Порядок ведения кассовых операций (19907)

Посмотреть архив целиком

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание №1


1. Провести группировку средств ЗАО «Т» на 01.02.__г. по видам и источникам образования.

2. Дать характеристику факту хозяйственной жизни по следующему алгоритму:

а. Какие статьи баланса затрагивает данный факт;

б. Где происходят изменения в балансе (актив – пассив);

в. Какой характер носят данные изменения (+,-);

г. Как изменяется итог баланса.

3. Придумать самостоятельно факт хозяйственной жизни для данной организации и отразить его по предложенному выше алгоритму.


Перечень средств по видам и источникам образования

Сумма , руб.

Факт хозяйственной жизни

Незавершенное строительство

50000

1. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб.

2. Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.

Основные средства

70000

Денежные средства на валютном счете

69000

Долгосрочный кредит банка

265000

Резервный капитал

200000

Товары для перепродажи

540900

Нераспределенная прибыль

31600

Уставный капитал

1000000

Задолженность персоналу по оплате труда

50000

Денежные средства на расчетном счете

188000

Прочая дебиторская задолженность

1300

Задолженность по налогам и сборам

2600


Группировка хозяйственных средств ЗАО по видам образования

Наименование хозяйственных средств

Сумма, руб.


  1. Внеоборотные активы


1

Основные средства

70000


Долгосрочные финансовые вложения:


1

Незавершенное строительство

50000


Итого в группе 1:

120000


  1. Оборотные средства



Запасы:



Товары для перепродажи

540900


Средства в расчётах:


1

Прочая дебиторская задолженность

1300


Денежные средства:


1

Денежные средства на расчетном счете

188000

2

Денежные средства на валютном счете

69000


Итого в группе 2:

799200


Всего:

919200


Группировка хозяйственных средств ЗАО по источникам образования

Источники формирования хозяйственных средств

Сумма, руб.


  1. Источники собственных средств


1

Резервный капитал

200000

2

Уставный капитал

1000000

3

Нераспределенная прибыль

31600


Итого в группе 1:

1231600


  1. Источники заёмных средств



Долгосрочные обязательства:


1

Долгосрочный кредит банка

265000


Кредиторская задолженность:


1

Задолженность по налогам и сборам

2600

2

Задолженность персоналу по оплате труда

50000


Итого в группе 2:

317600


Всего:

1549200


Факт хозяйственной жизни №1:

Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и

Задолженность по налогам и сборам.

б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность по налогам и сборам.

в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статьях Денежные средства на расчетном счете и Задолженность по налогам и сборам на сумму 2600.

г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 2600 = 916600 и 1549200 – 2600 = 1546600.

Факт хозяйственной жизни №2:

Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Товары для перепродажи и

Прочая дебиторская задолженность.

б. Изменения в балансе происходят только в активе - Товары для перепродажи и

Прочая дебиторская задолженность.

в. Данные изменения носят положительный и отрицательный характер (+,-), т.е. увеличение в статье Прочая дебиторская задолженность и уменьшение в статье Товары для перепродажи на сумму 40000.

г. Итог баланса не изменяется, т.е. 919200 – 40000 = 879200 и 879200 + 40000 = 919200.

Факт хозяйственной жизни №3:

Выплачена часть задолженности по оплате труда персоналу в размере 30000.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и

Задолженность персоналу по оплате труда.

б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность персоналу по оплате труда.

в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статье Денежные средства на расчетном счете и уменьшение в статье Задолженность персоналу по оплате труда на сумму 30000.

г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 30000 = 889200 и 1549200 – 30000 = 1519200.


Задание №2


1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200_г.

2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200_г.

3. Подсчитать обороты по счетам синтетического и аналитического учета за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200_г.

4. составить:

- оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь;

- оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь;

- баланс на 1 июля 200_г.


Сальдо по счетам синтетического учета на 1 июня 200_г.

Наименование счета

Сумма, руб.

01 «Основные средства»

67000

02 «Амортизация основных средств»

33000

41 «Товары»

42700

50 «Касса»

28000

51 «Расчетные счета»

21700

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

320

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

5400

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

4680

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

850

80 «Уставный капитал»

55800

99 «Прибыли и убытки»

61050





Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 на 1 июня 200_г.

ФИО подотчетного лица

Должность

Сумма, руб.

1. Иванченко П.С.

Зав. хозяйством

300

2. Сурков И.Г.

Кладовщик

400

3. Фомина Р.Д.

Зав. отделом

150

Итого:


850


Хозяйственные операции за июнь 200_г.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку

4900

2. Выплачена зарплата работникам за май

4680

3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров

138

4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу

?

5. Сдана в банк выручка

20000

6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов

420

7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову

?

8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств

310

9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко

?

10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С.

1500


Журнал хозяйственных операций организации за июнь 200_г.

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Дебит

Кредит

1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку

4900

50

51

2. Выплачена зарплата работникам за май

4680

70

50

3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров

138

41

71

4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу

12

50

71

5. Сдана в банк выручка

20000

51

50

6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов

420

41

71

7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову

20

71

50

8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств

310

01

71

9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко

10

71

50

10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С.

1500

71

50

Итого оборот за месяц:

31990




Добавим два счёта - 10 «Материалы» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».

счет учет оборот сальдо

Синтетические счета

Счет 01-А

«Основные

средства»




Счет 02 – П

«Амортизация основных средств»


Счет 41 – А

«Товары»

Д

К

Д

К

Д

К

Сн- 67000



Сн-33000

Сн-42700








Оборот -

Оборот -

Оборот -

Оборот -

Оборот -

Оборот -

Ск-67000



Ск-33000

Ск-42700



Счет 50 – А

«Касса»


Счет 51– А

«Расчетные счета»

Д

К

Д

К

Сн-28000


Сн-21700


1) 4900

4) 12

2) 4680

5) 20000

7) 20

9) 10

10) 1500

5) 20000

1) 4900

Оборот - 4912

Оборот-26210

Оборот-20000

Оборот - 4900

Ск-6702


Ск-36800



Счет 60 – А-П

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


Счет 66 -П

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»


Счет 70 – П

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д

К

Д

К


Д

К


Сн-320


Сн-5400



Сн-4680






2) 4680


Оборот -

Оборот -

Оборот -

Оборот -


Оборот-4680

Оборот -


Ск-320


Ск-5400



Ск -


Счет 71 – А-П

«Расчеты с подотчетными лицами»


Счет 80- П

«Уставный капитал»


Счет 99 – А-П

«Прибыли и убытки»

Д

К

Д

К

Д

К

Сн-850



Сн-55800


Сн-61050

7) 20

9) 10

10) 1500

3) 138

6) 420

8) 310

4) 12






Оборот-1530

Оборот-

880

Оборот -

Оборот -

Оборот -

Оборот -

Ск-1500



Ск-55800


Ск-61050

Счёт 10 – А «Материалы»



Счёт 08 – А

«Вложения во внеоборотные



активы»







Д

К

Д


К

Сн -


Сн -



6) 420

3) 138


8) 310



Оборот-558

Оборот -

Оборот-310



Ск-558


Ск-310




Аналитические счета

Иванченко П.С.


Сурков И.Г.


Фомина Р.Д.

Д

К

Д

К

Д

К

Сн-300


Сн-400


Сн-150


9)10

10) 1500

8) 310

7) 20

6) 420

3) 138

4) 12

Оборот-1510

Оборот- 310

Оборот-20

Оборот-420

Оборот -

Оборот-150

Ск - 1500


Ск -


Ск -







Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов

Сальдо

начальное

Обороты

за месяц

Сальдо

конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01 «Основные средства»

67000


-

-

67000


02 «Амортизация основных средств»


33000

-

-

33000

08 «Вложения во внеоборотные активы»

-

-

310


310


10 «Материалы»

-

-

558


558


41 «Товары»

42700


-

-

42700


50 «Касса»

28000


4912

26210

6702


51 «Расчетные счета»

21700


20000

4900

36800


60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


320

-

-


320

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»


5400

-

-


5400

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»


4680

4680

-


-

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

850


1530

880

1500


80 «Уставный капитал»


55800

-

-


55800

99 «Прибыли и убытки»


61050

-

-


61050

Итого:

160250

160250

31990

31990

155570

155570


Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам

Наименование счетов

Сальдо

начальное

Обороты

за месяц

Сальдо

конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Иванченко П.С.

300


1510

310

1500


Сурков И.Г.

400

20

420

-

Фомина Р.Д.

150

-

150

-


Итого:

850


1530

880

1500







Баланс на 1 июля 200_г.

Актив

На начало отчётного периода

На конец отчётного периода

Основные средства

67000

67000

Амортизация основных средств

33000

33000

Вложения во внеоборотные активы

-

310

Материалы

-

558

Товары

42700

42700

Касса

28000

6702

Расчетные счета

21700

36800

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

320

320

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

5400

5400

Расчеты с персоналом по оплате труда

4680

-

Расчеты с подотчетными лицами

850

1500

Уставный капитал

55800

55800

Прибыли и убытки

61050

61050

Баланс:

320500

311140


Тестовое задание


  1. Поступление объекта основных средств в счет вклада в уставный капитал от учредителей отражается в учете записью:

1.2. Дт08 Кт75;

"При фактическом поступлении сумм вкладов учредителей в виде денежных средств производятся записи по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Взнос вкладов в виде материальных и иных ценностей (кроме денежных средств) оформляется записями по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" в корреспонденции со счетами 08 "Вложения во внеоборотные активы", 10 "Материалы", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и др.

  1. Списание первоначальной стоимости НМА, выбывшего из эксплуатации в результате износа, осуществляется за счет:

2.2. начисленной амортизации;

п. 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н

  1. Оприходование производственных запасов отражается в учете записью:

3.2. Дт10 Кт15;

ПБУ 6/01

  1. В безакцептном порядке с расчетного счета оплачиваются платежи за:

4.2. электроэнергию;

"Расходы организации" ПБУ 10/99

  1. Амортизация основных средств отражается в течение:

5.2. срока их полезного использования;

Положение о бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ 6/97

  1. Безвозмездное получение материалов от других организаций отражается в учете записью:

6.2. Дт10 Кт91;

п. 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации" и п. 9 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов"

  1. Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:

7.2. Дт52 (валютные счета за рубежом) Кт90;

пунктом 7 ПБУ 9/99

  1. МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии не могут оцениваться способами:

8.2. по нормативной себестоимости;

приказ Минфина № 26н

  1. Положительная деловая репутация фирмы учитывается как:

9.1. надбавка к цене;

ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов"

  1. В результате переоценки основных средств определяется их стоимость:

10.3. восстановительная;

ПБУ 6/01 "Учет основных средств"





Список литературы


1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Текст] // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996. - №48, ст.5369. (в ред. от 03.11.2006).

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ № 94 от 31.10.2000г.

3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утверждено ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П [Текст] // Вестник Банка России, 2002. - №74. ( в ред. от 22.01.2008г.).

4. Письмо Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» [Текст] // Экономика и жизнь, 1993. - №42, 43.

5. Безруких Н.Д. Бакаев А.С. Бухгалтерский учет: Учебник. – 4-е издание. Перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2006 – 719с.

6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2007 – 476с.

7. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов. – М.: - Вузовский учебник, 2008 – 525с.

Размещено на Allbest.ru

16


Случайные файлы

Файл
27264.rtf
123.doc
Essay on Work psy.doc
60072.rtf
23248.rtf