Основы бюджетирования (177740)

Посмотреть архив целиком

Киевский экономический институт менеджмента

Северодонецкий факультет











Контрольная работа №1

Дисциплина: «Финансы предприятий»



Выполнил: Шаль Эдуард Альбертович

Группа ЗММ– 06-1 4 курс (8 семестр)

Вариант № 14

Дата сдачи

Проверил

преподаватель: Непочатов Сергей Иванович

Оценка

Дата проверки






Северодонецк 2009 г.


1. Задачи и функции финансовых служб предприятия


Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной деятельности, объема производства и общего количества работающих на предприятии.

Характер хозяйственной деятельности и объем производства определяют величину денежного оборота, количество платежных документов, связанных с расчетами с другими предприятиями - поставщиками и покупателями (заказчиками), с коммерческими банками, другими кредиторами, бюджетом. Количество работающих влияет на объем кассовых операций и расчетов с рабочими и служащими.

Основные направления финансовой работы на предприятии - финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

На небольших предприятиях финансовая работа может выполняться финансовым сектором в составе финансово-сбытового отдела или бухгалтерии. На крупных предприятиях финансовый отдел состоит из нескольких групп (бюро), за которыми закреплены определенные функции. Начальник отдела подчинен непосредственно руководству предприятием.

Главная цель финансового менеджмента предприятия – обеспечение максимизации благосостояния собственников фирмы в текущем и перспективном периодах путем увеличения ее стоимости в результате роста прибыли и ее реинвестирование при допустимом уровне риска.

Основные задачи, решаемые финансовыми службами предприятия:

финансовая диагностика;

управление текущей устойчивостью развития фирмы, ее ликвидностью, и платежеспособностью, что означает управление запасами, дебиторской задолженностью, краткосрочными ликвидными ценными бумагами, а также управление краткосрочной кредиторской задолженностью путем формирования политики привлечения банковских кредитов, использования векселей при расчетах с поставщиками, применение факторинга;

управление инвестиционной деятельностью фирмы, что включает сравнительный анализ эффективности различных инвестиционных проектов, определение стоимости денежных потоков с учетом влияния фактора времени, риска и инфляции, установление критерия для выбора финансового решения;

управление источниками финансирования развития фирмы путем обеспечения устойчивого роста ее собственного капитала (на основе роста прибыли, использования эффективной дивидендной политики, увеличение уставного капитала путем эмиссии обыкновенных акций) и привлечение долгосрочных кредитов, выпуска корпоративных облигаций, использование лизинга;

управление финансовой устойчивостью развития фирмы путем определения цены, формирования оптимальной структуры ее капитала, установления оптимального соотношения между заемными источниками финансирования, оценки стоимости фирмы в целом;

управление движением денежных средств;

обеспечение максимизации прибыли фирмы при допустимом уровне финансового риска;

обеспечение минимизации уровня финансового риска при необходимом уровне прибыли;

управление портфелем ценных бумаг;

управление финансами фирмы при ее реорганизации и ликвидации, в условиях финансовых затруднений и банкротства, а также при работе на международных рынках капиталов.

Основные функции, решаемые финансовыми службами предприятия:

планирование – комплекс мероприятий, как по выработке плановых заданий, так и по воплощению их в жизнь;

прогнозирование – разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей. Особенностью прогнозирования является альтернативность в построении финансовых показателей и параметров на основе наметившихся тенденций. Прогнозирование может осуществляться как на основе экстраполяции прошлого в будущее с учетом экспертной оценки тенденций изменений;

организация – объединение людей, совместно реализующих финансовую программу на основе определенных правил и процедур (организация управления, построение структуры управления, установление взаимосвязи между управленческими подразделениями, разработка норм, методик, т.п.);

регулирование – воздействие на объект управления (финансовые ресурсы фирмы, источники их формирования и направления использования, совокупность условий осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, формирования финансовых отношений между хозяйствующими субъектами и их подразделениями в хозяйственном процессе), посредством которого достигается состояние устойчивости финансовой системы в случае возникновения отклонений от заданных параметров. Регулирование охватывает главным образом текущие мероприятия по устранению возникших отклонений от графиков, плановых заданий, установленных нормативов;

координация – согласованность работ всех звеньев системы управления, аппарата управления и специалистов;

стимулирование – побуждение работников финансовой службы к заинтересованности в результате своего труда. Посредством стимулирования осуществляется управление распределением материальных и духовных ценностей в зависимости от количества и качества затраченного труда;

контроль – проверка финансовой работы, выполнения финансовых планов организации. Посредством контроля собирается информация об использовании финансовых средств и о финансовом состоянии объекта, вскрываются дополнительные финансовые резервы и возможности, вносятся изменения в финансовые программы, организацию финансовой работы, финансового менеджмента.


2. Решить задачу


Мы располагаем следующей информацией касательно компании Lore на 1996 календарный год:

Нетто продажи за наличные - 3 000 долларов

Себестоимость реализованной продукции - 18 000 долларов

Запасы на начало года - 6 000 долларов

Закупки - 24 000 долларов

Дебиторская задолженность на начало года - 20 000 долларов

Дебиторская задолженность на конец года - 22 000 долларов

Каким был оборот запасов компании в 1996 году?

Решение

Оборачиваемость запасов находится по формуле:




Откуда



Найдем запасы на конец года:


,

т.е. запасы оборачиваются 2 раза в год.

Ответ: Оборачиваемость запасов в 1996 году была 182,5 дня.


3. Составить финансовый план по данным предлагаемой ситуации с использованием предлагаемой программы


Необходимо добиться оптимального значения финансовых показателей и рациональных денежных потоков. В контрольной работе приводятся лишь финансовые отчеты и описание выбранных по условиям ограничений (аналитическая записка к плану).

Решение

Решение производится с помощью программы case_bgt, разработанной специально под программную среду Excel. Согласно поставленной задаче, вводим первоначальные данные (Приложения 1.1 – 1.3; файл «Бюджет компании.xls.» на дискете.). Всего вводим значения на пяти листах, остальные листы программа просчитывает автоматически.

Блок данных по продукции предусматривает ввод прогноза сбыта продукции, прогноза цен реализации и прогноза расчетов с покупателями в динамике по месяцам, а также плана запасов готовой продукции. В этом блоке необходимо, чтобы сумма поступлений денежных средств составляла 100%. Также следует отметить, что прогнозируемый остаток готовой продукции (в процентном отношении) я рассчитал в соответствии с условием, что на конец января 1999 года планируемые запасы готовой продукции должны составить 30000 бутылок «Колибри», 45000 бутылок «Лимонада» и 20000 бутылок «Крем-соды». При этом я методом подбора (округлив в форматах ячеек значения до 0 после запятой) я определил, что величина запасов на конец периода составляет 19% «Колибри», 14% «Лимонада» и 12% «Крем-соды».

В блоке данных по материалам и труду вводим количество труда на единицу изделия, стоимость часа труда, коэффициенты сдельной оплаты за единицу продукции, постоянную ежемесячную зарплату, приведенную стоимость материалов на единицу продукции, прогноз расчетов с поставщиками и план запасов материалов (для начала я взял 25% от потребности будущего периода).

Блок данных по накладным затратам предусматривает ввод коэффициентов переменных накладных затрат и постоянных накладных затрат, а также НДС входящего в накладные затраты. В этом блоке я ввел необходимые данные, оставив пустыми клетки «Переменные накладные затраты на единицу произведенной продукции» для исключения ошибки и двойного пересчета результатов, т.к. по условию ситуации я ввел их в поле «Переменные на единицу реализованной продукции» в модуле «Управ.&Фин.».

В блоке данных «Управ.&Фин.» введены плановые коэффициенты переменных затрат и постоянные затраты на реализацию и управление, а также НДС входящий в них. Блок по финансам содержит информацию по планируемым закупкам основных фондов, выплатам дивидендов, уплате постоянных налогов, а также информацию о ставках налогообложения и кредитования.

На последнем листе «Прог. Баланс» рассчитывается прогнозный баланс предприятия на конец периода. Показатель правильного ввода исходных данных и правильной работы программы — значок «ОК» снизу баланса.


Случайные файлы

Файл
kursovik.doc
104379.rtf
99401.rtf
158240.rtf
142161.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.