Налоги и налогообложение (161228)

Посмотреть архив целиком

http://monax.ru/order/ - рефераты на заказ (более 2300 авторов в 450 городах СНГ).

Вариант 4


Определить сумму:

  1. налога с продаж;

  2. налога на добавленную стоимость (НДС);

  3. единого социального налога (ЕСН);

  4. налога на доходы физических лиц;

  5. налога на имущество;

  6. налога на пользователей автодорог;

  7. целевого сбора на содержание милиции (при минимальной месячной оплате труда – 300 руб.);

  8. налога на прибыль за 1 квартал 2002 года.


Дано: ООО «Инфра» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:

Месяц

Выручка с НДС и налогом с продаж (НСП), тыс. руб.

Всего

В том числе по безналичному расчету

Январь

2590

890

Февраль

1990

650

Март

2350

1270

Итого:

6930

2810


  1. За отчетный период оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков на сумму 96 тыс. руб., в том числе НДС – 16 тыс. руб.;

  2. Оплачена аренда офиса – 6 тыс. руб., в том числе НДС – 1 тыс. руб.;

  3. Получен аванс в сумме 30 тыс. руб., в том числе НДС – 5 тыс. руб.;

  4. Начислена заработная плата 20 работникам:

    • За январь – 45 тыс. руб.;

    • За февраль – 60 тыс. руб.;

    • За март – 55 тыс. руб.

17 работников имеют двух детей в возрасте до 18 лет, 3 работника имеют детей-студентов в возрасте до 24 лет.

  1. Израсходованы материалы на производство на сумму – 65 тыс. руб.

  2. Сумма остатков имущества составила:

Наименование

Отчетные данные на период, тыс. руб.

01.01.02

01.04.02

Основные средства

120

140

Материалы

25

40

Незавершенное производство

30

55

Готовая продукция

15

5

Итого:

190

240




Решение:


  1. Налог с продаж (ставка 5%)


выручка общая – 6930

по безналич. расчету – 2810

за налич. расчет – 4120

Выручка без налога с продаж

Налог с продаж 3924*5% = 196

(Проверка 3924+196 = 4120)


  1. НДС (ставка 20%)


Выручка без НДС

НДС 5612*20% = 1122


Оборот

Ставки

Налог

1. реализация товаров (работ, услуг)

5612

20

1122

2. авансы полученные

25

20

5

Итого:

х

х

1127

3. сумма налога подлежащая вычету (материалы, аренда 96 тыс. руб., в т.ч. НДС 16 тыс. руб. )

85

20

17

Сумма НДС подлежащая перечислению в бюджет:

х

х

1110


  1. ЕСН


Налогооблагаемая база 160

(45+60+55)

ФСС 4% 6,4

Пенсионный фонд 28% 44,8

ФОМС фонд 0,2% 0,32

ФОМС территориальный 3,4% 5,44

Итого: 35,6% 56,96


  1. Налог с доходов физических лиц


Расчет налоговых вычетов:

20 работников х 400 руб.

17 работников х 300 х 2

3 работника х 300

Итого 19100 руб.- ежемесячно


Налог с доходов за январь

(45000 – 19100) х 13% = 3367

за февраль

(60000 – 19100) х 13% = 5317

за март

(55000 – 19100) х 13% = 4667


  1. Налог на имущество


Среднегодовая стоимость

Ставка налога 2%

Сумма налога 1075


  1. Налог на пользователей автодорог


Выручка без налога 5612

Ставка налога 1%

Налог 56,12


  1. Налог на содержание милиции



Миним. зарплата

Численность

Ставки

Сумма налога

Январь

300

20

3%

180

Февраль

300

20

3%

180

Март

300

20

3%

180

Итого за I кв.

х

х

х

540


  1. Налог на прибыль


Выручка от реализации 5612

(без налогов)


Затраты 343,08

Зарплата 160

ЕСН 56,96

Налог на пользов

автодорог 56,12

Материалы 65

Аренда офиса 5


Прибыль от реализации 5268,92


Операционные расходы 1,615

(налог на имущество 1,075

сбор на милицию 0,540)


Прибыль до налога 5267,305

Ставка налога 20%

Сумма налога 1053,5


Случайные файлы

Файл
76597-1.rtf
CBRR4315.DOC
71438.rtf
16117-1.rtf
58644.rtf