Методы расчета налогооблагаемой базы (161097)

Посмотреть архив целиком

Содержание


Задание 2

1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС 5

2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия 9

3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль 14

4. Единый социальный налог 20

5. Налог на доходы физических лиц 22

6. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 29

Список литературы 31


Задание


1. Рассчитать величины налоговых обязательств по каждому из налогов условной

налоговой системы по всем отчетным периодам в течение одного календарного года.

2. На основании проведенных расчетов заполнить налоговые декларации за год.

1. Исходная информация по условному предприятию


Таблица 1.

Баланс предприятия на 1 января отчетного года

АКТИВ

ПАССИВ

Статьи

Тыс. руб.

Статьи

Тыс. руб.

1. Внеоборотные активы


4. Капитал и резервы


Основные средства

4000

Уставный капитал

9200

Нематериальные активы

100

Нераспределенная прибыль

400

Незавершенные капитальные вложения

600

6. Краткосрочные пассивы


Долгосрочные финансовые вложения

1 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2400

2. Оборотные активы




Материалы

2000



Незавершенное производство

2500



НДС по приобретенным материальным ценностям

400



Касса




Расчетный счет

500



Краткосрочные финансовые вложения

400



Дебиторская задолженность

500



Баланс

12 000

Баланс

12 000


На балансе предприятия находятся:

здание заводоуправления, остаточная стоимость которого 2 000 тыс. руб., срок полезного действия 75 лет;

здание цеха, остаточная стоимость которого 1 000 тыс. руб., срок полезного действия 65 лет;

оборудование, остаточная стоимость которого 1 000 тыс. руб., срок полезного действия 12 лет;

нематериальные активы на сумму 100 тыс. руб., срок полезного действия 5 лет;


Таблица 2

Штатное расписание предприятия

ФИО

Должность

Оклад, руб.

1

2

3

4

1

Иванов И. И.

Директор

8095

2

Петров П. П.

Заместитель директора

7985

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

7535

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

4568

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

6905

6

Сергеева С. С.

Мастер

5765

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

4735

8

Александрова А. А.

Рабочий

4735

9

Алексеев А. А.

Рабочий

4715

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

4715


Итого


59753


Районный коэффициент составляет 20 %.


Таблица 3.

Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб. + № варианта)

1

Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам

59753

2

Приобретены материалы

122803,38


Без НДС

104071


НДС

18732,78

3

На изготовление продукции уходит материалов

203535

4

Фактическая себестоимость готовой продукции

263288

5

Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет

382404,96


Без НДС

324072


НДС

58332,96

6

Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы

122803,38

7

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет НДС

39600

8

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по ЕСН

15536

9

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по НДФЛ

9321,47

10

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по налогу на имущество

28,75

11

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по налогу на прибыль

33964



1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС


Порядок исчисления и уплаты НДС регламентируется гл. 21 Налогового кодекса РФ. Согласно гл. 21 Налогового кодекса НДС — это форма взыскания в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства. [1,221]

Плательщиками налога являются организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, предприниматели без образования юридического лица.

Объектом налогообложения являются:

реализация товаров, выполненных работ, оказанных услуг на территории Российской Федерации;

реализация товаров (работ, услуг) внутри организации для собственного потребления;

ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ, оказания услуг.

Облагаемый оборот определяется исходя из:

свободных (рыночных) цен без включения в них НДС;

государственных регулируемых оптовых цен без включения в них НДС;

государственных розничных цен, включающих в себя НДС;

при исчислении облагаемого оборота по товарам, по которым взимаются акцизы, в него включается сумма акцизов.

Ставки НДС устанавливаются в размерах:

0 % при реализации товаров, работ и услуг, помещаемых под таможенный режим экспорта, при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;

10 % продовольственные товары, согласно перечню установленного пп. 1 п. 2 ст. 164 гл. 21 Налогового кодекса РФ, товары для детей;

18 % при реализации товаров, не попадающих под налогообложение по ставкам 0 %, 10 %.

Налоговый период при исчислении НДС устанавливается аналогично отчетному периоду и приравнивается к одному месяцу.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ и услуг без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1 000 000 (один миллион) р., вправе уплачивать налог за истекший квартал единовременно по окончании отчетного периода.

Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, определяется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Под налоговым вычетом понимается сумма НДС, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров, работ и услуг.

НДС, уплаченный в составе расходов поставщикам может рассматриваться как налоговый вычет при соблюдении следующих условий: [10,15]

факта оплаты материальных ресурсов, работ, услуг;

факта оприходования материальных ресурсов, выполнения работ, оказания услуг;


Случайные файлы

Файл
book_Ganeman.doc
143942.rtf
132189.rtf
153409.rtf
AN.doc




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.