Прибыль и налогообложение предприятия (164073)

Посмотреть архив целиком

Задача №1


Составить план распределения чистой прибыли (дохода) АО «Сигма» на год и определить размер дивидендов по обыкновенным акциям.

УСЛОВИЕ

Уставной капитал (УК) – 510 млн тенге,

Чистая прибыль (ЧП) – 210 млн тенге,

Фонд накопления (ФН) – 35 млн тенге,

Сумма привилегированных акций – 52 млн тенге ,

Сумма облигаций – 21 млн тенге,

Дивиденды по привилегированным акциям - 50 %,

- по облигациям – 10 %,

- тантьема – 2 %,

сумма резервного фонда (РФ)на начало года - 80 млн тенге,

предельный размер резервного фонда – 20 %,

отчисления от прибыли на социальные нужды – 12 млн тенге,

- на благотворительные цели – 3 млн тенге.

РЕШЕНИЕ

Выручка = объем продаж * цена→ (себест+норма прибыли)

Тантьема – выплата первым руководителям предприятия.

  1. Фонд потребления –


ФП=ЧП-РФнг-ФН (1)


где, РФ (резервный фонд)


РФ = 20 %* УК – РФнг

РФ = 20 % * 510 - 80 = 102 – 80 =22 млн тенге.

ФП = 210 – 22 – 35 = 153 млн тенге.

  1. дивиденды по облигациям


ДО=СА*10 % (2)

ДО= 21 / 10 % = 2,1 млн тенге.


3.дивиденды по привилегированным акциям


ДПА = СПА*50 % (3)

ДПА = 52 *50 % =26 млн тенге.


4.тантьема


Т=ЧП * 2 % (4)

Т= 210 *2 % = 4,2 млн тенге.


5.сумма дивидендов по обыкновенным акциям


СДОА= ФП-ДО-ДПА-Т (5)


Где Т-отчисления от прибыли на соц.нужды – на благот.цели


СДОА = 153-2,1-26-4,2-12-3=105,7 млн тенге.


6.сумма по простым акциям


СПрА =УК-СПА-СА (6)


УК- уставной капитал состоит =СА(сумма облигаций) + СПА (сумма привилегированных акций) + СПрА (сумма простых акций).


СПрА= 510-52-21=437 млн тенге.


7.% по простым акциям


% ПрАкции = СДОА / СПрА *100 % (7)

% ПрАкции = 105,7/437*100%=24,19 %


Задача №2


Определить налог на добавочную стоимость АО «РАЙ» за 1 квартал 2002 года и заполнить декларацию.

Исходные данные:

1.на расчетный счет поступили денежные средства от реализации продукции, в том числе реализовано:

1.1.- на экспорт в РФ: - 99 млн тенге,

1..2.- внутри страны – 70 млн тенге,.

2.стоимость оказанных услуг по ремонту оборудования другими предприятиями без НДС (денежные средства на расчетный счет не поступили) – 5 млн тенге,.

3.доход от сдачи в аренду зданий предприятия без НДС – 2 ммлн тенге.

4.приобретено и списано на затраты в текущем периоде:

4.1.- реклама на телевидение РК = 0,1 млн тенге,

4.2.- аренда оборудования =4 млн тенге,

4.3.- строительные материалы =1 млн тенге,

4.4.- коммунальные услуги =1 млн тенге,

4.5.- проценты за кредит = 12 млн тенге

4.6.- лекарственные препараты =1 млн тенге,

6.авансовыми платежами уплачено в бюджет – 15 % от начисленной суммы НДС.

Ставка НДС – 12 %.

РЕШЕНИЕ

  1. Определить обороты по всем видам деятельности предприятия.

  2. Определить НДС по всем видам деятельности, исходя из полученной суммы оборота.

  3. Определить НДС к начислению.

  4. Определить НДС в зачет.

  5. определить НДС к оплате.


показатели

сумма

оборот

НДС

1.1.

99

99

-

1.2.

70

70/1,2=58,3

7,0

2.

5

5

0,6

3.

2

2

0,24

Начисленный НДС

7,84

4.1.

0,1

0,1/1,12=0,089

0,011

4.2.

4

4/1,12=3,57

0,43

4.3.

1

1/1,12=0,89

0,11

4.4.

1

1/1,12=0,89

0,11

4.5.

12

12

-

4.6.

1

1

-

НДС зачет

0,661


Освобождение от НДС 0% - финансовые услуги, лекарственные препараты.

  1. НДС в бюджет = НДС к оплате – аванс (8)

  2. НДС к оплате = НДС начисл – НДС зачет, (9)

НДС к оплате = 7,84 – 0,661 =7,179 млн тенге

  1. Аванс =15 % от НДС начисл. (10)

Аванс = 7,84 * 15 % = 1,18 млн тенге

НДС в бюджет = 7,179 – 1,18 = 6,0 млн тенге.


Задача № 3


Определить корпоративный налог АО «РАЙ» за 2002 год и заполнить декларацию.

Исходные данные:

1.Доход от реализации готовой продукции без косвенных налогов = 99 млн тенге.

2.Дивиденды по акциям банка «Туран Алеем» = 13 млн тенге.

3.Безвоздмездно получено оборудование (компьютеры) от иностранной компании = 0,2 млн тенге.

4.Дивиденды по гос.облигациям = 2 млн тенге.

5.положительная курсовая разница, полученная в связи с предпринимательской деятельностью = 0,1 млн тенге.

6.Себестоимость фактически реализованной продукции, всего в том числе: =75 млн тенге.

6.1.Проценты за кредит = 1,8 % ставки рефинансирования установленной НБ РК.

6.2.Затраты на ремонт в % от первоначальной стоимости оборудования = 22 млн тенге.

6.3 Расходы на научно-исследовательские работы, в том числе 10 % капитальные затраты = 1 млн тенге.

6.4. Сумма кредита = 9 млн тенге.

6.5. Стоимость ОПФ = 4 млн тенге.

НАЙТИ

  1. Определить совокупный годовой доход (СГД).

  2. определить скорректированный совокупный годовой доход.

  3. определить вычеты из СГД.

  4. определить налогооблагаемый доход (НД).

  5. определить КПН, как 30 % от НД.

РЕШЕНИЕ

1. Корпоративный подоходный налог (КПН)

Ставка КПН – 20 %, (11)

Объект необлагаемая прибыль


НП =СГДскор – Вычеты, (12)


Совокупные годовой доход – это вся сумма денежных средств полученных предприятием из различных источников в течение налогового периода.

Вычеты – включают себестоимость готовой продукции кроме % за кредит, капитальных затрат, превышения норм отчисления на ремонт.


СГД = 99+13+0,2+2+0,1 = 114,3 млн тенге.


2.СГДскор = СГД – Дивиденды по государству (13)

СГДскор = 114,3-2= 112,3 млн тенге.

3.Вычеты = Себестоимость – Проценты – Капитальные затраты – превышение ремонтного фонда (14)

Проценты за кредит = Сумма кредита * ставку рефинансирования *1,8 (15)

% заКредит=9*1,1 % *1,8 =1,78 млн тенге.

Капитальные затраты =0,1

Норма ремонтного фонда -10 %

Превышение ремонтного фонда по заданию на 12 %

=12 %*4 = 0,48 млн тенге.

Вычеты = 75-1,78-0,1-0,48 =72,64 млн тенге.

  1. НП = 112,3-72,64 = 39,66 млн тенге.

  2. КПН = 20 %*39,66 = 7,93 млн тенге.


Вопрос №1.

Ликвидность, доходность и риск: взаимосвязи и значимость в финансах фирмы


При выборе объекта для инвестиций необходимо определить инвестиционные качества предполагаемых проектов. В основном для сравнения используют следующие инвестиционные качества:

  • Доходность

  • Риск

  • Ликвидность

Доходность - предполагаемый уровень прибыли, получаемый от объекта инвестирования.

При инвестировании в акции существуют два пути получения прибыли: дивидендная и курсовая прибыль.

Дивидендную прибыль инвестор получает при выплате части прибыли предприятия, то есть дивидендов. Инвесторы, рассчитывающие на дивидендную прибыль, выбирают предприятие с учетом его долгосрочных перспектив, как минимум 10-15 лет.

Курсовая прибыль — прибыль, которую инвестор получает от разницы стоимости покупки и продажи акций. При инвестициях с расчетом на курсовую прибыль ставка обычно делается на недооцененные активы без учета дальнейших перспектив компании.

Риск - вероятность возникновения финансовых потерь в результате инвестирования.

Риски делятся на систематические (недиверсифицируемые, рыночные) и несистематические (диверсифицируемые, специфические).

Систематические риски распространяются на всех инвесторов независимо от объектов их инвестиций (смена стадии рыночного цикла, изменение законодательства, политическая нестабильность и другие).

Несистематические риски связаны с конкретной отраслью или предприятием и могут быть уменьшены путем распределения капитала между различными инвестиционными активами, поэтому они называются диверсифицируемыми. К несистематическим рискам можно отнести ошибки руководства, крупные сбои на производстве, возросшую конкуренцию в отрасли.

Ликвидность - это скорость с которой можно продать инвестиционный актив по рыночной цене. Более ликвидным является актив, который можно быстрее продать. Самым ликвидным товаром являются деньги.

Ликвидность - (liquidity) экономический термин, обозначающий способность активов превращаться в денежные средства или их эквиваленты. Ликвидный – обращаемый в деньги.

Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

Ликвидность - способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.


Случайные файлы

Файл
ref-20863.doc
фин..doc
103843.rtf
55316.rtf
18820.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.