Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз" (180856)

Посмотреть архив целиком

ВВЕДЕНИЕ


Бюджетное планирование – практически новая страница в жизни нефтяных компаний России. Его ключевая роль в решении задач эффективности производства и сбыта на микроуровне в нашей стране ещё только осознаётся.

ТПП «Урайнефтегаз» активно применяет бюджетные инструменты для решения проблем сбалансированного развития и обеспечения текущей деятельности.

Формирование планового бюджета предприятия представляет собой взаимосвязанный комплекс методов, форм и инструментов планирования. Основной задачей планирования бюджета является поддержка принятия принципиальных управленческих решений о масштабах деятельности и распределении ресурсов на предстоящий финансовый период.

Цель дипломного проекта - обосновать плановый бюджет Территориально – производственного предприятия на основе разработки мероприятий по снижению себестоимости, рационализации текущих затрат и производственных задач на плановый период.

Задачами дипломного проекта являются:

1. Проанализировать эффективность использования бюджета по себестоимости предприятия;

2. Обосновать бюджетообразующие факторы;

3. Сформировать плановый бюджет предприятия.

Объектом исследования является Территориально-производственное предприятие «Урайнефтегаз», которое входит в состав ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» с 3 февраля 1997 года. ТПП «Урайнефтегаз» является структурным подразделением Общества и находится в его непосредственном подчинении, осуществляет добычу нефти на месторождениях Шаимского нефтегазоносного района в пределах Ханты-Мансийского автономного округа в Советском и Кондинском районах Тюменской области.

Основные цели деятельности ТПП «Урайнефтегаз»:

1. Разведка, обустройство месторождений и добыча углеводородного сырья;

2. Рациональное использование и пополнение нефтяных и газовых ре-сурсов: минимизация удельных и общих издержек на разведку и добычу нефти;

3. Обеспечение экологической безопасности добычи нефти и газа и социально- экономического развития трудового коллектива.

Основными видами деятельности предприятия являются:

1. Добыча нефти и газа;

2. Разведка нефтяных и газовых месторождений.

Для выполнения целевых задач в состав ТПП входят цеха основного производства, а также структурные подразделения по обслуживанию основного производства.

Все структурные подразделения имеют незаконченный баланс, текущий счёт и осуществляют свою деятельность на основании положений о подразделениях. Планируют свою деятельность на основании доведённых объёмов и бюджета ТПП.

  1. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ


    1. Характеристика использования средств для текущего финансирования


Формирование планового бюджета предприятия представляет собой взаимосвязанный комплекс методов, форм и инструментов планирования.

Одним из основных средств, дающих возможность понять характер проявления и степень использования бюджета является экономический анализ. Экономический анализ – это функция управления, которая обеспечивает научность принятия решений. Он предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность.

На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения и формируется бюджет на предстоящий период. В ходе анализа необходимо выявить причины, повлиявшие на полученные результаты, дать им количественную оценку. Основная задача экономического анализа – вскрытие многочисленных резервов для непрерывного повышения эффективности производства.

При проведении анализа наиболее широко применяется в процессе метод сравнения. Достигнутые показатели целесообразно сравнивать:

1) с показателями ряда одинаковых по длительности периодов, что позволяет выявлять характер развития производства;

2) с плановыми показателями - для определения степени выполнения плана;

3) с лучшими и средними показателями - для определения имеющихся резервов производства;

4) с показателями работы аналогичных предприятий отрасли – с целью получения данных для распространения передового опыта и вскрытия различий в использовании и материальных ресурсов.

Источником информации для анализа бюджета затрат является бухгалтерская отчётность, которая наиболее полно отражает хозяйственные процессы и их результаты. Ежемесячный анализ с пояснительной запиской по каждому отклонению от бюджета позволяет выяснить причины этих отклонений и обеспечить принятие необходимых мер, направленных на улучшение выполнения планов.

Анализ использования бюджетных средств на добычу нефти и газа за отчетный период времени (табл.1.1):

Таблица 1.1

Анализ использования бюджетных средств, тыс. руб.

Показатель

План

Факт


Излишки (+)/ дефицит (-)

1. Сырье и основные материалы

476042

476680

+638

2. Вспомогательные материалы

103654

91382

-12272

3. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями или собственными подразделениями, не относящиеся к основному виду деятельности всего:

В том числе:

- услуги автотранспорта;

- услуги промыслово-геофизических контор

- содержание дорог;

- капитальный ремонт основных фондов.

- затраты по повышению нефтеотдачи пластов;

- другие затраты





2828986

257737

23183

46873

35399

435897

1025439





2944705

276529

21015

41048

35241

437654

1049648





+115719

+18792

-2168

-5825

-158

+1757

+24209

4. Топливо

32271

29637

-2634

5. Энергия

304397

290418

-13979

6. Заработная плата

260968

285639

+24671

7. Отчисления на социальные нужды

104909

114022

+9113

8. Амортизация основных фондов

332423

307526

-24897

9. Прочие денежные расходы всего:

В том числе:

а) налоги и отчисления:

б) услуги связи;

в) услуги АСУ;

г) содержание аппарата объединения;

д) другие затраты


926029

640924

11225

32932

0

240949


928371

656480

9931

31927

0

230033


+2342

+15556

-1294

-1005

0

-10916

ИТОГО ЗАТРАТ

5369679

5468380

+98701


Как видно из данных: фактические затраты в отчётном году превышают плановые на 98701 тысяч рублей. Общий перерасход по смете затрат может быть обусловлен производственной необходимостью увеличения объёмов работ по отдельным статьям и обязательно должен быть согласован с вышестоящей организацией. В данном случае допущен перерасход по статьям «Заработная плата», «Отчисления на социальные нужды» и «Прочие расходы».

Перерасход по статье «Заработная плата» произошёл за счёт увеличения средней заработной платы на 20301 тыс. рублей и увеличения численности на 36 человек в сумме 4370 тыс. рублей. Соответственно, при перерасходе заработной платы произошёл перерасход по статье «Отчисления на социальные нужды». Увеличение средней заработной платы произошло за счет выплаты премии по итогам года в конце отчетного года, что не было предусмотрено бюджетом затрат при планировании. Данное решение о выплате премии по итогам года принято вышестоящей организацией.

По статье «Сырье и материалы» перерасход на сумму 638 тыс. руб. произошёл за счёт роста цен поставщика. что не было предусмотрено бюджетом затрат при планировании и при анализе фактического исполнения бюджета была выявлена недоработка службы материально – технического обеспечения при заключении договоров на приобретение товаро – материальных ценностей.

Перерасход по статье «Прочие расходы» на 118061 тыс. руб.

Перерасход по статье «Услуги промыслово-геофизических контор» произошел из-за заложенного резерва на изменение курса доллара.

Удельный вес налогов в структуре прочих денежных затрат фактический в отчётном году увеличился по сравнению с планом за счёт увеличения платы за недра и страховых платежей. Налог на землю уменьшился за счёт уменьшения занимаемой площади земли, налог на пользователей

Увеличение дохода от реализации произошло за счет:

  1. увеличения товарооборота;

  2. оказание услуг ЭГЭБ;


Случайные файлы

Файл
106756.rtf
131638.rtf
28867.rtf
185128.doc
EVM.DOC




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.