Учет затрат, бюджетирование и контроль в отраслях производственной сферы (179666)

Посмотреть архив целиком

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ТВЕРСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ


ИНСТИТУТ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ


КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ







Контрольная работа

Учет затрат, бюджетирование и контроль в отраслях производственной сферы


Выполнил студент группы

Васильева Оксана Сергеевна








г. Тверь, 2010


Содержание


Задание

1. Бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж

2. Бюджет производства

3.Бюджет производственных запасов

4.Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов

5.Бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда

6.Бюджет общепроизводственных расходов

7.Бюджет маркетинговых и административных расходов

8.Бюджет себестоимости реализованной продукции

9.Бюджет доходов и расходов

10.Бюджет движения денежных средств

11.Кредитный план

12.Расчетный баланс

Список использованной литературы


Задание


Компания «Элис» производит запасные части для автомобилей (продукт А и продукт Б), используя высококвалифицированный труд и специальные металлические сплавы. Руководство компании приступает к подготовке общего бюджета за 1 квартал 2009 год исходя из предположений:

  1. Запасы незавершенного производства незначительны и игнорируются.

  2. Цены за единицу основных материалов и готовой продукции остаются неизменными

  3. Прогнозные данные:

Основные материалы:

Сплав 111 0,1 тыс.руб. за 1 кг

Сплав 1120,2 тыс.руб. за 1 кг

Прямые трудозатраты3 тыс.руб. за 1 час

Прямые расходы:


Готовая продукция на единицу

Продукт А

Продукт Б

Сплав 111, кг

10

20

Сплав 112, кг

5

1

Прямые трудозатраты, ч

0,5

1



Продукт А

Продукт Б

Ожидаемый объем продаж в январе, ед.

200

100

Ожидаемый объем продаж в феврале, ед.

200

100

Ожидаемый объем продаж в марте, ед

300

100

Цена продажи за единицу, тыс.руб.

6

8


Для бесперебойной работы компании запас готовой продукции на конец месяца должен составлять 1% от объема продаж в следующем месяце.

Запас готовой продукции на конец марта = запасу готовой продукции на начало марта.

Запланировано, что 30% продаж оплачиваются в том же месяце, что и поставка (отгрузка) продукции, а 70% оплачиваются в следующем месяце бюджетного периода. Дебиторская задолженность на начало 2008г. составляет 1100 тыс. руб. Ожидается, что она будет полностью погашена в январе.

Запас Сплава 111 на конец периода равен 10% от потребности в материале для производства в следующем месяце. Запас Сплава 112 на конец периода равен 10% от потребности в материале для производства в следующем месяце.


Запас Сплава 111 на конец марта = запасу Сплава 111 на начало марта.

Запас Сплава 112 на конец марта = запасу Сплава 112 на начало марта.


50% приобретенных материалов оплачиваются в том же месяце, остальные 50% - в следующем. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало 2008г. 335 тыс. руб. подлежит погашению в январе 2008г. На предприятии предусмотрена выплата 20% аванса по заработной плате в месяц начисления, остальные 80% выплачиваются в следующем месяце. Остаток кредиторской задолженности по заработной плате на начало 2008г. 480 тыс. руб. подлежит погашению в январе 2008г

Руководство считает, что для предполагаемых в январе 2008 г. объемов деятельности будут понесены следующие расходы.


Общепроизводственные расходы: (тыс. руб.)

Переменная часть

Продукт А

Продукт Б

Техническое обслуживание (переменная часть), всего

20

10

Энергия (переменная часть), всего

20

30

Постоянная часть


Непрямые трудозатраты

60

Затраты на оплату отпусков

50

Амортизация

50

Страхование имущества

10

Энергия - постоянная часть

30


При этом с изменением объема производства в феврале и марте будет изменяться только переменная часть затрат.


Маркетинговые и административные расходы:(тыс. руб.)

Комиссионные

2% от общего объема продаж

Реклама

50

Командировочные

30

Заработная плата управляющих

80

Прочие

30

Итого

190


Общепроизводственные, маркетинговые и административные расходы оплачиваются в месяце произведения расходов. Кредиторской задолженности на начало 2008 г. по оплате этих расходов нет.

Стратегическим планом предприятия предусмотрена реализация инвестиционного проекта

Разработан помесячный план-график капитальных затрат


Вид затрат

1 квартал 2008

январь

февраль

март

Транспорт

50



Ремонтные работы в гараже


30

10

Оборудование

250

30

20

Капитальные затраты, всего

300

60

30


Начальное сальдо денежных средств на начало 2008г составляет 70 тыс. руб., остаток денежных средств на конец периода не должен быть меньше 50 тыс. руб.

При нехватке денежных средств можно взять кредит в банке на два месяца по ставке 20% годовых с ежемесячной выплатой процентов и равномерным погашением кредита

Из налогов начисляется только налог на прибыль – 24%.

Проценты за кредит выплачиваются за счет средств, оставшихся после выплаты налога на прибыль.

Для составления баланса:

Основные средства на начало 2008 г. – 755 тыс. руб.

Прибыль прошлых лет на начало 2008г. – 1185 тыс. руб.

Составьте следующие бюджеты и графики за 1 квартал 2008 г.:

  1. бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж;

  2. бюджет производства;

  3. бюджет производственных запасов;

  4. бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов;

  5. бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда;

  6. бюджет общепроизводственных расходов;

  7. бюджет маркетинговых и административных расходов;

  8. бюджет себестоимости реализованной продукции;

  9. бюджет доходов и расходов;

  10. бюджет движения денежных средств

  11. кредитный план

  12. расчетный баланс.


1. Бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж


Таблица 1.1. Бюджет продаж

Показатели

1 квартал 2008

январь

февраль

март

Планируемый объем продаж, ед.

А

200

200

300

Б

100

100

100

Цена продажи за ед., тыс.руб/ед.




А

6

6

6

Б

8

8

8

Выручка от реализации, тыс.руб.




А

1200

1200

1800

Б

800

800

800

Всего продаж, тыс.руб.

2000

2000

2600


Таблица 1.2. График поступления денежных средств от продаж

Показатели

1 квартал 2008

Итого

январь

февраль

март

Дебиторская задолженность на начало периода

1100

1400

1400

2800

Дебиторская задолженность на конец периода

1400

1400

1820


Поступления от продаж по месяцам





задолженность на начало года

1100



1100

январь

600

1400


2000

февраль


600

1400

2000

март



780

780

Всего поступлений

1700

2000

2180

5880


Случайные файлы

Файл
144582.rtf
24268.rtf
33417.rtf
10657.rtf
2518-1.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.