Влияние структуры продукции на объем. Особенности формирования себестоимости (176096)

Посмотреть архив целиком

Задача 1. Решение


Таблица 1. Анализ объема производства продукции

вид продукции

Цена ед. издел., тыс. руб.

выпуск продукции,шт

выпуск продукции, тыс. руб.

отклонение, +, -

в % к плану

% выполнения плана

объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту

% выполнения плана по ассортименту

Индекс объема производства, рассчитанный стоимостным методом

Индекс объема производства, рассчитанный натуральным методом

Уровень влияния структуры продукции, тыс. руб.


план

факт

план (гр.1 х гр. 2)

факт (гр 1 х гр 3)

гр 5 -гр. 4

гр 6 / гр4 х 100

гр 5 / гр 4 х 100


гр 9 / гр 4 х 100

гр 5/ гр 4

гр3/гр2

(гр 11 - гр 12) х гр 4

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

В

15

45

40

675

600

-75

-11,11

88,89

600

88,89

х

х

х

С

12

50

55

600

660

60

10,00

110,00

600

100,00

х

х

х

Д

9

60

70

540

630

90

16,67

116,67

540

100,00

х

х

х

Е

7

65

60

455

420

-35

-7,69

92,31

420

92,31

х

х

х

И

20

80

85

1600

1700

100

6,25

106,25

1600

100,00

х

х

х


Итого

300

310

3870

4010

140

3,62

103,62

3760

97,16

х

х

х

А

20

0

60

0

1200

1200

х

х

0

0,00

х

х

х

Б

10

0

40

0

400

400

х

х

0

0,00

х

х

х


Всего

300

410

3870

5610

1740

44,96

144,96

3760

97,16

1,45

1,37

321


Таким образом, уровень выполнения плана составляет по объему производства в стоимостном измерении составляет 144,96%, уровень выполнения плана по ассортименту составляет 97,16%. В связи с увеличением объема выпуска на 44,96 % товарная продукция увеличилась на 1740 тыс. руб., в связи с изменением структуры товарная продукция увеличилась на 321 тыс. руб. и в связи с изменением ассортимента товарная продукция увеличилась на 1600 тыс. руб. (т. к. изделий А и Б не было в плане, а произведено их на 1200 и 400 тыс. руб. каждого изделия соответственно).

Уровень влияния структуры продукции на объем представлен в графе 13 таблицы 1.


Задача 2. Решение


Таблица 2.1. Анализ выполнения плана по качеству

Сорт продукции

Цена ед., тыс. руб.

Выпуск продукции, ед.

Стоимость выпуска, тыс. руб.

коэффициент сортности (ВП / ВП по цене в/с)

Индекс роста качества

план

факт

план

факт

по цене в/с сорта

план

факт


план

факт




в/с

210

650

700

136500

147000

136500

147000

х

х

х

1

160

700

710

112000

264000

147000

149100

х

х

х

2

55

500

600

27500

154000

105000

126000

х

х

х

Итого

х

1850

2010

276000

565000

388500

422100

0,71

1,34

1,88


Выполнение плана по качеству составляет 188% ( 1,88 х 100%), т. е. план по качеству перевыполнен на 88% (т. Е. план не выполнен на 12%).



Таблица 2.2. Анализ влияния сортового состава продукции на объем выпуска изделия А в стоимостном выражении

Сорт продукции

Цена ед., тыс. руб.

Структура продукции в стоимостном выражении,%

Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб. (отклонение * цену)

план

факт

отклонение (+, -)

в-с

210

49,46

26,02

-23,44

-49,22

1

160

40,58

46,73

6,15

9,83

2

55

9,96

27,26

17,29

9,51

Итого

х

100,00

100

х

-29,88


Таким образом, в связи с уменьшением доли высшего сорта средняя цена реализации по изделию А ниже плановой на 29,88 тыс. руб., а стоимость всего фактического выпуска - на 60058,8 тыс. руб. (29,88 х 2010).


Задача 3. Решение


Таблица 3.1. Расчет исходных данных для анализа

п/п

показатель

пр. год

отчет

отклонение

А

1

2

3

4

1.

ППП, чел

92

91

-1

1.1.

в т. ч. рабочих

69

70

1

1.1.2.

из них рабочие - повременщики

14

14

0

2.

ФЗП ППП, тыс. руб.

18860

18200

-660

3.

ФПЗП, тыс. руб.

1960

2000

40

4.

Отработано дней одним рабочим в среднем за год

225

203

-22

5.

Средняя продолжительность рабочего дня, час.

7,5

7,1

-0,4

6.

Среднечасовая выработка рабочего, руб.

400

410

10

7.

Выпуск продукции, тыс. руб (стр. 6 х стр. 5 х стр. 4 х стр. стр. 1.1)

46575000

41365310

-5209690

8.

Среднегодовая выработка 1 работающего ППП, руб. (стр 7 / стр 1)

506250

454563,8

-51686,2

9.

Среднечасовая заработная плата одного рабочего - повременщика, руб. (стр. 3 / стр. 4 / стр. 5 / стр. 1.1.2.)

0,082962963

0,099117

0,016154

10.

Среднегодовая выработка 1 рабочего, руб. (стр. 7 / стр. 1.1)

675000

590933

-84067

11.

Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (стр. 1.1. / стр. 1 х 100)

75

76,92308

1,923077


Случайные файлы

Файл
Full 7Б.doc
136450.rtf
CBRR4098.DOC
71465.rtf
90156.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.