Расчет платежей по налогам (163827)

Посмотреть архив целиком

Задача 1


  1. Организация приняла оборудование, требующее монтажа, за 118000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.).

  2. Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

  3. Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.). Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метод налоговой амортизации.

Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.


Решение:


Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:


K = (2/n) x 100 %, где К – норма амортизации в процентах к остаточной стоимости применяемой к объекту амортизируемого имущества;


n – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:

1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;

2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.

Ежемесячная норма амортизации для данного объекта основных средств, исчисленная, исходя из срока полезного использовании объекта, составит:

K = (2/n) * 100 % = (2/16) * 100 % = 12,5 %




Таблица 1




Период

Расчет суммы амортизации, рублей

Остаточная стоимость на начало следующего месяца, рублей

1й месяц

120000 * 12,5 % = 15000,00

120000 – 15000 = 105000,00

2й месяц

105000 * 12,5 % = 13125,00

105000 – 13125 = 91875,00

3й месяц

91875 * 12,5 % = 11484,38

91875 – 11484,38 = 80390,63

4й месяц

80390,63 * 12,5 % = 10048,83

80390,63 – 10048,83 = 70341,80

5й месяц

70341,80 * 12,5 % = 8792,72

70341,80 – 8792,72 = 61549,07

6й месяц

61549,07 *12,5 % = 7693,63

61549,07 – 7693,63 = 53855,44

7й месяц

53855,44 * 12,5 % = 6731,93

53855,44 – 6731,93 = 47123,51

8й месяц

47123,51 * 12,5 % = 5890,44

47123,51 – 5890,44 = 41233,07

9й месяц

41233,07 * 12,5 % = 5154,13

41233,07 – 5154,13 = 36078,94

10й месяц

36078,94 * 12,5 % = 4509,87

36078,94 – 4509,87 = 31569,07

11й месяц

31569,07 * 12,5 % = 3946,13

31569,07 – 3946,13 = 27622,94

12й месяц

27622,94 * 12,5 % = 3452,87

27622,94 – 3452,87 = 24170,07


Из приведенного расчета видно, что с каждым месяцем сумма начисленной амортизации уменьшается.

На 12й месяц остаточная стоимость основного средства составит 20 % от его первоначальной стоимости: 120000 * 20 % = 24000 руб. С момента начисления амортизации в данном примере прошло 12 месяцев. Оставшийся срок полезного использования составит 4 месяца.

Стоимость объекта основного средства на 12й месяц составила 24170,07 руб.

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит: 24170,07 / 4 = 6042,52 руб.


Задача 2


  1. В данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организаций.

  2. В таблице приведены плановые показатели на будущий год.


Показатели

01.01

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

01.07

01.08

01.09

01.10

Основные средства

90000

90000

90000

90000

90000

90000

90000

90000

90000

90000

Износ основ – ных средств

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

8000

9000

10000

Арендованное имущество (счет 03)

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

Готовая продукция

16000

21000

23000

18000

27000

25000

19000

32000

28000

330000

Товары

18000

27000

17000

23000

19000

22000

16000

29000

25000

280000

Складские запасы

22000

25000

19000

32000

17000

21000

18000

27000

16000

230000

Расчетный счет

12820

13450

16700

15200

11350

17100

14240

13860

1800

12400


Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды.


Решение:


Исходя, из приведенных данных в таблице рассчитаем среднегодовую стоимость за налоговый период и определим размеры авансовых платежей за отчетные периоды (квартал, полгода и 9 месяцев). Среднегодовая стоимость рассчитывается исходя из остаточной стоимости основных средств, которая в нашем случаи будет равна: ОС01.01 =90000 – 1000 = 89000; ОС01.02= 90000 -2000 = 88000; ОС01.03 =90000 – 3000 = 87000; ОС01.04 =90000 – 4000 = 86000; ОС01.05 =90000 – 5000 = 85000; ОС01.06 =90000 – 6000 = 84000; ОС01.07 =90000 – 7000 = 83000; ОС01.08 =90000 – 8000 = 82000; ОС01.09 =90000 – 9000 = 81000; ОС01.01 =90000 – 10000 = 80000;

  1. Среднегодовая стоимость за квартал =

Сумма авансового платежа за квартал

  1. Среднегодовая стоимость за полгода =

Сумма авансового платежа за полгода

  1. Среднегодовая стоимость за 9 месяцев =

Сумма авансового платежа за 9 месяцев

Ответ: Суммы авансовых платежей за квартал = 481,25 руб.

за полгода = 473 руб.

за 9 месяцев = 464,75 руб.


Задача 3


  1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.

  2. Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.

  3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (рублях):

  • доходы от реализации – 14000000;

  • полученные проценты по депозитному счету – 25000;

  • взят банковский кредит – 500000;

  • внесено учредителем в уставный капитал – 300000;

  • выплачена заработная плата – 1500000;

  • заплатили за аренду – 30000;

  • оплачено коммунальных услуг – 21000;

  • приобретено основное средство – 4000000;


Случайные файлы

Файл
157709.rtf
18454.rtf
13 лаба.doc
568.doc
125853.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.