Налоги и налогоообложение в России (161235)

Посмотреть архив целиком

Санкт-Петербургский финансово-экономический колледж

«Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»






ПРОГРАММА


ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ ВЫПУСКНИКОВ


ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ФИНАНСЫ»


СПЕЦИАЛИЗАЦИИ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»














2008/2009 учебный год


Задание 1


ООО «Мир» оказывает транспортные услуги. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, транспортного налога. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.

Сальдо по 68 счету, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» на 01.01.09 года – 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме – 30000 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

  1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:


Наименование ТРУ

Дата получения сч.-фактуры

Дата оплаты

Стоимость без НДС

НДС

Стоимость с НДС

Бензин а/м

11.01.09.

22.01.09

110000

19800

129800

Груз а/м

ЗИЛ

02.03.09.

270000

46800

318600


2. О наличии автотранспортных средств.


Наименование автомобиля

Кол-во а/м

Мощность двигателя в л.с. 1 а/м

КамАЗ со сроком полезного использования более 5 лет

ГАЗ 2111

ЗИЛ


17

3

2


311

110

250


3. О реализации услуг: стоимость оказанных услуг – 3712100 руб., в т.ч. НДС.

4. О расходах, связанных с оказанием услуг:

– материальные – 1110000 руб.;

– на оплату труда и ЕСН – 1200000 руб.;

– сумма начисленной амортизации – 278000 руб.;

– прочие расходы – 145000 руб.

5. О внереализационных доходах и расходах:

– получены дивиденды от долевого участия в других организациях –

7800 руб.

– получен штраф от приобретателя услуг за несвоевременную оплату –

8820 руб.

– оплачены судебные расходы и арбитражные сборы – 4300 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 года.

2. Авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2009 года, отнести его на соответствующий источник уплаты.

3. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 квартале 2009 г.

4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.

5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 г.

6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей.

Примечание:

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.



Задание 2


ООО «Бэмби» производит и реализует одежду для детей. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу «начисления».

Сальдо по 68 счету (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС») на 01.01.09 г. – 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 17600 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:


Наименование ТРУ

Дата получения сч.-фактур

Дата оплаты

Стоимость без НДС

НДС

Стоимость с НДС

Сырье

27.02.09.

434000

78120

512120

Электроэнергия

24.03.09.

28.02.09.

45000

8100

53100


  1. О реализации продукции: стоимость реализованной продукции – 2679000 в т.ч. НДС.

  1. О расходах, связанных с производством и реализацией:

  • материальные – 670000 руб.;

  • на оплату труда ЕСН, – определить по следующим данным:


Колво работников, чел.

Начислено каждому работнику, руб.

январь

февраль

март

16

14000

14000

17000

1

100000

100000

100000


  • сумма начисленной амортизации – 178000 руб.;

  • прочие расходы – 73000 руб.

О реализации основных средств:

– в январе 2009 г. реализован станок на сумму 234000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Первоначальная стоимость – 220000 руб., сумма начисленной амортизации за период эксплуатации – 131000 руб., расходы, связанные с реализацией – 7800 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 кв. 2009 г.

2. Авансовые платежи по ЕСН за 1 квартал 2009 г., отнести их на соответствующий источник уплаты.

3. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 кв. 2008 г.

4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009 года.

5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009 года.

6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей по налогам.

Примечание.

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой базы по налогу на прибыль хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.


Задание 3


ОАО «Камея» производит и реализует галантерейные изделия. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, налога на имущество организаций. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.

Сальдо по счету 68 (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на 01.01.09 г. – 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 15300 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг.


Наименование ТРУ

Дата получения сч.-факт.

Дата оплаты

Стоимость без НДС руб.

НДС (руб.)

Стоимость с НДС (руб.)

Сырье

19.01.09

17.02.09

410000

73800

483800

Ремонтные работы

03.02.09

__

120000

21600

141600


2. О наличии объектов основных средств:


Наименованиесчета

Остатки по счетам бух. учета (руб.)

01.01.09.

01.02.09.

01.03.09.

01.04.09.

01. «Основные средства»

02.» Амортизация основных средств»

530000



178000

530000



196000

530000



214000

530000



232000


3. О реализации продукции:

– стоимость реализованной продукции 1127000 руб. без НДС.

4. О расходах, связанных с производством и реализацией:

– материальные – 390000 руб.;

– на оплату труда и ЕСН – 410000 руб.;

– начисленная амортизация – 62000 руб.;

– расходы по ремонту производственного здания – 43000 руб.;

– прочие расходы 127000 руб.

5. О внереализационных доходах и расходах:

– получены доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам – 5000 руб.

– списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности – 31000 руб.

– уплачен штраф покупателю за несвоевременную отгрузку продукции – 3400 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 г.

2. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 квартале 2009 года.

3. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2009 г., отнести его на соответствующий источник уплаты.

4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.


Случайные файлы

Файл
132555.rtf
71223.rtf
164421.rtf
58182.rtf
89199.doc




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.