Расчет налога на прибыль, на доходы физических лиц (163822)

Посмотреть архив целиком

Задание 1


Определить налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 2009 года. Какие вычеты по налогу на доходы физических лиц не предоставляются на предприятии?


Решение

1. Находим сумму дохода облагаемого налогом по формуле


До = Дн – Св,


где

До – доход облагаемый налогом,

Дн – доход нарастающим итогом,

Св – стандартные вычеты (400, 800, 1200).

2. Определяем налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 2008 г. по формуле


Н = Дн / Сн,


Где

Н – налог на доходы физических лиц,

Дн – доход нарастающим итогом,

Сн – ставка налога (13%, дивиденды - 9%).

3. Решение сводим в таблицу (данные в рублях).



Месяц

Доход

Доход нарастающим итогом

Стандартный вычет

Сумма дохода облагаемая налогом

Ставка налога, %

Сумма налога

Сумма налога нарастающим итогом

Январь

8000

8000

400

7600

13

988

988

Февраль

5000

13000

800

12200

13

598

1586

Март

7000

20000

1200

18800

13

858

2444

Апрель

13000 в т.ч.див. 7000

33000

1200

31800 в т.ч.див. 7000

13

780 и див. 630 всего 1410

3854

Май

6500

39500

1200

38300

13

845

4699

Июнь

9000 в т.ч. больничный 4000

48500

1200

47300

13

1170

5869

Июль

12000

60500

1200

59300

13

1560

7429

Август

9000

69500

1200

68300

13

1170

8599

Сентябрь

9000

78500

1200

77300

13

1170

9769


Исходя из таблицы расчетов, налог на доходы физических лиц за апрель составил 1410 руб., а за сентябрь 1170 руб.

На предприятии не предоставляются социальные налоговые вычеты на основании ст. 219 НКРФ (Суммы, уплаченные за лечение, обучение, на благотворительность; суммы пенсионных взносов, уплаченные по договору негосударственного страхования)


Задание 2


Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал. При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НКРФ. Возможно ли это в вашем случае?


Решение


1. НДС от реализации продукции за три месяца по ставке 10%

3 600 000*10%/110%= 327 273 руб.

НДС от реализации товаров по ставке 10%

150 000*10%/110%=13 636 руб.

НДС от авансов и предоплаты

120 000*18%/118%=18 305 руб.

Итого НДС составил 359 214 руб.

2. Вычеты

НДС с оприходованных материалов

1 800 000*18%/118%=274 576 руб.

НДС с оприходованных товаров

2 400 000*18%/118%=366 102 руб.

НДС с товаров (работ, услуг), выполненных в отчетном периоде

900 000*18%/118%=162 000 руб.

НДС с оборудования

18 000*18%/118%=7 322 руб.

Итого НДС составил 810 000 руб.

Следовательно, НДС подлежащий уплате в бюджет за первый квартал составил 450 786 руб. По лицевому счету сумма переплат составляет 480 786 руб., тк. в бюджет уже была внесена сумма НДС в размере 30 000 руб.

По ст. 145 НКРФ организация может освободиться от уплаты НДС, если общая сумма выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 млн. руб. без НДС с 2007 года. В данном случае применить ст. 145 НКРФ не возможно, тк. выручка за три месяца превышает 2 млн. руб.


Задание 3


Определить налог на прибыль за 1 квартал 2008 года, подлежащий уплате в бюджет, заполнить расчет по налогу на прибыль и приложения №1 и №2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.


Решение


Находим налог на прибыль за 1 квартал 2008 года по налоговой декларации:

589 530+250 000–580 000–1000=258 530 руб.

258 530*24%/100%=62 047 руб.

Приложение с продолжением задания 3 в Налоговой Декларации


Задание 4


Определить налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.


Решение


110000*13%=14300 руб.

Налог на имущество, переходящее в порядке дарения


Задание 5


Определить штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов.


Решение


Сумма налога недоплаченная налогоплательщику

900 000–800 000=100 000 руб.

Сумма штрафа на основании ст. 122 НКРФ

100 000*20%=20 000 руб.

Ставка ЦБРФ равна 1/300, определяем % ставки ЦБРФ

22/300=0,0733%

Сумма пени на основании ст. 75 НКРФ

100 000*0,0733%*240=17 592 руб.

Таким образом, штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов составили: штраф-2000 руб., пени за просрочку -17 592 руб.


Случайные файлы

Файл
168408.rtf
165578.rtf
49189.rtf
8885.rtf
27896.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.