Анализ вексельного обращения в банке (160034)

Посмотреть архив целиком

СОДЕРЖАНИЕ


Введение 2

1. Рынок ценных бумаг в Российской Федерации 5

1.1. Виды ценных бумаг и их характеристика 5

1.2. Организация российского рынка ценных бумаг 16

1.3. Банки на рынке ценных бумаг 20

2. Порядок выпуска ценных бумаг банками 25

2.1. Правила эмиссии ценных бумаг 25

2.2. Процедура выпуска ценных бумаг 45

2.3. Учет операций по выпуску ценных бумаг 63

3. Анализ эмиссионной деятельности Уваровского филиала АКБ 73

"Тамбовкредитпромбанк" (ОАО) 73

3.1. Оценка эмиссионной деятельности Уваровского филиала АКБ "Тамбовкредитпромбанк" (ОАО) 73

3.2. Вексель АКБ "Тамбовкредитпромбанк" (ОАО) 74

3.3. Эффективность выпуска банковского векселя 81

Заключение 85

Список использованной литературы 88



Введение


В настоящее время общей нормативной базы для регулирования выпуска всех видов ценных бумаг нет. Только векселя и чеки имеют мощную нормативную базу: “Положение о чеках” и “Положение о простом и переводном векселе”. Поэтому представляется целесообразным выделить из числа всех выпускаемых ценных бумаг те, при помощи которых привлекаются большие денежные средства. Такие ценные бумаги выпускаются массово и серийно. К ним относятся акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя.

Именно эти ценные бумаги должны подвергаться, и подвергаются наиболее жесткому контролю со стороны государственных органов. Такой контроль введен с целью предотвращения злоупотреблений в отношении покупателей этих ценных бумаг. Введение такого контроля позволяет провести упорядочение выпуска банками своих ценных бумаг, особенно акций и облигаций, обеспечив необходимую степень гласности и открытости этого выпуска, а также создать равные условия всем участникам рынка для доступа к информации о выпускаемых ценных бумагах. Надежность выпускаемых ценных бумаг обеспечивается действием принципа полного предъявления, (то есть полного раскрытия всей необходимой информации эмитентом, выходящему на первичный рынок, Департаменту контроля за деятельностью банков на финансовых рынках Банка России). Если бумага попадает на вторичный рынок и обращается на бирже, то проводятся систематические уточнения кредитоспособности эмитента спустя 1, 2, 3 года после эмиссии. Общим принципом является саморегулирование институтов рынка ценных бумаг под наблюдением государственных органов. Разрабатывается и внедряется стандартизация в бухгалтерский учет, формы отчетов и балансов, процедуру полного регулирования. Высшие регулирующие органы систематически публикуют в специальных изданиях интерпретации законов и распоряжений, запретов и правил. Все регулирование направлено на создание обстановки законности, честности, открытости, гласности, защиты рынка и инвесторов от возможных махинаций и мошенничества.

В целом процесс эмиссии строго формализован и нарушение установленного порядка приводит к ничтожности заключенных впоследствии сделок с ценными бумагами, размещенными в результате такой эмиссии.

Говоря о рисках надо сказать, что перед банком, осознавшим необходимость привлечения финансовых средств, встает задача обеспечения наиболее полного размещения и ликвидности выпускаемых им ценных бумаг. Уровень размещения ценных бумаг в первую очередь сказывается на состоянии самого эмитента. Иными словами, степень размещения и ликвидность ценных бумаг позволяет ему увеличить спектр собственной клиентуры для расширения пассивных операций, т. к. в период сегодняшнего экономического кризиса привлечение дополнительных средств является одной из основных проблем банков.

Целями настоящей дипломной работы является:

  1. анализ деятельности банка, связанной с эмиссией ценных бумаг;

  2. рассмотрение и анализ правил и процедур выпуска отдельных ценных бумаг.

Для реализации указанных целей были поставлены следующие задачи:

  1. сбор, систематизация и анализ теоретического материала по заданной теме;

  2. обработка статей периодической печати.

Актуальность выбранной мною темы заключается в том, что порядок выпуска ценных бумаг имеет большое значение при обеспечении наиболее полного и открытого для участников фондового рынка процесса выпуска и обращения ценных бумаг.

При написании данной работы были использованы труды российских ученых, статьи периодической печати, учебные пособия.

В ходе работы выявлены основные направления в порядке выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации, найдены особенности эмиссии финансовых инструментов коммерческими банками.

Данная работа содержит три основных раздела, введение, заключение и приложения. Количество таблиц - 3, рисунков - 14.

В первом разделе дается характеристика и классификация ценных бумаг, показано состояние российского рынка ценных бумаг и его особенности, а также роль банков на рынке ценных бумаг.

Второй раздел подробно раскрывает процесс выпуска эмиссионных ценных бумаг банками и его документарное оформление.

Третий раздел посвящен анализу эмиссионной деятельности Уваровского филиала АКБ "Тамбовкредитпромбанк" (ОАО) на примере выпуска банком собственных векселей. В данном разделе показано, что вексель рассматриваемого банка является наиболее выгодным инструментом для привлечения денежных средств, как для банка, так и для клиента.


1. Рынок ценных бумаг в Российской Федерации


1.1. Виды ценных бумаг и их характеристика


Эмиссионные операции – это деятельность по выпуску банком собственных ценных бумаг.

Эмиссия ценных бумаг – это выпуск в обращение акций, облигаций и других ценных бумаг, осуществляемый как кредитными, так и другими организациями.

Основными целями эмиссии ценных бумаг банками являются:

  1. привлечение дополнительных денежных ресурсов для размещения их в активы банка, оптимизация структуры привлеченных денежных средств;

  2. оформление организационно-правового статуса банка в качестве акционерного общества и формирование системы контроля через владение акциями, участие банка в органах управления;

  3. предоставление дополнительных услуг клиентам на основе выпуска обращающихся фондовых инструментов, расширяющих возможности инвестирования в сравнении с традиционными расчетно-документарными операциями;

  4. содействие снижению неплатежей в хозяйстве на основе организации вексельных взаиморасчетов;

Порядок выпуска – те правила, нормативы, положения, которые регулируют весь процесс эмиссии.

Эмиссионной ценной бумагой признается ценная бумага, отвечающая одновременно следующим требованиям:

  1. закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных законом формы и порядка;

  2. размещается выпусками;

  3. имеет равный объем, и сроки осуществления прав внутри одного выпуска независимо от времени ее приобретения.

Правовое регулирование порядка выпуска ценных бумаг осуществляется на основании:

  1. Инструкции ЦБ "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ" от 17.09.96 №8 (с изменениями и дополнениями);

  2. Закона “О банках и банковской деятельности'';

  3. Закона РФ “Об акционерных обществах'';

  4. других нормативных актов.

Форма эмиссионных ценных бумаг определяется эмитентом. Она может быть изменена по решению органа управления эмитента, принявшего решение о выпуске, только с согласия всех владельцев ценных бумаг данного выпуска и после регистрации такого решения в уполномоченном государственном органе.

Процедура регистрации и выпуска в обращение ценных бумаг коммерческими банками устанавливается Инструкцией №8,, О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации''.

Государственной регистрации подлежат все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов. Выпуски ценных бумаг банков подлежат государственной регистрации в Департаменте контроля за деятельностью банков на финансовых рынках Банка России (далее Департамент контроля) и территориальные учреждения Банка России (Главные управления, Национальные банки). В Департаменте контроля регистрируются:

  1. выпуски акций банков с уставным капиталом 400 млн. рублей или с долей иностранного участия - свыше 50%;

  2. выпуски облигаций банков на сумму 100 млн. рублей и выше;

  3. выпуски конвертируемых ценных бумаг банков;

  4. выпуски ценных бумаг банков, предназначенных для размещения за пределами Российской Федерации, разрешенные Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг, независимо от объема выпуска;

  5. выпуски ценных бумаг при реорганизации банков.

Остальные выпуски ценных бумаг банков регистрируются в территориальных учреждениях Банка России. В необходимых случаях Департамент контроля может передавать свои полномочия по регистрации выпусков ценных бумаг территориальным учреждениям Банка России по местонахождению банков-эмитентов.

Регистрация выпусков ценных бумаг коммерческих банков в установленных случаях должна включать регистрацию проспектов эмиссии.

Реклама ценных бумаг банков до момента государственной регистрации их выпуска запрещается. Банк-эмитент в случаях и в порядке, предусмотренных Законом Российской Федерации "О налоге на операции с ценными бумагами", обязан уплатить налог на операции с ценными бумагами.


Случайные файлы

Файл
183118.rtf
77649.doc
29698.rtf
166608.rtf
11689.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.