Финансовый анализ форм бухгалтерской отчетности (18535)

Посмотреть архив целиком

Содержание


Введение

1. Аналитические возможности формы №1 «Бухгалтерский баланс»

1.1 Назначение, структура и содержание бухгалтерского баланса

1.2 Анализ структуры имущества и обязательств предприятия

1.3 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

1.4 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

1.5. Практика анализа прогнозирования банкротства

1.6 Расчет и оценка финансовых коэффициентов финансовой устойчивости

1.7 Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерской отчетности

1.8 Общая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового цикла

2. Аналитические возможности формы №2 "Отчет о прибылях и убытках"

2.1 Назначение, структура и содержание отчета о прибылях и убытках

2.2 Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности.

2.3 Анализ затрат, произведенных организацией

2.4 Анализ безубыточности

3. Аналитические возможности формы №3 "Отчет об изменении капитала"

3.1 Назначение, структура и содержание отчета об изменениях капитала

3.2 Анализ состава и движения собственного капитала

3.3 Анализ величины чистых активов

4. Аналитические возможности формы №4 "Отчет о движении денежных средств"

4.1 Назначение, структура и содержание отчета о движении денежных средств

4.2 Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

4.3 Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом

5. Аналитические возможности формы №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу"

5.1 Назначение, структура и содержание приложения к бухгалтерскому балансу

5.2 Анализ движения заемных средств

5.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

5.4 Анализ амортизируемого имущества

5.5 Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Заключение

Список литературы



Введение


Бухгалтерская (финансовая) отчетность является информационной основой финансового менеджмента, одним из основных инструментов финансового менеджмента, средством взаимодействия предприятия с финансовым рынком.

Анализ бухгалтерской отчетности является неотъемлемой частью процесса контроля за принятыми и принимаемыми управленческими решениями финансовых менеджеров, основой анализа финансового состояния предприятия, составным элементом экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность - система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение предприятия на отчетную дату, а также финансовые результаты деятельности предприятия за отчетный период.

Современная отчетность содержит большое число статей, только в основных формах отчетов российских организаций их более ста. Какие из них являются наиболее важными, а какие – второстепенными?

Анализ финансово-хозяйственной деятельности по данным отчетности можно проводить с различной степенью детализации. Мы не ставим перед собой задачу представить всеобъемлющий анализ финансово -хозяйственной деятельности организации. Далее будут рассмотрены некоторые комплексные показатели, которые достаточно надежно характеризуют финансовое и имущественное положение организации и которые можно рассчитать по данным отчетности. Следует иметь в виду, что разных пользователей будут интересовать различные аспекты деятельности организации. Так, кредиторы прежде всего обратят внимание на состояние платежеспособности, собственники – на рентабельность собственного капитала, инвесторы – на показатели фондового рынка, конкуренты – на показатели продукции, коммерческой активности, доли рынка и пр. Не всю необходимую для анализа информацию можно найти в отчетности, которая при всех ограничениях является достаточно надежным источником для анализа деятельности организации. Дополнительные данные публикуют статистические агентства, финансовую информацию – биржи. Однако мы ограничимся анализом на основе отчетности.

Чтобы не утонуть в море цифр, содержащихся в отчетности, целесообразно начать с ее чтения, в ходе которого можно определить основные тенденции деятельности организации и структурные сдвиги в ее развитии. При первом просмотре отчетности следует держать в поле зрения не более десятка статей: активы, прибыль, реализация, число работающих в организации и некоторые другие. У нормально развивающейся организации из года в год будет отмечаться положительная динамика основных показателей: итога баланса, выручки от реализации, чистой прибыли. Сокращение абсолютных значений этих статей требует углубленного анализа.

Работа проведена для того что бы узнать как проводя финансовый анализ итоговой отчетности мы узнаем финансовое состояние предприятия в целом по итогу отчетного периода. Для работы были использованы данные ОАО Кардан.

ОАО Кардан существует с 2005 года. Производит запасные части к автомобилям, является прямым поставщиком автомобильного завода в Тольятти. По финансовым меркам предприятие работает стабильно. Предприятие насчитывает 169 рабочих мест, является юридическим лицом.



1. Аналитические возможности формы №1 «Бухгалтерский баланс»


1.1 Назначение, структура и содержание бухгалтерского баланса


Бухгалтерский баланс должен характеризовать финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.

Структура бухгалтерского баланса состоит из актива и пассива. Активы и пассивы должны представляться с подразделениями в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные.

Расшифровка состава нематериальных активов приводится в приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5, раздел 3, стр. 310-350), начисленной амортизации (форма № 5, справка к Разделу 3, стр. 393).

Расшифровка движения основных средств в течение отчетного года, а также их состава на конец отчетного года приводится в приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5, раздел 3, п. 11, стр. 360-372)

Расшифровка информации о движении средств по статье «Незавершенное строительство» приводится в разделе 4, стр. 440, формы № 5.

Расшифровка состояния и движения кредиторской задолженности по срокам погашения приводится в разделе 2, строки 230-243 формы № 5.


1.2 Анализ структуры имущества и обязательств предприятия


Анализ проводиться по балансу (форма № 1) с помощью оного из следующих способов:

  • Анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;

  • Строится уплотненных сравнительных аналитический баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;

  • Производится дополнительная корректировка баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах.


Сравнительный анализ

Таблица 1

Данные

Отклонение

АКТИВ

На начало отчетног

Удельный вес в %

На конец отчетного периода

Удельный вес в %

абсолют.

относит. удел.веса

Темп прироста, %

1

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

603

0,19

644

0,20

41

0,01

0,07

Основные средства (01, 02, 03)

87731

27,53

97532

30,23

9801

2,70

0,11

здания, машины, оборудование

87731

27,53

97532

30,23

9801

2,70

0,11

Незавершенное строительство (07,08, 16,61)

28527

8,95

19830

6,15

-8697

-2,81

-0,30

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

11399

3,58

11514

3,57

115

-0,01

0,01

в том числе: инвестиции в дочерние общества

4610

1,45

4725

1,46

115

0,02

0,02

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

6789

2,13

6789

2,10

0

-0,03

0,00

ИТОГО по разделу 1

128260

40,25

129520

40,15

1260

-0,10

0,01

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

115134

36,13

121277

37,59

6143

1,46

0,05

В том числе :сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)

20720

6,50

9010

2,79

-11710

-3,71

-0,57

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

1366

0,43

2246

0,70

880

0,27

0,64

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41): 8

92803

29,12

109623

33,98

16820

4,86

0,18

расходы будущих периодов (31)

245

0,08

398

0,12

153

0,05

0,62

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

4042

1,27

789

0,24

-3253

-1,02

-0,80

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

201

0,06

443

0,14

242

0,07

1,20

в том числе покупатели заказчики

201

0,06

443

0,14

242

0,07

1,20

авансы выданные (61)

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0,00

прочие дебиторы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0,00

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

61151

19,19

62731

19,44

1580

0,25

0,03

В том числе: покупатели и заказчики (62, 76)

49391

15,50

50448

15,64

1057

0,14

0,02

векселя к получению (62)

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

705

0,22

568

0,18

-137

-0,05

-0,19

авансы выданные (61)

7798

2,45

5910

1,83

-1888

-0,62

-0,24

прочие дебиторы

3248

1,02

5362

1,66

2114

0,64

0,65

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

2516

0,79

1334

0,41

-1182

-0,38

-0,47

прочие краткосрочные финансовые вложения

2516

0,79

1334

0,41

-1182

-0,38

-0,47

Денежные средства

7365

2,31

6525

2,02

-840

-0,29

-0,11

в том числе: касса (50)

606

0,19

596

0,18

-10

-0,01

-0,02

расчетные счета (51)

4924

1,55

3822

1,18

-1102

-0,36

-0,22

валютные счета (52)

890

0,28

1304

0,40

414

0,12

0,47

прочие денежные средства (55; 56.57)

945

0,30

803

0,25

-142

-0,05

-0,15

Прочие оборотные активы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0,00

ИТОГО по разделу II:

190409

59,75

193099

59,85

2690

0,10

0,01

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

318669

100,00

322619

100,00

3950

0,00

0,01


ПАССИВ

На начало года

На конец года

1

3

4

1

III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

64286

20,17

65004

20,15

330

-0,02

0,01

Добавочный капитал (87).

23612

7,41

23942

7,42

330

0,01

0,01

Резервный капитал (86)

13869

4,35

14081

4,36

212

0,01

0,02

в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0,00

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

13869

4,35

14081

4,36

212

0,01

0,02

Целевые финансирование и поступления (96)

Нераспределенная прибыль отчетного года

16476

5,17

15575

4,83

-901

-0,34

-0,05

ИТОГО по разделу III

118243

37,11

118602

36,76

359

-0,34

0,00

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (92, 95)

7822

2,45

7075

2,19

-747

-0,26

-0,10

В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

7093

2,23

6501

2,02

-592

-0,21

-0,08

прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

729

0,23

574

0,18

-155

-0,05

-0,21

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

7822

2,45

7075

2,19

-747

-0,26

-0,10

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (90, 94)

79462

24,94

59277

18,37

-20185

-6,56

-0,25

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

68747

21,57

52787

16,36

-15960

-5,21

-0,23

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

10715

3,36

6490

2,01

-4225

-1,35

-0,39

Кредиторская задолженность

25664

8,05

47210

14,63

21546

6,58

0,84

В том числе: поставщики и подрядчики (60, 7226)

16574

5,20

31513

9,77

14939

4,57

0,90

задолженность перед персоналом организации (70)

3526

1,11

5417

1,68

1891

0,57

0,54

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

1677

0,53

3337

1,03

1660

0,51

0,99

задолженность перед бюджетом (68)

1188

0,37

3365

1,04

2177

0,67

1,83

авансы полученные (64)

396

0,12

278

0,09

-118

-0,04

-0,30

прочие кредиторы

2303

0,72

3300

1,02

997

0,30

0,43

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0,00

Доходы будущих периодов (83)

3923

1,23

2867

0,89

-1056

-0,34

-0,27

Резервы предстоящих расходов и платежей (89)

83555

26,22

87588

27,15

4033

0,93

0,05

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

192604

60,44

196942

61,04

4338

0,60

0,02

БАЛАНС (сумма строк 490 + + 590 + 000)

318669

100,00

322619

100,00

3950

0,00

0,01


Случайные файлы

Файл
112986.rtf
4930-1.rtf
91157.rtf
1201-1.rtf
150632.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.