Финансовый анализ форм бухгалтерской отчетности (18535)

Посмотреть архив целиком

Значение коэффициент финансовой независимости (U3) выше критической точки, что хорошо (т.е. собственникам принадлежит 63,9% имущества). Коэффициент U4 тоже об этом свидетельствует.


1.7 Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерской отчетности


Сущность такой классификации сводится к том, что любое предприятие может быть отнесено к определенному классу в зависимости от «набравшего» количества баллов, исходя из фактических значений ее финансовых коэффициентов (таблица 2.12)

1-й класс - это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные, чье финансовое состояние позволяет быть уверенными в своевременном выполнении ими обязательств в соответствии с договорами.

2-й класс - это организации нормального финансового состояния. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. А также по сравнению с приростом дебиторской задолженности. Это, обычно, рентабельные организации.

3-й класс - это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе бухгалтерского баланса обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей. У них либо платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо наоборот - неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но есть некоторая текущая платежеспособность.

4-й класс - это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений.

5-й класс - это организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти предприятия убыточны.

Проведем обобщающую оценку финансового состояния анализируемой организации (таблица 8).


Классификация уровня финансового состояния.

Таблица 8

Показатели финансового состояния

На начало года

На конец года

Фактическое значение коэффициента

Количество баллов

Фактическое значение коэффициента

Количество баллов

L2

0,094

1,8

0,074

1,5

L3

0,676

4

0,663

3,8

L4

1,811

19,3

1,813

19,3

L6

0,598

10

0,599

10

L7(U2)

0,386

9,2

0,397

9,5

U1

0,579

17,5

0,565

17,5

U2

0,633

10

0,639

10

U3

0,658

2,5

0,661

3,5

Итого

-

74,3

-

75,1


По данным расчетов получается, что анализируемая организация относится ко 2-му классу (нормального) финансового состояния и к концу года эти показатели у нее даже несколько лучше.


Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния

Таблица 9

К»

п/п

Показатели финансового состояния

Условия снижения критерия

Границы классов согласно критериям




1-й класс

2-й класс

3-й класс

4-й класс

5-й класс

1

Коэффициент абсолютной ликвидности

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла

0,70 и более присваиваем 14 баллов

0,69 + 0,50 присваиваем от 13,8 до 10 баллов

0,49 - 0,30 присваиваем от 9,8 до 6 баллов

0,29-0,10 присваиваем от 5,8 до 2 баллов

Менее 0,10 присваиваем от 1,8 до 0 баллов

2

Коэффициент «критической оценки»

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла

1 и более => 11 баллов

0,99 - 0,80 => от 10,8 до 7 баллов

0,79 - 0,70 => от 6,8 до 5 баллов

0,69-0,60 => от 4,8 до 3 баллов

0,59 и менее => от 2,8 до 0 баллов

3

Коэффициент текущей ликвидности

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла

2 и более => 20 баллов 1,70 -2,0=>19 баллов

1,69-1,50 => от 18,7 до 13 баллов

1,49-1,30 => от 12,7 до 7 баллов

1,29-1,00 => от 6,7 до 1 балла

0,99 и менее => от 0,7 до 0 баллов

4

Доля оборотных средств в активах

-

0,5 и более => 10 баллов

0,49 + 0,40 => от 9 до 7 баллов

0,39 + 0,30 => от 6,5 до 4 баллов

0,29-0,20 => от 3,5 до 1 балла

Менее 0,20 => от 0,5 до 0 баллов

5

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

За каждые 0,1 пункта снижения

0,5 и более => 12,5 балла

0,49 + 0,40 => от 12,2 до 9,5 баллов

0,39 + 0,20 => от 9,2 до 3,5 баллов

0,19-0,10 => от 3,2 до 0,5 балла

Менее 0,10 => 0,2 балла

6

Коэффициент капитализации

За каждые 0,01 пункта повышения снимается по 0,3 балла

От 0,70 до 1,0 =>от 17,5 до 17,1 балла

1,01 -1,22=> от 17,0 до 10,7 балла

1,23-1,44 => от 10,4 до 4,1 балла

1,45-1,56 => от 3,8 до 0,5 балла

1,57 и более => от 0,2 до 0 баллов

7

Коэффициент финансовой независимости

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,4 балла

0,50 - 0,60 и более=> от 9 до 10 баллов

0,49 + 0,45 => от 8 до 6,4 балла

0,44 - 0,40 => от 6 до 4,4 балла

0,39- 0,31 => от 4 до 0,8 балла

0,30 и менее => от 0,4 до 0 баллов

8

Коэффициент финансовой устойчивости

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 1 баллу

0,80 и более => 5 баллов

0,79 - 0,70 => 4 балла

0,69 - 0,60 => 3 балла

0,59 - 0,50 => 2 балла

0,49 и менее => от 1 до 0 баллов

9

Границы классов

-

100 - 97,6 балла

93,5 + 67,6 балла

64,4-37 баллов

33,8-10,8 балла

7,6 + 0 баллов


1.8 Общая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового цикла


Наиболее общей характеристикой результативности финансово-хозяйственной деятельности принято считать оборот, т.е. общий объем продаж продукции за определенный период времени.

Скорость оборота средств характеризует деловую активность предприятия.

Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости.

Для анализа деловой активности организации используют две группы показателей:

А. Общие показатели оборачиваемости.

Б. Показатели управления активами.

Оборачиваемость средств, вложенных в имущество организации, может оцениваться:


Случайные файлы

Файл
112986.rtf
4930-1.rtf
91157.rtf
1201-1.rtf
150632.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.