Комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия (16632)

Посмотреть архив целиком

СОДЕРЖАНИЕ


Введение

1. Исходные данные

2. Журнал регистрации хозяйственных операций

3. Синтетические счета

4. Аналитические счета

5. Расчетные таблицы

Список использованной литературы

Приложение



Введение


В условиях становления и развития рыночной экономики в Украине возрастает роль бухгалтерского учета предприятий всех форм собственности как основной части системы экономической информации и управления. В условиях перехода экономики Украины к рыночным отношениям все больше возрастает необходимость активного использования бухгалтерского учета и контроля в управлении производственным процессом. В этот период, характеризующийся поиском решений, возникает необходимость совершенствовать организационные, исторические и законодательные нормативы бухгалтерского учета.

Управление предприятием требует систематической информации об осуществляемых хозяйственных процессах, их характере объеме, о наличии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, их использовании, собственном капитале, обязательствах и финансовых результатах деятельности. Основным источником такой информации являются данные бухгалтерского учета. С помощью данных бухгалтерского учета осуществляется контроль за выполнением плановых заданий за отчетный период и обеспечивается информация для планирования и прогнозирования деятельности предприятия. Отражая хозяйственные процессы, бухгалтерский учет контролирует соблюдение законодательных актов, юридических норм, регулирующих хозяйственные взаимоотношения. Для контроля за развитием экономики страны показатели учета широко используются для статистических обобщений.

Бухгалтерский учет является специальной дисциплиной, раскрывающей теоретические основы и практические вопросы организации, принципы и методы ведения учетной работы.

Курсовая работа состоит из двух частей: комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия; теоретическое изложение необходимых вопросов, указанных в задании.

Целью курсовой работы является закрепление и углубление знаний, полученных в процессе изучения теоретического материала по курсу «Бухгалтерский учет».



1. Исходные данные


Остатки по бухгалтерским счетам на предприятии по состоянию на 1.03 приведены в таблице 1.1.


Таблица 1.1. – Остатки по счетам на 1.03

п/п

счета

Наименование счета

Сумма, грн.

1

10

Основные средства

72000

2

13

Износ необоротных активов

9000

3

201

Сырье и материалы

4000

4

26

Готовая продукция

165000

5

36

Расчеты с покупателями и заказчиками

3080

6

372

Расчеты с подотчетными лицами

120

7

30

Касса

1800

8

31

Счета в банках

88300

9

63

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

9000

10

64

Расчеты по налогам и платежам

1100

11

65

Расчеты по страхованию

2800

12

661

Расчеты по заработной плате

23000

13

662

Расчеты с депозитами

1200

14

441

Прибыль нераспределенная

45300

15

40

Уставной капитал

222900

16

60

Краткосрочные ссуды

20000

Баланс:

668600


Расшифровка остатков счета 201 «Сырье и материалы» на 1.03 приведена в таблице 1.2.


Таблица 1.2. – Остатки по счету 201 «Сырье и материалы» на 1.03

п/п

Виды материалов

Единица измерения

Количество

Сумма, грн.

1

Материал А

т

2,5

3200

2

Материал Б

кг

9

800

Итого:

4000



Исходные данные для распределения общепроизводственных расходов приведены в таблице 1.3.


Таблица 1.3. – Исходные данные по затратам

1. База распределения по нормальной мощности (основная зарплата производственных рабочих), грн.

8500

2. Общепроизводственные расходы по нормальной мощности, в т.ч.:

22800

- переменные, грн

16640

- постоянные, грн

6160


2. Журнал регистрации хозяйственных операций


Составим журнал хозяйственных операций (таблица 1.4.).


Таблица 1.4. – Журнал хозяйственных операций

п/п

Содержание операций

Документы

Корресп. счета

Сумма, грн.

Д

К

1.

Произведена предоплата поставщику за материал А

Платежное поручение

371

311

85000

2.

Отражена сумма налогового кредита с НДС

Налоговая накладная

641

644

14167

3.

Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А

Платежное поручение

371

311

4200

4.

Отражена сумма налогового кредита по НДС

Налоговая накладная

641

644

700

5.

Оприходован на склад материал А в количестве 45т по первоначальной стоимости

Приходный ордер

201

631

74333

6.

Списана сумма налогового кредита по НДС

Налоговая накладная

644

631

14167

7.

Списана сумма НДС по транспортным услугам

Налоговая накладная

644

631

700

8.

Произведен зачет задолженности с поставщиком

Зачетное письмо

631

371

85000

9.

Произведено зачет задолженностей с транспортной организацией

Зачетное письмо

631

371

4200

10.

Получен на склад материал Б в количестве 63 кг (без НДС)

Приходный ордер

201

631

5000

11.

Отражается сумма НДС по материалу Б

Налоговая накладная

641

631

1000

12.

Выдано из кассы под отчет Иванову

Расходный кассовый ордер

372

301

160

13.

Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б

Счет-фактура

631

372

150

14.

Отражена сумма налогового кредита по НДС

Налоговая накладная

641

631

25

15.

Внесена в первоначальную стоимость материала Б сумма транспортных затрат

Налоговая накладная

201

631

125

16.

Оплачена задолженность за поставку материалу Б

Платежное поручение

631

311

6000

17.

Оприходован на склад материал А в количестве 48т (без НДС)

Приходный ордер

201

631

78000

18.

Отражена сумма налогового кредита по НДС

Налоговая накладная

641

631

15600

19.

Ж.д. тариф за доставку материала А(без НДС)

Товаро-транспортн. накладная

201

631

10000

20.

Отражен налоговый кредит с НДС по транспортированию материала А

Налоговая накладная

641

631

2000

21.

Оплачена стоимость материала А:

а) поставщику

б) ж.д. тариф

Платежное поручение


631


311


93600

631

311

12000

22.

Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость)

Накладная

207

745

2100

23.

Отражены доходы за полученные запчасти

Расчет бухгалтерии

745

79

2100

24.

Отпущен материал А на:

а) изготовление изделия №1 (37т)

б) изготовление изделия №2 (26т)


в) исправление брака (1т)


г) общепроизводственные нужды (0,8т)


д) общехозяйственные потребности (0,3т)


е) обеспечения сбыта продукции (1т)

Требование

801

23

201 801

64121

801

23

201 801

45058

801

24

201 801

1733

801

91

201 801

1386,4

801

92

201 801

519,9

801

93

201 801

1733

25.

Отпущены запчасти на ремонт технологического оборудования

Требование

806

91

207 806

1600

26.

Списан материал Б на производство продукции:

а) изд. №1 (10кг)

б) изд. №2 (5кг)

Карточки складского учета, калькуляция себестоимости

801

23

201 801

823

801

23

201 801

411,5

27.

Отпущен материал Б:

а) на расходы по охране труда и технике безопасности (18кг)

б) на содержание и эксплуатацию оборудования(6кг)

в) на содержание административных зданий (5кг)

Карточки складского учета, калькуляция себестоимости


801

91


201 801


1481,4

801

91

201 801

493,8

801

92

201 801

411,5

28.

Начислена з/п работникам, занятым производством продукции

а) изд. №1

б) изд. №2

Расчетная ведомость начисления заработной платы

81

23

661 81

7000

81

23

661 81

4000

29.

Начислена з/п


а) цеховому персоналу

б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования

в) работникам административно-управленческого аппарата

г) работникам отдела сбыта

д) рабочим за исправления брака (изд. №2)

Расчетная ведомость начисления заработной платы

81

91

661 81

3000

81

91

661 81

2200

81

92

661 81

3000

81

93

661 81

800

81

24

661 81

1100

30.

Произведены обязательные удержания из з/п работников:

а) подоходный налог

б) сбор в пенсионный фонд

в) сбор на социальное страхование на случай безработицы

г) сбор соц. трах. на случай временной нетрудоспособности

Расчетная ведомость начисления заработной платы



661



641



3959,95

661

651

422


661


653


105,5


661


652


105,5

31.

Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п. 28, 29.

а) сбор в пенсионный фонд (32%)

-основные рабочие

-административный персонал

-работников отдела сбыта

-общепроизводственные расходы

-раб. по исправлению брака

Расчетная ведомость начисления заработной платы

821

23

651 821

3520

821

92

651 821

960

821

93

651 821

256

821

91

651 821

1664

821

24

651 821

352

б) сбор в фонд соц. страха (2,9%)

-основные рабочие


-административный персонал


-работников отдела сбыта


-общепроизводственные расходы


-раб. по исправлению брака

Расчетная ведомость начисления заработной платы


822

23

652 822

319

822

92

652 822

87

822

93

652 822

23,2

822

91

652 822

150,8

822

24

652 822

31,9

в) сбор на соц. страхование на случай безработицы (1,9%)

-основные рабочие


-административный персонал


-работников отдела сбыта


-общепроизводственные расходы

-раб. по исправлению брака

Расчетная ведомость начисления заработной платы


823

23

653 823

209

823

92

653 823

57

823

93

653 823

15,2

823

91

653 823

98,8

823

24

653 823

20,9

г)сбор в фонд соц. страх от несчас. случ. (2,0%)

-основные рабочие

-административный персонал


-работников отдела сбыта


-общепроизводственные расходы


-раб. по исправлению брака

Расчетная ведомость начисления заработной платы


824

23

654 824

220

824

92

654 824

60

824

93

654 824

16

824

91

654 824

104

824

24

654 824

22

32.

Начислена амортизация:

а) основных средств общепроизводственного назначения

б) административных зданий


в) технологического оборудования


г) складов готовой продукции

Амортизационные ведомости

831

91

131

831

1200

831

92

131

831

1500

831

91

131

831

1900

831

93

131

831

700

33.

Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы

Расходный кассовый ордер

372

301

1640

34.

Списаны командировочные расходы:

а) работников аппарата управления цехами

б)административно-управленческого персонала

в) работников отдела сбыта

Командировочное удостоверение

84

91

372 84

500

84

92

372 84

840

84

93

372 84

250

35.

Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы

Приходный ордер

301

372

50

36.

Списана фактическая себестоимость брака а) изд.№1

б) изд.№2

Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака

24

23

2600

24

23

1000

37.

Отражены суммы, удержанные из з/п виновников брака в возмещение потерь от брака

Расчетно-платежная ведомость

661

24

500

38.

Включены в себестоимость потери от брака

Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака

91

24

6359,8

39.

Отражена стоимость работ и услуг сторонних организаций:

а)услуги телефонной связи

б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка

в) услуги по сертификации продукции

г) услуги по рекламе продукции

д) услуги по отоплению и освещению цехов

е) услуги по отоплению и освещению административных зданий

Платежное поручение

84

63

63

311

18290

92

84

1400

92

84

300

93

84

490

93

84

1700

91

84

9000

92

84

5400

40.

Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т.ч.:

а) на изд. №1

б) на изд. №2

Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов

23

91

10423

23

91

5950,6

41.

Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы


901

79

91

901

14765,4

42.

Списана фактическая производственная себестоимость завершенной производством продукции, в т.ч.:

а) изд. №1

б) изд. №2

Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов

26

23

82483

26

23

55972,1

43.

Отгружена продукция покупателям по оптовой цене (с НДС)

Товарно-транспортная накладная

361

701

200000

44.

Отражено налоговое обязательство по НДС

Налоговая накладная

701

641

33333,3

45.

Списана себестоимость реализованной продукции

Калькуляция себестоимости

901

26

152000

46.

Сформирован финансовый результат от реализации продукции:

а) списана себестоимость реализованной готовой продукции

б) списан доход от реализации готовой продукции

Расчет бухгалтерии




79




901




152000

701

79

166666,7

47.

Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию

Платежное поручение

311

361

200000

48.

Получена на расчетный счет предоплата за продукцию (с НДС)

Платежное поручение

311

681

115000

49.

Отражена сума налоговых обязательств по НДС

Налоговая накладная

643

641

19166,7

50.

Отгружена продукция по предоплате

Товарно-транспортная накладная

361

701

115000

51.

Списана сумма налоговых обязательств по НДС

Налоговая накладная

701

643

19166,7

52.

Списана с/с реализованной готовой продукции

Калькуляция с/с

901

26

88000

53.

Сформирован финансовый результат от реализации продукции:

а) списана с/с реализованной продукции

б) списан доход от реализации продукции

Калькуляция себестоимости, ведом. учета валового дохода


79


901


88000

701

79

95833,3

54.

Проведен зачет задолженности с покупателями

Письмо зачета

681

361

115000

55.

Перечислено с текущего счета:

а) в пенсионный фонд

б) в фонд соц. страхования

в) в фонд содействия занятости

г) подоходный налог, удержанный с рабочих и служащих

д) НДС

е) в фонд от несчастных случаев

Расчетная ведомость Письмо о взаимозачете Расчетная ведомость


651


311


7174

652

311

717,4

653

311

506,4


641


311


3959,95

641

311

20108

654

311

422

56.

Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты зарплаты

Приходный кассовый ордер

301

311

20000

57.

Выплачена з/п рабочим и служащим за февраль

Платежная ведомость

661

301

18000

58.

Депонирована невостребованная з/п

Книга учета депонированной зарплаты

661

662

2000

59.

Сумма депонированной з/п сдана в банк

Кассовый расходный ордер

311

301

2000

60.

Общая сумма сформированных административных расходов списывается на финансовые результаты операционной деятельности

Расчет бухгалтерии

79

92

14535,4

61.

Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности

Расчет бухгалтерии

79

93

5983,4

62.

Получена на текущий счет краткосрочная ссуда банка

Кредитный договор

311

601

14000

63.

Начислены проценты за полученный кредит

Кредитный договор

951

601

400

64.

Списаны суммы начисленных процентов за кредит

Расчет бухгалтерии

79

951

400

65.

Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета

Расчет бухгалтерии

981

79

641 981


66.

Закрыто сальдо по счету 79:

-убыток

Расчет бухгалтерии

44

79

11084,2

67.

Начислены дивиденды по итогам квартала (10%)

Расчет бухгалтерии

443

67

1108,42

68.

Создан резервный капитал в соответствии с учредительными документами за счет нераспределенной прибыли (5%)

Уставной документ

443

43

554,21


Случайные файлы

Файл
95507.doc
laureaty.doc
BECON.DOC
18245-1.rtf
22467.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.