Учет ценных бумаг (19692)

Посмотреть архив целиком

министерство образования и науки российской федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ

КЕМЕРОВСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)


Экономический факультет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Учет ценных бумаг»


Вариант № 4




Выполнила:

студентка гр. СБс-082

Овчаренко М.В.

Проверил:

доцент Долгих Т.В.





Кемерово 2010


Задача № 1

Иностранная компания, являющаяся одним из учредителей российского ОАО «Надежда», вносит вклад в уставный капитал в размере 100 000 дол. США, оцененный по решению учредителей в 2 800 000 руб. курс дол. США, установленный Банком России на дату поступления денежных средств от учредителя на валютный счет общества – 29,29 руб.

Задание:

- Составить бухгалтерские записи, отражающие внесение вклада иностранного учредителя в уставный капитал ОАО «Надежда»;

- Определить налоговые последствия этих операций для ОАО «Надежда».


Решение:

Корреспонденция счетов

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

75-1

80

Отражена величина уставного капитала и задолженность учредителей по оплате вкладов (по курсу дол. 28,00 руб.)

2 800 000 руб. (100 00 дол.)

52

75-1

Внесен учредителями вклад в уставный капитал в денежной форме (курс дол. На дату поступления ден. средств 29,29 руб.)

2 929 000 руб.

75-1

83

Отражено образование и пополнение добавочного капитала на сумму продажи акций по цене, превышающей номинальную стоимость

129 000 руб.


Задача № 2

ООО «Дельта» купило 300 государственных облигаций с фиксированным купонным доходом. Номинальная стоимость – 2 500 руб. за одну облигацию. Проценты начисляются исходя из 0,1% в день. Облигации куплены через 10 дней после выпуска. Цена покупки – 2 500 руб. (в т.ч. накопленный процентный доход (НПД) – 20 руб.). Через 60 дней организация продала облигации по цене 2 800 руб. В эту цену входит НПД, равный 140 руб. (2 000 руб. х 0,1% х (10дн+60дн)).

Задание:

- Отразить в учете операции по приобретению и реализации облигаций;

- Рассчитать сумму налога на доход, облагаемого по ставке 15% от операций по реализации облигаций.


Решение:

Корреспонденция счетов

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

76

51

Отражена покупка государственных облигаций 2500руб.*300 шт

750 000

58 НПД

76

Отражен НПД 20 руб.*300 шт

6 000

58-2

76

Отражено формирование стоимости облигаций в сумме фактических затрат на приобретение (750 000 – 6 000)

744 000

91-2

58 НПД

Отражено списание НПД

6 000

76

91-1

Отражен НПД с реализации (140*300)

42 000

76

91-1

Реализованы государственные облигации (2660*300)

798 000

91-2

58-2

Списана остаточная стоимость облигаций (2480*300)

744 000

91-9

99

Отражен финансовый результат (36 000*15%)

54 000


Задача № 3

ООО «Факел» - продавец, отгрузило покупателю ЗАО «Импульс» материалы на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС 1 800 руб. Покупатель приобрел вексель банка на сумму 11 800 руб. После чего данный вексель покупатель передал продавцу в оплату материалов.

Задание:

- Составить бухгалтерские записи по отражению в учете у продавца (векселедержателя) получения от покупателя векселя третьего лица.

- Указать налоговые последствия этих операций.


Решение:

Корреспонденция счетов

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

62

90-1

Отражена выручка от реализации материалов

11 800

90-3

68

Начислен НДС с выручки

1 800

58

62

Оплата векселем за полученные материалы

10 000


Задача № 4

ООО «Феникс» приобрело на вторичном рынке долгосрочную купонную облигацию номинальной стоимостью 1 000 руб. по 0,91 номинальной стоимости каждая. Учетной политикой организации предусмотрено, доведение долговых ценных бумаг, приобретенных по цене, отличающейся от их номинальной стоимости, в течение срока обращения.

Задание:

- Составить бухгалтерские записи по отражению на счетах бухгалтерского учета ООО «Феникс» финансовых вложений в облигации.


Решение:

Корреспонденция счетов

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

58

51

Отражено формирование стоимости векселя в сумме фактических затрат на приобретение

1090

51

76

Получены денежные средства за реализованную облигацию

200

76

91-1

Реализована облигация

170

76

58

Оплачены требования

30


Задача № 5

ОАО «Радуга» и ООО «Роса» заключили договор простого товарищества и открыли летнее кафе. «Радуга» вложила в товарищество 70 000 руб. (70% общих вкладов), а «Роса» - 30 000 руб. (30%). По условиям договора ведение бухгалтерского учета возложено на «Радугу». По результатам совместной деятельности получена прибыль в сумме 210 000 руб. По договору прибыль (убыток), полученная товарищами, распределяется пропорционально стоимости их вкладов в общее дело.

Задание:

- Составить бухгалтерские записи по отражению в учете ОАО «Радуга» операций по совместной деятельности в форме совместного контроля над деятельностью.


Решение:

Корреспонденция счетов

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

51

80

Внесен на расчетный счет уставный капитал

100 000

90-9

99-2

Отражен финансовый результат

210 000

99

84

Отражена сумма чистой прибыли

210 000

84

75

Начислены дивиденды ООО «Роса»

63 000

84

75

Начислены дивиденды ООО Радуга»

147 000

75

51

Выплачены дивиденды членам простого товарищества

210 000




Случайные файлы

Файл
132508.rtf
34694.rtf
114450.rtf
MI-R0258.DOC
118126.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.