Финансовое планирование (162717)

Посмотреть архив целиком

1. Смета продаж и производства


Для расчёта плана производства и реализации в стоимостном выражении необходимо определить цену на изготовление изделия. Годовой выпуск изделий задан в курсовой работе (приложение 1).

Объём реализации можно найти по следующей формуле:


Qр=Qпр + Он.г. - Ок.г.,


где Qп – объём производства в штуках, Он.г. – остатки продукции на начало года, Ок.г – остатки продукции на конец года. Так как расчёты производятся для действующего предприятия, то их можно найти по следующей формуле (в соответствии с нормативом остатков готовой продукции на уровне действующего предприятия, равном h = 5 дней):


Он.г. = Ок.г.= q × h, где


q – это количество готовых изделий, производимое предприятием в день.

Оно находится по следующей формуле:


q = ; где N – количество рабочих дней в году (в соответствии с календарным планом 2010 года N=249).


В соответствии с нашими данными мы можем произвести следующий расчёт:

q = 80000:249 = 321,3 (штук в день)

Он.г. = Ок.г.= 321,3×5 ≈ 1607 штук.

Qр= 80000 – 1607+1607 = 80000

Для определения поквартального производства изделий необходимо выяснить количество рабочих дней в каждом квартале. В соответствии с календарём 2010 г. количество рабочих дней в Iкв.= 56, во IIкв. = 62, в IIIкв. = 66, в IVкв. = 65. Объём производства в I квартале определяется по следующей формуле:


QпрI=q×NI= 321,3×56 ≈ 17992 шт.


Расчёты для остальных трёх кварталов производятся аналогично и приведены в таблице 1.


Таблица 1


Показатели

В натуральных единицах, шт.

План на год

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

Объём производства

80000

17992

19920

21205

20883


2. Расчёт затрат на оплату труда


Расчёт затрат на оплату труда начинается с расчёта численности персонала. Планирование численности и заработной платы осуществляется по следующим категориям персонала:

  1. Рабочие (в т.ч. основные и вспомогательные).

  2. Руководители.

  3. Специалисты.

  4. Служащие.

Для определения численности рабочих составим баланс рабочего времени одного рабочего (табл. 2).



Таблица 2. Баланс рабочего времени одного рабочего в год

Элементы фонда рабочего времени

План на год

1

2

  1. Календарный фонд времени в днях

нерабочие дни:

выходные и праздничные

365


116

  1. Номинальный фонд времени в днях

Неявки на работу:

очередные и дополнительные отпуска

отпуска по беременности и родам

невыходы по болезни

выполнение общественных и государственных обязанностей

249


28

0,2

3,1

0,05

Итого невыходов на работу

31,35

3. Эффективный (плановый) фонд времени в днях

217,65

продолжительность рабочей смены в часах

полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год в часах

8,0

1741,2


Номинальный фонд времени в днях, показатели очередных дополнительных отпусков, отпусков по беременности и родам, невыходов по болезни, выполнения общественных и государственных обязанностей берём на уровне действующего предприятия.

Для нахождения списочной численности основных рабочих по трём цехам необходимы следующие показатели: Нвр – норма времени на сборку 1 изделия, Т – трудоёмкость, Фпол – полезный фонд рабочего времени одного рабочего.

Трудоёмкость находится умножением нормы времени на объём производства. Коэффициент перевыполнения плана Кп и Нвр взяты на уровне действующего предприятия. Численность можно найти по следующей формуле:


Чо = Нвр×Qпр: (Фпол × Кп)


Численность рабочих для машинно-заготовительного цеха будет равна:

Чо = 1,12 × 80000: (1741,2 × 1,15) ≈ 343

Для сборочного и отделочного цехов расчёты производятся аналогично и приведены в таблице 3.


Таблица 3. Расчёт потребного числа основных производственных рабочих

Цех

Объём производства в штуках

Норма врем. на сборку 1 изд.

В часах

Трудоёмкость в часах

%перевыполнения норм выработки

Полезный фонд времени в часах

Списочное число рабочих в год, чел.


Машинно-заготовительный

80000

1,12

89600

115

1741,2

45

Сборочный

80000

0,83

66400

110

1741,2

35

Отделочный

80000

0,75

60000

110

1741,2

31

Итого






111


Численность вспомогательных рабочих цехов и служб может быть определена по нормам времени (транспортные, погрузочно-разгрузочные работы), по нормам обслуживания (дежурные слесари, смазчики, электромонтёры), по рабочим местам (кочегары, крановщики, клеевары и др.).

Численность вспомогательных рабочих на уровне действующего предприятия будет составлять 40% от численности основных рабочих.


Чв = Чо × 0,4 = 111 × 0.4 ≈ 44


Численность всех рабочих на предприятии составит:


Чр = Чв + Чо = 44 + 111 = 155


Численность руководителей, специалистов, служащих определяется на основании штатного расписания. В расчётах планируем численность категорий по данным действующего предприятия на уровне 23% от численности рабочих.


Чн = Чр × 0,23 = 155 × 0,23 ≈ 36


Численность работающих сотрудников на данном предприятии будет равна сумме численностей всех категорий сотрудников, в том числе рабочих:


Ч = Чр + Чн = 191


Планирование фонда заработной платы производится по тем же категориям.

Для определения фонда заработной платы основных рабочих нам потребуются следующие показатели:

Ст – часовая тарифная ставка,


Р – расценка (Ст × Нвр),


ФЗПпр – прямой фонд заработной платы (Р × Qпр),

ФЗПчас – часовой фонд заработной платы (ФЗПпр + сумма премий + доплата до ФЗПчас),

ФЗПдн – дневной фонд заработной платы (ФЗПчас + доплата до ФЗПдн),

ФЗПгод – годовой фонд заработной платы (ФЗПчас + доплата до ФЗПгод).

Такие показатели как часовая тарифная ставка, сумма премий (21%), доплата до ФЗПчас (1,5%), доплата до ФЗПдн (0,2%), доплата до ФЗПгод (8%) мы берём на уровне действующего предприятия.

Расчёт фонда заработной платы основных рабочих машинно – заготовительного цеха рассчитывается:

Р = 110 × 1,12 = 123,2

ФЗПпр = 123,2 × 80000 = 9856 т.р.

ФЗПчас = 9856 + 0,21 × 9856 + 0,015 × 9856 = 12073,6

ФЗПдн = 12073,6 + 0,002 × 12073,6 = 12097,75

ФЗПгод = 12097,75 + 0,08 × 12097,75 = 13065,6

Расчёты по остальным цехам производятся аналогично. Общий фонд заработной платы основных рабочих находится суммированием фондов заработной платы по трём цехам и равен 29424,1 т.р.

Для определения фонда заработной платы вспомогательных рабочих нам понадобятся следующие показатели:

Ст – часовая тарифная ставка,

ФЗПтар – тарифный фонд заработной платы,

ФЗПчас – часовой фонд заработной платы (ФЗПпр + сумма премий + доплата до ФЗПчас),

ФЗПдн – дневной фонд заработной платы (ФЗПчас + доплата до ФЗПдн),

ФЗПгод – годовой фонд заработной платы (ФЗПчас + доплата до ФЗПгод).

Такие показатели как часовая тарифная ставка, сумма премий (12%), доплата до ФЗПчас (0,8%), доплата до ФЗПдн (0,05%), доплата до ФЗПгод (5%) мы берём на уровне действующего предприятия.

Расчёт фонда заработной платы основных рабочих машинно – заготовительного цеха рассчитывается:


ФЗПтар = Ст × Чв × Фпол = 90 × 44 × 1741,2 = 6895,2 т.р.


ФЗПчас = 6895,2 + 0,21 × 6895,2 + 0,015 × 6895,2 = 8446,6

ФЗПдн = 8446,6 + 0,002 × 8446,6 = 8463, 5

ФЗПгод= 8463, 5 + 0,08 × 8463, 5 = 9140,6

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих рассчитывают по должностным окладам. В приложении 2 приводится должностной оклад и расчёт фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих. Расчёт фонда заработной платы для данных категорий будет равен произведению оклада, количества штатных единиц должности и количества месяцев в году. Фонд заработной платы всех трёх категорий будет равен сумме годовых заработных плат каждого сотрудника. Фонд заработной платы руководителей, служащих и специалистов равен 8907 т.р.

Общий Фонд заработной платы будет равен сумме фондов заработной платы всех категорий:


Случайные файлы

Файл
116605.rtf
5.doc
73369-1.rtf
70710-1.rtf
168542.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.