Планирование финансовых показателей предприятия (163724)

Посмотреть архив целиком

Содержание


1. План доходов и расходов

2. План движения денежных средств

3. Прогнозный баланс

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2



1. План доходов и расходов


Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.1.

Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.

ООО «Мир» является производственным предприятием, выпускающим стройматериалы.


Таблица 1 – План доходов и расходов ООО «Мир», тыс. руб.

Показатель

Отчетный период

Планируемый период

Изменение

Абсолютное, тыс. руб. (гр.2 -гр.1)

Относительное, %

(гр.3/гр.1)*100

А

Б

1

2

3

4

1.

Выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС

54190

60693

6503

+12,0

2.

Переменные затраты

28990

32468

3478

+12,0

3.

Валовая прибыль (стр.1- стр.2)

25200

28225

3025

+12,0

4.

Постоянные затраты

10790

10790

0

0

5.

Прибыль от реализации (продаж) (стр.3-стр.4)

14410

17435

3025

+20,99

6.

Прочие доходы



 

 

7.

Прочие расходы (выплата процентов по краткосрочному кредиту 10%)


300

300 

-

8.

Налогооблагаемая прибыль

14410

17135

2725

+18,91

9.

Налог на прибыль (24%) (стр.8*0,24)

3458

4112

654

+18,92

10.

Чистая прибыль (стр.8-стр.9)

10952

13023

2298

+20,98

11.

Нераспределенная прибыль

10952

13023

2071

+18,91


Данные за отчетный период заполняются на основании данных бухгалтерской отчетности, которая представлена в приложениях 1 и 2.

Планируемые показатели:

Выручка от реализации продукции (строка 1) заполняется на основании прогноза роста продаж. Планируется увеличение продаж на 12%.

Выручка плановая = 54190*(1+0,12) = 60693 тыс. руб.

Переменные затраты, следовательно, также увеличиваются на 12%. Переменные затраты, кроме затрат, связанных с производством, включают также коммерческие расходы (расходы на рекламу, транспортировку, хранение и т.д.)

Переменные затраты плановые = 28990*(1+0,12) = 32469 тыс. руб.

Постоянные расходы остаются относительно неизменными на уровне отчетного года при росте выпуска продукции.

Данные по строкам 5,6 остаются неизменными относительно отчетного года, если не планируется реализации основных средств.

Валовая прибыль рассчитывается по формуле 1:


Пвал = Vпр – Зпер (1)


где Пвал – прибыль валовая;

Vпр – выручка от реализации продукции, работ, услуг;

Зпер – затраты переменные.

Валовая прибыль плановая = 60693-32468 = 28225 тыс. руб.

Определяется сумма прибыли от реализации продукции по проекту.


Ппрр = Пвал – Зпост (2)


Зпост – затраты постоянные

Прибыль от продаж по плану = 28225-10790 = 17435 тыс. руб.

Рассчитывается налогооблагаемая прибыль:


Пно = Ппрр + Дпр Рпр (3)


Ппрр – проектируемая прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

Дпр – прочие доходы (если они имеются или предусматриваются);

Рпр – прочие расходы.

Т.к. планируются выплаты % по кредиту, прибыль до налогообложения плановая = 17435 – 300 = 17135 тыс. руб.

Определяется сумма налога на прибыль


(4)


а – ставка налога на прибыль (24%).

Сумма налога на прибыль по плану = 17135*0,24 = 4112 тыс. руб.

Чистая прибыль планового периода = прибыль до налогообложения плановая – налог на прибыль = 17135 - 4112 = 13023 тыс. руб.

Пример распределения чистой прибыли:

Фонд накопления – 55% чистой прибыли (средства, направленные на производственное развитие предприятия, техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в организации) и иные аналогичные цели, предусмотренные учредительными документами предприятия (на создание нового имущества предприятия).

Отчисления в фонд накопления по плану = 13023*0,55= 7163 тыс. руб.

Фонд потребления – 40% чистой прибыли (средства фонда направляются на осуществление мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений), материальному поощрению коллектива предприятия (единовременное премирование, денежное поощрение и т.д.), приобретение проездных билетов, путевок в санатории и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества предприятия.

Отчисления в фонд потребления = 13023*0,4 = 5209 тыс. руб.

Фонд потребления складывается из следующих частей:

1) Выплаты учредителям – 50% от фонда потребления.

Выплаты учредителям по плану = 5209*0,5 = 2605 тыс. руб.

2) Фонд оплаты труда – 20% от фонда потребления (является источником оплаты по труду, любых видов вознаграждения и стимулирования работников предприятия.

Отчисления в фонд оплаты труда = 5209*0,2 = 1042 тыс. руб.

3) Фонд социального развития – 30% от фонда потребления. (Выплаты из фонда расходуются на проведение оздоровительных мероприятий, индивидуальное жилищное строительство, беспроцентные ссуды молодым семьям и другие цели, предусмотренные мероприятиями по социальному развитию трудовых коллективов).

Плановые отчисления в фонд социального развития = 5209*0,3 = 1563 тыс. руб.

Резервный фонд – 5% чистой прибыли. (Фонд предназначен для обеспечения финансовой устойчивости в период временного ухудшения производственно - финансовых показателей. Он также служит для компенсации ряда денежных затрат, возникающих в процессе производства и потребления продукции.

Отчисление в резервный фонд = 13023*0,05 = 651 тыс. руб.

Распределение чистой прибыли позволяет расширять деятельность организации за счет собственных, более дешевых источников финансирования.

Прогнозируемые показатели таблицы 1 разбиты по месяцам года и представлены в таблице 2.

Состав себестоимости продукции планируемого периода:

1) Материальные затраты = 20836 тыс. руб. (переменные затраты)

2) Оплата труда = 7920 тыс. руб. (переменные затраты)

3) Начисления на зарплату (ЕСН = 26%) = 4520*0,26 = 2059 тыс. руб. (перем.)

4) Амортизация (постоянные затраты) = 2064 тыс. руб.

Расчет амортизационных отчислений:

Первоначальная стоимость основных средств (ОС) = 30960 тыс. руб., амортизация начисляется линейным способом, срок службы ОС = 15 лет, ежегодные амортизационные отчисления = 30960 : 15 = 2056 тыс.

Ежемесячные амортизационные отчисления = 2064 : 12 = 172 тыс. руб.

5) Прочие затраты, связанные с производством и реализацией = 10379 тыс. руб., включая:

- управленческие расходы (постоянные) = 3765 тыс. руб. (данные взяты из приложения 2)

- коммерческие расходы (переменные) = 1475*(1+0,12) = 1653 тыс. руб.

- прочие расходы (постоянные) = 4961 тыс. руб.

Итого = Переменные затраты + постоянные затраты = 32468+10790 тыс. руб. = 43258 тыс. руб.


Таблица 2 – План доходов и расходов ООО «Мир» по месяцам проектируемого года

Показатели

Ян-варь

Фев-раль

Март

Ап-рель

Май

Июнь

Июль

Ав-густ

Сен-тябрь

Ок-тябрь

Но-ябрь

Де-кабрь

Итого год

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

1.

Выручка от реализации (из стр.1табл.1)

4800

4866

4900

5800

8550

7500

6500

4900

3773

3500

2802

2802

60693

2.

Себестоимость (переменные + постоянные расходы) (стр.2 + стр.4 табл.1)

3421

3468

3492

4134

6094

5346

4633

3492

2689

2495

1997

1997

43258


В том числе














2.1.

Материальные затраты

1619

1649

1664

2076

3334

2853

2396

1664

1149

1023

705

705

20836

2.2.

Оплата труда

615

627

632

789

1267

1085

911

633

437

389

268

268

7920

2.3.

Начисления на зарплату

160

163

164

205

329

282

237

164

114

101

70

70

2059

2.4.

Амортизация

172

172

172

172

172

172

172

172

172

172

172

172

2064

2.5.

Прочие переменные расходы, связанные с производством и реализацией

128

131

132

165

264

226

190

132

91

82

56

56

1653

2.6.

Прочие постоянные расходы, связанные с производством и реализацией

727

727

727

727

728

728

727

727

727

727

727

727

8726

3.

Прибыль от реализации

1379

1398

1408

1666

2456

2154

1867

1408

1084

1005

805

805

17435

4.

Прочие доходы и расходы (10 % по краткоср. кредиту)

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30



300

5.

Налог на прибыль

324

328

331

393

582

510

441

331

253

234

193

193

4112

6.

Чистая прибыль

1025

1040

1047

1243

1844

1615

1396

1047

801

742

612

612

13023






Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.