1

02

17200

бухгалтерская справка

35.2 по основным средствам вспомогательного цеха

25-2

02

4900

бухгалтерская справка

35.3 по основным средствам организации

26

02

1000

бухгалтерская справка

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

36. Начислена амортизация по НМА, используемым в управлении организацией

26

05

18000

бухгалтерская справка

37. Начислена арендная плата за аренду помещения под склад готовой продукции основного цеха:

-

-

-

-

37.1 начислена арендная плата

25-1

60

43500

акт

37.2 НДС

19

60

7830

счет-фактура

38. Перечислена сумма арендной платы

60

51

51330

платежное поручение

39. Начислены проценты за кредит банка на приобретение материалов

10

66

11000

бухгалтерская справка

40. Уплачены проценты за кредит банка на приобретение материалов

66

51

11000

платежное поручение

41. Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода

26

97

1700

бухгалтерская справка

42. Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы

50

51

3000

приходный кассовый ордер

43. Начислены налоги, относимые на себестоимость:

-

-

-

-

43.1 Транспортный налог

26

68

2500

налоговая декларация

43.2 Земельный налог

26

68

1200

налоговая декларация

44. Выданы под отчет денежные средства на приобретение канцтоваров секретарю

71

50

1000

расходный кассовый ордер

45. Оприходованы канцтовары, приобретенные секретарем

10

71

600

приходный ордер М-4

46. Стоимость приобретенных канцтоваров списана на расходы

26

10

600

акт списания материалов

47. Результат расчетов с подотчетным лицом

50

71

400

приходный кассовый ордер

48. Приняты к оплате расчетные документы ООО «Сервисный центр» за ремонт ксерокса

-

-

-

-

48.1 стоимость работ

96

60

2000

акт выполненных работ

48.2 НДС

19

60

360

счет-фактура

48.3 Перечислены с расчетного счета денежные средства

60

51

2360

платежное поручение

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

49. Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы.

71

50

13000

расходный кассовый ордер

50. Списаны командировочные расходы:

-

-

-

-

50.1 билеты на самолет

26

71

7500

авансовый отчет, билеты

50.2 услуги гостиницы 2 суток

26

71

2500

авансовый отчет, счет гостиницы

50.3 суточные 3 дня по 700 руб.

26

71

2100

авансовый отчет

51. Отражен результат расчетов с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке

50

71

900

приходный кассовый ордер

5 Калькулирование себестоимости готовой продукции

52. Списание расходов по управлению и обслуживанию инструментального цеха на его продукцию

23

25-2

18671


накопительная ведомость

53. Распределение по видам продукции и списание общехозяйственных расходов:

-

-

-

-

53.1 списаны общехозяйственные расходы на себестоимость произведенного инструмента

23

26

13959

ведомость распределения общехозяйственных расходов

53.2 списаны общехозяйственные расходы на себестоимость произведенной продукции А

20-1

26

35895

ведомость распределения общехозяйственных расходов

53.3списаны общехозяйственные расходы на себестоимость произведенной продукции Б

20-2

26

23930

ведомость распределения общехозяйственных расходов

54. В конце отчетного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства по инструменту, которая составила 1950 руб.:

-

-

-

-

54.1 передано в течении отчетного периода на склад инструмента по фактической себестоимости (для собственных нужд предприятия)

10

23

50831


требование-накладная

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

54.2 передано в течении отчетного периода на склад инструмента по фактической себестоимости (для продажи)

43-3

23

8000

накладная на передачу продукции в места хранения

55. Списание расходов по управлению и обслуживанию основного цеха на основное производство и их распределение между продукциями А и Б:

-

-

-

-

55.1 списаны общепроизводственные расходы основного цеха на себестоимость произведенной продукции А

20-1

25-1

48280

ведомость распределения общепроизводственных расходов

55.2 списаны общепроизводственные расходы основного цеха на себестоимость произведенной продукции Б

20-2

25-1

32187

ведомость распределения общепроизводственных расходов

56. Списание фактической производственной себестоимости готовой продукции:

-

-

-

-

56.1списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции А (НЗП на конец отчетного периода по данным инвентаризации - 120000 руб.)

43-1

20-1

147727

накладная на передачу продукции в места хранения

56.2 списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции Б (НЗП на конец отчетного периода по данным инвентаризации -110000 руб.)

43-2

20-2

84161

накладная на передачу продукции в места хранения

6 Продажа продукции

57. Продана продукция А:

-

-

-

-

57.1 отпущена готовая продукция А и предъявлены покупателю расчетные документы по продажной цене

62

90-1

240000

накладная

57.2 НДС

90-3

68

36610

счет-фактура

57.3 списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции А

90-2

43-1

157727

бухгалтерская справка

58. Оплачена продукция А

51

62

240000

выписка банка

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

59. Продана продукция Б:

-

-

-

-

59.1 отпущена готовая продукция Б и предъявлены покупателю расчетные документы по продажной цене

62

90-1

98000

накладная

59.2 НДС

90-3

68

14949

счет-фактура

59.3 списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции Б

90-2

43-2

74361

бухгалтерская справка

60. Оплачена продукция Б

51

62

98000

выписка банка

61. Реализован предназначенный для продажи на сторону инструмент. Поступила оплата в сумме - 10000 руб.

-

-

-

-

61.1 отпущен инструмент и предъявлены покупателю расчетные документы по продажной цене

62

90-1

10000

накладная

61.2 НДС

90-3

68

1525

счет-фактура

61.3 Поступила оплата

51

62

10000

выписка банка

62. Списана фактическая производственная себестоимость проданного инструмента

90-2

43-3

7500

бухгалтерская справка

7 Прочие операции

63. Предприятие купило в начале отчетного периода на временно свободные денежные средства акции стоимостью 170000 руб. В конце отчетного периода оно продает их за 200000 руб.:

-

-

-

-

63.1 оплачены акции

76

51

170000

платежное поручение

63.2 получены акции

58

76

170000

акт передачи

63.3 списание акций по их фактической стоимости

91-2

58

170000

бухгалтерская справка

63.4 продажа акций

76

91-1

200000

акт передачи

63.5 получены деньги за проданные акции

51

76

200000

выписка банка

64. Предприятие заключило договор о совместной деятельности. Обязанность ведения отдельного баланса возложена на другую сторону, участвующую в договоре:

-

-

-

-

64.1начислены денежные средства для перечисления по договору

58

76

48000

договор о совместной деятельности

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

64.2 перечислены денежные средства

76

51

48000

платежное поручение

65. В кассу предприятия поступили денежные средства в оплату пользования стадионом сторонней организацией:

-

-

-

-

65.1 поступление денег

50

91-1

25000

приходный кассовый ордер

65.2 НДС

91-2

68

3814

счет-фактура

65.3 списаны затраты на содержание стадиона за время пользования сторонней организацией

91-2

29

7400

бухгалтерская справка

66. Расходы по содержанию стадиона отнесены на прочие расходы организации

91-2

29

413

накопительная ведомость

67. Удержаны за отчетный период из заработной платы работников:

-

-

-

-

67.1 налог на доходы с физических лиц

70

68

14586

1 НДФЛ

67.2 профсоюзный взнос 1%

70

76

1122

расчетно-платежная ведомость

67.3 суммы по исполнительным листам в пользу разных организаций и физических лиц

70

76

2500

расчетно-платежная ведомость

68. Выплачена заработная плата работникам предприятия с расчетного счета

70

51

26250

платежное поручение

69. Списана сумма дебиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности

91-2

62

15000

акт инвентаризации расчетов, приказ

70. Списанная дебиторская задолженность учтена на соответствующем забалансовом счете

007


15000

акт инвентаризации расчетов, приказ

71. Переведены с расчетного счета денежные средства в погашение кредита.

67

51

40000

платежное поручение

72. Подотчетное лицо приобрело в магазине товар, относящийся к материалам

-

-

-

-

72.1 оприходованы материалы

10

71

2500

приходный ордер М-4

72.2 возмещены хозяйственные расходы подотчетному лицу

71

50

2500

расходный кассовый ордер

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

73. Произведена модернизация оборудования сторонней организацией

-

-

-

-

73.1 стоимость модернизация

08

60

45000

акт выполненных работ

73.2 НДС

19

60

8100

счет-фактура

73.3 оплачен счет организации

60

51

53100

платежное поручение

73.4 увеличена стоимость основных средств

01

8

45000

ОС-3

74. Перечислено медицинскому учреждению за прохождение медосмотра работниками

76

51


платежное поручение

75. Начислено пособие по временной нетрудоспособности работнику

69-1

70

4300

больничный лист

76. Выплачено пособие по временной нетрудоспособности

70

50

3741

расходный кассовый ордер

77. Начислены отпускные за счет ранее созданного резерва

96

70

6000

бухгалтерская справка

78. Оплачены услуги банка по операциям

91-2

51

5200

выписка банка

79. Организация начислила штраф в пользу другого предприятия

91-2

76-2

3000

бухгалтерская справка

80. Перечислены денежные средства в уплату штрафа

76-2

51

3000

платежное поручение

81. Поступила сумма долга, ранее списанного как безнадежный:

-

-

-

-

81.1 поступили деньги на расчетный счет

51

76-1

6000

выписка банка

81.2 отнесена сумма долга на прочие доходы

76-1

91-1

6000

бухгалтерская справка

81.3 выделен полученный НДС

91-2

68

915

счет-фактура

82. Начислены дивиденды от участия в другом предприятии

76-1

91-1

3500

бухгалтерская справка

83. Начислена прибыль по договору о совместной деятельности

76-1

91-1

12300

бухгалтерская справка

84. Получены убытки от списания уничтоженных пожаром материальных ценностей

99

10

120000

бухгалтерская справка

85. За нарушение условий договора партнер должен выплатить штраф в размере 9600 руб., В отчетном месяце штраф признан и выплачен должником

-

-

-

-

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

85.1 начислен штраф

76-1

91-1

9600

бухгалтерская справка

85.2 перечислен штраф

51

76-1

9600

выписка банка

85.3 выделен полученный НДС

91-2

68

1464

счет-фактура

86. Неизрасходованная сумма резерва предстоящих платежей включена в состав прочих доходов

96

91-1

171710


бухгалтерская справка

8 Расчеты по налогам и сборам

87. Перечислен ЕСН, за прошлый отчетный период

69

51

53600

платежное поручение

88. Погашена задолженность бюджету по налогам за прошлый отчетный период

68

51

134600

платежное поручение

89. Начислен налог на прибыль за отчетный период

99

68

383772

налоговая декларация

90. Расчеты по НДС:

-

-

-

90.1 списан НДС, уплаченный при приобретении основных средств

68

19

142020

бухгалтерская справка

90.2 списан НДС, уплаченный при приобретении нематериальных активов

68

19

37007

бухгалтерская справка

90.3 списан НДС, уплаченный при приобретении материально-производственных запасов

68

19

100845

бухгалтерская справка

90.4списан НДС, уплаченный …

68

19

21029

бухгалтерская справка

91. Начислен налог на имущество организации.

91-2

68

1500

налоговая декларация

9 Итоговые проводки

92. закрытие субсчета 90-1

90-1

90-9

27990480

бухгалтерская справка

93. закрытие субсчета 90-2

90-9

90-2

17584988

бухгалтерская справка

94. закрытие субсчета 90-3

90-9

90-3

4269735

бухгалтерская справка

95. закрытие субсчета 90-4

90-9

90-4

4059800

бухгалтерская справка

96. закрытие субсчета 90-5

90-9

90-5

402560

бухгалтерская справка

97. отражается результат от продаж

90-9

99

55327

бухгалтерская справка

98. закрытие субсчета 91-1

91-1

91-9

3818910

бухгалтерская справка

99. закрытие субсчета 91-2

91-9

91-2

2936588

бухгалтерская справка

100. отражается фин. результат от прочих операций

91-9

99

327322

бухгалтерская справка

101. Отражается чистая прибыль

99

84

1215277

бухгалтерская справка

Итог журнала регистрации

73156592



Случайные файлы

Файл
9229-1.rtf
52947.doc
43581.rtf
159697.rtf
71794-1.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.