Методы факторного анализа (177084)

Посмотреть архив целиком

МОСКОВСКИЙ ГУМАНИТАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Тверской филиал

Кафедра общегуманитарных дисциплин












Контрольная работа

Учебная дисциплина: «Теория экономического анализа»

Вариант 3





Федорова Татьяна Николаевна







2009


Задача 1


На основании данных таблицы определите влияние эффективности использования основных фондов на объем выпуска продукции, используя способы абсолютных и относительных разниц. Сформулируйте выводы.


Показатели

Базисный год

Отчетный год

Отклонение (+/-)

Темп роста %

1 Объем выпуска продукции, тыс. р.

22500

23350

+850

103,78

2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.

19100

19300

+200

101,05

3.Фондоотдача, р.(рассчитать)

1.1780

1.2098

+0,0318

102,70


К числу обобщающего показателя уровня использования основных фондов относится фондоотдача. Фондоотдача выражается отношением стоимости продукции, изготовленной за год к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.


f = NF


где

f – фондоотдача

N – объем выпуска продукции, тыс. р.

F – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.


баз = 22500 = 1.1780 руб.

f факт = 22500 = 1.2098 руб.


Проанализируем влияние фактора использования ресурсов на изменение объема продукции методом абсолютных разностей.

Используем двухфакторную модель, связывающую результативный показатель (объем выпуска продукции) с показателями использования основных производственных фондов:


N = F*f


Влияние изменения фактора на изменение результативного показателя:


ΔNF = ΔF хf0 = +200x1,1780 = +235,6 (тыс. р.)

ΔNf = F1 х Δ f = 19300 х 0,0318 = +613 (тыс. р.)

ΔNF + ΔNf = 235,6 + 613,74= 849,34 (тыс р.)


Результаты расчетов позволяют сделать следующие выводы: объем продаж возрос в отчетном периоде на 3,78%, что составляет 850 тыс. р.; основные производственные фонды использовались достаточно эффективно; рост объема продаж частично обусловлен повышением их среднегодовой стоимости (влияние данного фактора составило 235,6 тыс. р.), но преимущественно объем продаж увеличился за счет более эффективного использования основных средств, повышение фондоотдачи привело к увеличению объема продаж на 613 тыс. р.

Также можно использовать метод относительных разностей. Прежде всего необходимо преобразовать модель, заменив качественные показатели формулами их расчета.

Влияние изменения стоимости ОПФ и фондоотдачи на изменение объема выпуска продукции:


Δ NF = N0 х (kF - 1) = 22500 х (1,011 - 1) = +247.5 (тыс. р.)

Δ Nf = N0 х (kN - kF)= 22500 х (1,0378 - 1,011) = +603 (тыс. р.),

где kF - коэффициент изменения среднегодовой стоимости ОПФ;

kN - коэффициент изменения прибыли от продаж.

Совокупное влияние факторов:

ΔNF + ΔNf = 247.5 + 603 = 850.5 (тыс. р.).


Таким образом, увеличение объема продаж обусловлено не только увеличением стоимости ОПФ, но и в более значительной степени повышением эффективности использования ОПФ. Произведенные расчеты свидетельствуют о преимущественном влиянии повышения фондоотдачи ОПФ на увеличение объема продаж (603 тыс. руб.).


Задача 2


Рассчитайте количественное влияние факторов на результативный показатель, используя способ цепных подстановок. По результатам факторного анализа написать аналитическое заключение.


Показатели

По плану

По отчету

1.Выпуск изделий, тыс. шт.

8620

8750

2Удельный расход материала на 1000 шт. изделий, т

0,215

0,2

3.Себестоимость 1 т материала, р

7000

7600

4.Материальные затраты на весь выпуск изделий, тыс. р.

12973,1

13965


Факторы, воздействующие на результаты финансово-хозяйственной деятельности, находятся во взаимосвязи и взаимообусловленности. Расчет и оценка влияния факторов на изменение результативных показателей называется факторным анализом.

Расчет влияния факторов способом цепной подстановки:



МЗ = N* УР

где МЗ - масса заготовленного сырья

N - выпуск изделий

УР - удельный расход материала

МЗпл =8620*0,215=1853.3

МЗф =8750*0,21=1837.5


Общее изменение объема выпуска продукции:



в том числе за счет изменения массы заготовленного сырья, удельного расхода сырья 15.5 тыс. руб. (1853-1837)

Чтобы установить, как изменились материальные затраты на единицу продукции, нужно разность между удельным расходом заменяющего материала (УР1) и удельным расходом заменяемого материала (УР0) умножить на цену заменяемого материала (Ц0), а разность между ценой заменяющего материала (Ц1) и ценой заменяемого материала (Ц0) – на удельный расход заменяющего материала (УР1) и результаты затем сложить:


УМЗ=(УР1-УР0)*Ц0;

УМЗ=(Ц10)*УР1.

УМЗ=(0,21-0,215)*7000=-35 (тыс. р.);

УМЗ=(7600-7000)*0,21=+126

126-35=+91 (тыс. р.)



Таким образом, план по производству изделия перевыполнен за счет уменьшения удельного расхода материалов (-35 тыс. р.), хотя при этом при этом увеличилась стоимость материалов. Материальные затраты на единицу продукции изменились на 91 (тыс. р.) Зф - масса сырья, т., сырья фактическая



Зпл - масса сырья, т., сырья плановая

Зпл = ВПф * УР



УР – расход сырья на производство 100 шт. изделий, т

ВП –выпуск продукции плановый

Зпл = 8620*0,215=1853,3 т

Зф = 8750*0,21=1837,5 т

Общее изменение объема выпуска продукции

ΔVВПобщ = 8750-8610= +130 (тыс. шт.)

в том числе за счет изменения массы израсходованного сырья

Зпл - Зф = 1837,5-1853,3 = -15,8 т

удельного расхода сырья

УР = 0,21-0,215= 0,005 т

  1. 8750-8620=130 перевыполнение плана;

  2. 0,215-0,21 =0,005 уменьшение удельного расхода материала на 1000шт. изделий;

  3. 7000-7600 = [-600] увеличение себестоимости на 1тонну от планового;

  4. 12973.1-13965 = [-99.9] увеличение материальных затрат на весь выпуск изделии от планового;

Несмотря на увеличение себестоимости на выпуск 1 тонны материала и увеличения материальных затрат на весь выпуск изделии, перевыполнение плана по выпуску изделий по данным приведенной таблицы достигнуто из-за уменьшения удельного расхода материала на 1000 шт. изделий.

Используя данные таблицы, рассчитаем показатели материалоотдачи по формуле: Мо = О / М, где О - объем выпуска продукции за год, М - материальные затраты.Мо0 = О0 / М0 = 8620 / 12973.1 = 0,661 (руб.);Мо1 = О1 / М1 = 8750 / 13965 = 0,627 (руб.). Таким образом, отклонение от плана составит по материальным затратам:М1 - М0 = 13965 – 12973.1 = 991.9 (тыс. руб.); по показателю материалоотдачи:Мо1 - Мо0 = 0,661 - 0,627 = 0,034 (руб.). Процент выполнения плана по объему выпуска продукции за год:(О1 / О0) * 100% = (8750 / 8620) * 100% = 101,51%; по материальным затратам:(М1 / М0) * 100% = (13965 / 12973.1) * 100% = 107,65%; по показателю материалоотдачи: (Мо1 / Мо0) * 100% = (0,627 / 0,661) * 100% = 94,86%. Зависимость объема выпуска продукции от факторов (материальные затраты, материалоотдача) можно описать с помощью мультипликативной модели:О = Mо * M. способ цепных подстановок.О = Mо * M. Тогда влияние изменения материальных затрат на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:Oусл1 = M1 * Mо0 = 13965 * 0,661 = 9230,87 (тыс. руб.);Oусл1 = Oусл1 - Oo = 9230,9 - 8620 = 610,87 (тыс. руб.). Далее определим влияние изменения материалоотдачи на обобщающий показатель:Oусл2 = O1 - Oусл1 = 8750 - 9230,87 = -480,87 (тыс. руб.). Таким образом, на изменение объема выпуска продукции положительное влияние оказало увеличение на 0,034 руб. материалоотдачи, что вызвало увеличение объема выпуска продукции на 610,87.

На изменение объема выпуска продукции отрицательное влияние оказало увеличение на 99.9 тыс. руб. материальных затрат, что вызвало уменьшение объема выпуска продукции на 780.87 тыс. руб.

Итак, несмотря на увеличение себестоимости на выпуск 1 тонны материала и увеличения материальных затрат на весь выпуск изделии, перевыполнение плана по выпуску изделий по данным приведенной таблицы достигнуто из-за уменьшения удельного расхода материала на 1000 шт. изделий.



Задача 3


Определите прирост продукции от ликвидации потерь рабочего времени. Количество потерянного времени составило за год 350 чел-ч. Среднечасовая выработка одного рабочего 800 руб.

Зная величину потерь рабочего времени в человеко-часах и фактическую выработку (среднечасовую) одного рабочего, можно определить величину потерь в целостном выражении через объем невыполнения услуг и в производительности труда, которые составят 350*800= 280000 руб.

Прирост продукции от ликвидации потерь рабочего времени 280000 руб.


Случайные файлы

Файл
99357.rtf
22972.rtf
46659.rtf
168861.rtf
diplom.doc




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.