Налогообложение (161408)

Посмотреть архив целиком

Задача №1


Сотрудник организации принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Афганистане. Также он содержит ребенка в возрасте 15 лет (разведен). Ежемесячный оклад сотрудника составляет 6000 рублей. Определить годовую сумму налога на доходы физических лиц за 2006 год.


  1. Годовой доход = 6 000 руб. * 12 мес. = 72 000 руб.

  2. Стандартные вычеты:

  • 3 000 руб. – лицо, получившее лучевую болезнь;

  • 1 200 руб. – одинокий родитель с ребенком до 18 лет.

3 000 руб. * 12 мес. = 36 000 руб.

1 200 руб. * 5 мес. = 6 000 руб. (т. к. с июня месяца доход нарастающим итогом превышает 40 000 руб.)

годовых вычетов = 36 000 + 6 000 = 42 000 руб.

  1. Н/годовая обл. база = 72 000 – 42 000 = 30 000 руб.

  2. Н/год = 30 000 * 13% = 3 900 руб.


Ответ: Годовая сумма налога на доходы физ. лиц за 2006 год составила 3 900 руб.


Задача №2


Семья, состоящая из 4-х человек продала за 1,6 млн. руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 5 лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате бесплатной приватизации жилья. Определить сумму налога на доходы физических лиц.

1) Если квартира находилась в собственности менее 3-х лет, то:

Н/обл.база = 1 600 000 - 1 000 000 = 600 000 руб.

нал = 600 000*13% = 78 000 руб.

Доля каждого собственника = 78 000 / 4 = 19 500 руб.

2) Если более 3-х лет, то:

Н/обл.база = 1 600 000 - 1 600 000 = 0

нал = 0*13% = 0 руб.


Задача №3


Сотрудник имеет 2-х детей до 18 лет (не разведен), один из них инвалид 1 группы. Также он оплатил лечение ребенку – 25 тысяч рублей. Ежемесячный оклад – 15 тысяч рублей. Получил авторское вознаграждение за создание книги - 50 тысяч (документы, подтверждающие расходы отсутствуют). Оплатил обучение ребенку – 40 тысяч рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц годовую и к возврату.


Месяц

З/пл.

Доход

Льготные вычеты

Н/база

НДФЛ 13%

400 руб.

Дети

Дети инв.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

30 000

45 000

60 000

75 000

90 000

105 000

120 000

135 000

150 000

165 000

180 000

400

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

600

600

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1 200

1 200

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

12 800

13 200

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

1 664

1 716

1 950

1 950

1 950

1 950

1 950

1 950

1 950

1 950

1 950

1 950

Итого

180 000

-

400

1 200

2 400

176 000

22 880


Н/обл.б. = 12 800 + 13 200 + 15 000 * 10 мес. = 176 000 руб.

Σ нал.год = 176 000 * 13% = 22 880 руб.

Н/обл.б.возн. = 50 000 – 20% = 40 000 руб.

Σ нал.возн. = 40 000 * 13% = 5 200 руб.

Σ упл. нал. = 22 880 + 5 200 = 28 080 руб.

Н/обл.б. с уч. расх. = 176 000 + 40 000 – 40 000 – 25 000 – 40 000 = 111 000 руб.

Σ нал. с уч.расх. = 111 000 * 13% = 14 430 руб.

Σ нал. к возв. = 28 080 – 14 430 = 13 650 руб.


Задача №4


В ноябре 2006 года сотруднику организации были выплачены:

  • зарплата за октябрь – 4800 руб.

  • премия – 2500 руб.

  • материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 6000 руб.

  • дивиденды – 56000 руб.

Определить сумму, выплаченную сотруднику.


Σ/нал. за окт. = 4 800*13% = 624 руб.

Σ/нал. по дивид. = 56 000*9% = 5 040 руб.

Σ/выпл. = 4 800 – 624 + 2 500 + 6 000 + 56 000 – 5 040 = 63 636 руб.


Задача №5


Герой РФ имеет одного ребенка (состоит в браке). Ежемесячная зарплата составила:

Январь – 3000

Февраль – 3500

Март – 3000

Апрель – 3700

Май – 4000

Июнь – 4000

Июль – 4500

Август – 4500

Сентябрь – 4500

Октябрь – 5000

Ноябрь – 5000

Декабрь – 5000

Оплатил свое лечение в сумме 12 000 рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц ежемесячную, годовую и к возврату. Заполнить декларацию по НДФЛ за 2006 год.


Месяц

З/плата

Доход

Льготные вычеты

Н/база

НДФЛ

13%

Герой РФ

дети

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

3 000

3 500

3 000

3 700

4 000

4 000

4 500

4 500

4 500

5 000

5 000

5 000

3 000

6 500

9 500

13 200

17 200

21 200

25 700

30 200

34 700

39 700

44 700

49 700

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

600

600

600

600

600

600

600

600

600

600

-

-

1 900

2 400

1 900

2 600

2 900

2 900

3 400

3 400

3 400

3 900

4 500

4 500

247

312

247

338

377

377

442

442

442

507

585

585

Итого

49 700

-

6 000

6 000

37 700

4 901


Н/обл.база = 49 700 – 6 000 – 6 000 – 12 000 = 25 700 руб.

/упл.нал. = 4 901

/нал. = 25 700 * 13% = 3 341

/к возврату = 4 901 – 3 341 = 1 560 руб.

Декларация прилагается.


Задача №6


ООО «Холод» производит молочную продукцию. Выручка от реализации молочной продукции за 1 квартал 2006 года составила 660 тыс. рублей, в том числе НДС, расходы на оплату труда – 70 тысяч рублей, стоимость сырья – 300 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на топливо и электроэнергию – 25 тысяч рублей, стоимость тары – 50 тысяч рублей, остаточная стоимость оборудования на 01.01.2006 г. составила – 400 тысяч рублей (срок полезного использования – 10 лет).

Выручка от реализации за 2 квартал 2006 года составила (нарастающим итогом) – 1100 тысяч рублей, в том числе НДС, расходы на оплату труда – 110 тысяч рублей, стоимость сырья – 400 тысяч рублей, в том числе НДС, затраты на топливо и электроэнергию – 30 тысяч рублей, стоимость тары – 70 тысяч рублей, доход от сдачи имущества в аренду – 50 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на рекламу – 10 тысяч рублей, расходы на услуги банка – 1000 рублей, расходы на консультационные услуги – 10 тысяч рублей, сотрудникам выплачена премия за счет специально созданного фонда – 14 тысяч рублей.

Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года.


1) I квартал:

1.1. Рассчитаем амортизацию по нелинейному методу (по остаточной стоимости)

К = 2 / n * 100

n = 10 лет * 12 мес. = 120 мес. (срок полезного действия в мес.)

К = 2 / 120 * 100 = 1,6667%

Амортизация в месяц составляет

400 000 * 1,6667% = 6 666,8 руб./мес. (амортизация в месяц)

6 666,8 * 3 мес. = 20 000,4 руб. (сумма амортизации за квартал)

1.2. Доходы:

выручка I кв. = 660 тыс. руб. в т.ч. НДС

660 000 / 118 * 18 = 100 677,96 руб. (сумма НДС)

660 000 – 100 677,96 = 559 322,04 руб. (выручка от реализации продукции без учета НДС)

1.3. Расходы:

Затраты на сырье 300 000 руб. в том числе НДС.

300 000 / 118 * 18 = 45 762,71 руб. (сумма НДС)

300 000 – 45 762,71 = 254 237,29 руб. (затраты на сырье без учета НДС)

1.4. ∑расх.за I кв. = 329 237,29 + 20 000,4 + 70 000 = 419 237,69 руб.

1.5. Н/обл. база. = 559 322 – 419 238 = 140 084 руб.

1.6. ∑ нал. за I кв. = 140 084 * 24% = 33 620 руб.


2) II квартал:

2.1. Выручка от реализации за II кв. (нарастающим итогом) = 1 100 тыс. руб. в том числе НДС.

1 100 000 / 118 * 18 = 167 796,6 руб. (сумма НДС)

1 100 000 – 167 796,6 = 932 203,4 (выручка от реализации за I полугодие без учета НДС)

932 203,4 – 559 322 = 372 881,4 руб.

2.2. Доход от сдачи имущества в аренду 50 000 руб. в т. ч. НДС.

50 000 / 118 * 18 = 7 627,12 руб. (сумма НДС)

50 000 – 7 627,12 = 42 372,88 руб. (сумма дохода от сдачи имущества в аренду без учета НДС)

2.3. 372 881,4 + 42 372,88 = 415 254,28 руб. (сумма дохода без учета НДС за II кв.

2.4. 400 000 – (400 000 / 118 * 18) = 338 983,06 руб. (расходы на сырье за II кв. без учета НДС)

2.5. ∑расх. за II кв. = 338 983,06 + 30 000 + 70 000 + 20 000,4 + 110 000 + 1 000 +
+ 20 000 = 589 983,46

Премия за счет специально созданного фонда = 14 тыс.руб. не учитывается в целях налогообложения.

2.6. ∑приб. (уб.) за II кв. = 415 254,28 – 589 983,46 = - 174 729,18 руб. (второй квартал принес предприятию убыток).


3) I полугодие:

3.1. ∑дох. за I полугодие. = 559 322 + 415 254,24 = 974 576,24 руб.

3.2. ∑расх.за I полугодие. = 419 237,69 + 589 983,46 = 1 009 221,15

3.3. Н/обл. база = 974 576,27 – 1 009 221,14 = - 34 644,87 руб.

т.к. предприятие убыточно, налоговая база = 0

нал. = 0


Задача №7


ЗАО «Темп» занимается производством продовольственных товаров. Выручка от продажи за 1 квартал 2006 года составила 300 тысяч рублей в том числе НДС, стоимость сырья – 500 тысяч рублей в том числе НДС. Расходы, связанные с продажей продукции составили – 20 тысяч рублей, расходы на расчетно-кассовое обслуживание – 10 тысяч рублей, расходы на оплату труда – 70 тысяч рублей. На балансе имеется оборудование стоимостью 600 тысяч рублей (срок полезного использования – 15 лет). По итогам 2005 года получен убыток – 100 тысяч рублей. Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал 2006 года.


1) 100% / 15 = 6,67% (амортизация в год)

600 000 / 100 * 6,67 = 40 020 руб./год

40 020 / 12 = 3 335 руб./мес.

3 335 * 3 = 10 005 руб/квартал

2) 300 000 – (300 000 / 110 * 10) = 272 727,28 руб. (составила выручка от продаж без учета НДС)

3) 500 000 – (500 000/110 * 10) = 454 545,46 руб. (стоимость сырья без учета НДС)

4) 272 727,28 – 454 545,46 - 20 000 – 10 000 – 70 000 – 10 005 = - 291 823 руб.

/нал. = 0 (т. к. производство проработало на убыток).

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2006 года прилагается.

Задача №8


По состоянию на 01.01.2006 года в составе основных средств организации числится компьютер, остаточная стоимость которого составляет – 24 тысячи рублей. Амортизация начисляется линейным методом. Определить сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год 2006. Заполнить декларацию по налогу на имущество за 9 месяцев 200 года.

К = 1 / 60 * 100 = 1,67% (амортизация в месяц)

24 000 * 1,67% = 400,8 руб./мес.



Случайные файлы

Файл
PDV-0066.doc
113644.rtf
16897.rtf
138465.rtf
24496.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.