Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (180523)

Посмотреть архив целиком

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Красноярский Государственный Технический Университет




Финансы, денежное обращение и кредит


Контрольная работа








Выполнил: Ковалев Д.А.

Курс:5

Специальность: 240100










Красноярск 2006


Содержание


  1. Введение

  2. Финансовые результаты предприятия

  3. Ликвидность предприятия

  4. Оборотные средства

  5. Заключение

  6. Список литературы

  7. Приложения

  1. Введение


Финансовое состояние – комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Основной целью анализ финансового состояния является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом управляющего (менеджера) может интересовать как аналитика текущего финансового состояния предприятия, так и его прогноз на ближайшую или отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Исходной базой анализ финансового состояния данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых восстанавливает все основные аспекты хозяйственной и совершенных операций в обобщенной форме, т. е. с необходимой для анализа степенью агрегирования.



2. Финансовые результаты предприятия


Для данной работы принимаем следующие данные:



Отчетный период

(2007г.)

Аналогичный период пред.года (2006г.)


Грузооборот

Т.ткм

1587,1

1541,9

Тариф ставка

Руб/ткм

11,94

10,85

Затраты на 1 ткм, всего, в т.ч.:


12,35

10,92

ФЗП + ЕСН

Руб

6,18

5,46

Амортизация

Руб.

2,47

2,47

Топливо

Руб.

1,85

1,64

Прочие расходы

Руб.

1,85

1,35


1. Выручка от реализации определяется по формуле:


(1)

где В – выручка (доход), руб.; Р – грузооборот, ткм; d – тарифная ставка без НДС, руб./ткм.

В2007 = 1587,1т.ткм х 11,94руб. = 18950 т.р.

В2006 = 1541,9т.ткм х 10,85руб. = 16730 т.р.

Полная себестоимость определяется по формуле:


(2)

где S – себестоимость, руб.; ФОТ фонд оплаты труда с отчислениями на социальные нужды, руб.; ЗПЕР – переменные затраты, руб.; ЗПОСТ – постоянные затраты, руб.

S2007 = (6,18руб.+3,7руб.+2,47руб.) х 1587,1т.ткм = 19601 т.р.

S2006 = (5,46руб.+2,99руб.+2,47руб.) х 1541,9т.ткм = 16833 т.р.

Прибыль от продаж находится по формуле:

ПП = В – S, (3)

где ПП – прибыль от продаж, руб.

ПП2007 = 18950т.р.-19601т.р. = -651 т.р.

ПП2006 = 16730т.р.-16833т.р. = -103 т.р.

Маржинальный (валовой) доход можно вычислить по формуле:


(4)

где МД – маржинальный доход, руб.

МД2007 = 18950т.р.-(3,70руб.х1587,1т.ткм) = 13077,7 т.р

МД2006 = 16730т.р.-(2,99руб.х1541,9т.ткм) = 12119,7 т.р

Относительный доход – это валовой доход, выраженный в процентах по отношению к выручке от продажи продукции. Относительный доход определяют по формуле:


(5)

где ОД – относительный доход, руб.

ОД2007 = 13077,7т.р./18950т.р.х100% = 0,69%

ОД2006 = 12119,7т.р./13730т.р.х100% = 0,72%

Передаточное отношение – это отношение валового дохода к прибыли от продажи продукции. Его можно определить по формуле:


(6)

где ПО – передаточное отношение, руб.

ПО2007 = 13077,7 т.р/(-651 т.р.) = -20,1руб

ПО2006 = 12119,7 т.р/(-103 т.р.) = -117,7руб

Рентабельность от продаж определяет эффективность затрат предприятия на производство и продажу транспортной продукции, определяют по формуле:


(7)

где RП – рентабельность от продаж, руб.

RП2007 = -651т.р./ 19601т.р. = -0,03

RП2006 = -103т.р./ 16833т.р. = -0,01

Рентабельность до налогообложения (RДН):



(8)

где ПДН – прибыль до налогообложения, руб.

RДН2007 = 10382 т.р./18950т.р. = 0,55

RДН2006 = 9993 т.р./16730т.р. = 0,6

Рентабельность от обычной деятельности ( RОД ):


(9)

где ПОД – прибыль от обычной деятельности, руб.

RОД2007 =-651т.р./18950т.р. = -0,03

RОД2006 =-103т.р./16730т.р. = -0,01

Рентабельность активов (RA) определяют по формуле:


(10)

где АКР – актив бухгалтерского баланса (сумма строк 190 +290), руб.; ПЧО – чистая прибыль отчетного периода.

RА2007 =8082 т.р./9867т.р.= 0,8

RА2006 =8004 т.р./10817т.р.= 0,7

Рентабельность собственного капитала определяется из отношения:


(11)

где RСК – рентабельность собственного капитала; ПIII – пассив бухгалтерского баланса итог III – го раздела.

RСК2007 = 8082 т.р./1651т.р. = 4,9

RСК2006 = 8004 т.р./1784т.р. = 4,5

Рентабельность текущих активов определяется из выражения:


(12)

где RТА – рентабельность текущих активов; АII – величина актива бухгалтерского баланса, итог II – го раздела.


RТА2007 =8082т.р/7773т.р = 1,0

Примечание: далее сравнение с 2006г. невозможно, так как нет данных формы № 2 за 2006год

Аналогичным путем рассчитывается рентабельность внеоборотных активов:


(13)

где RВА – рентабельность внеоборотных активов; АСРI – средняя величина актива I – го раздела бухгалтерского баланса.

RВА =8082т.р./ ((3788:2)+(3044:2)) = 2,3

На основании рентабельности акционерного капитала предприятие может прогнозировать темпы роста своей прибыли.

Прирост прибыли можно определить на основании следующих расчетов:


(14)

где ΔП – прирост прибыли, руб.; КФН – коэффициент средств, направляемых на развитие производства из фонда накопления.

ΔП = (1+2,3) х 846 = 2177,3 т.р.

100


3. Ликвидность предприятия


Коэффициент ликвидности:


(15)

где А11(НЕМАТ) – нематериальные оборотные средства (дебиторы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения); ПV – величина пассива бухгалтерского баланса, итог V-го раздела; Нормативный показатель КЛ = 0,8 –1.

К Лнач.п. = (3563+381+1381)/8186 = 0,65

К Лконец.п. = (4812+580+1712)/9003 = 0,79

Коэффициент абсолютной ликвидности:


(16)

где НЛС – наиболее ликвидные средства (величина стр.250 + 260 актива бухгалтерского баланса).

К АЛнач.п. =(381+1381)/8186 = 0,22

К АЛконец.п. =(580+1712)/9003 = 0,25

Коэффициент текущей ликвидности:


(17)

К ТЛнач.п. =9867т.р./ (30т.р.+8186т.р.) = 1,2

К ТЛконец.п. =10817т.р./(30т.р.+9003т.р.) = 1,2


4. Оборотные средства


Коэффициент автономии показывает автономность предприятия от заемных источников и отражает долю собственных средств в обороте предприятия. Он определяется по формуле:


(18)

где ИБ – итог баланса

КА = 1784т.р./10817т.р. = 0,2

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяется следующим образом:


(19)

КЗС = (30+9003)/1784 = 5,1

Оборачиваемость материальных оборотных средств определяется с помощью следующего показателя:


(20)

где ООСР – оборачиваемость (в днях) материальных оборотных средств; АII МС/НП – активы из II-го раздела баланса на начало и конец отчетного периода (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция); ДК – количество дней в отчетном периоде (квартал или год); В – выручка от продажи продукции за отчетный период берется из формы №2. Ст.010.


Случайные файлы

Файл
141803.rtf
94586.rtf
64227.doc
1417-1.rtf
70453.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.