Бухгалтерский баланс. Движение денежных средств (19525)

Посмотреть архив целиком

Федеральное агентство по образованию

ГОУ "Санкт–Петербургский государственный политехнический университет"

Чебоксарский институт экономики и менеджмента (филиал)

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита



КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА


по курсу "Бухгалтерская и финансовая отчетность"



Выполнил

студент III курса заочного отделения

специальность "Финансы и кредит"

группа – 080105-65А

Давыдов Игорь Викентьевич

подпись студента__________

Проверил преподаватель

Малахова Е.А.

подпись преподавателя_______







Чебоксары

2009


Содержание


1. Бухгалтерский баланс и его виды

2. Отчет о движении денежных средств

Список литературы


1. Бухгалтерский баланс и его виды


Бухгалтерский баланс представляет собой способ обобщения и группировки активов предприятия и источников их образования на определенную дату в денежной оценке. Как элемент метода бухгалтерского учета он характеризуется следующими особенностями. Активы предприятия и источники их образования представлены раздельно: экономические ресурсы - в активе, а источники - в пассиве. Итог актива баланса всегда равен итогу пассива баланса. Пассив представляет собой сумму капитала и обязательств предприятия. В бухгалтерском балансе активы и пассивы представлены в стоимостных показателях. Каждый элемент актива и пассива, называется статьей баланса. Каждая статья пассива баланса характеризует источники образования экономических ресурсов: за счет какого источника данная часть активов создана, для какой цели предназначены, их величина. Все статьи актива и пассива баланса, исходя из их экономической однородности, сведены в определенные разделы баланса.

Актив баланса содержит два раздела. Это необоротные активы и оборотные активы. Пассив баланса состоит из трех разделов: капитал и резервы; долгосрочные обязательства; краткосрочные обязательства. Разделы в активе баланса расположены по возрастанию ликвидности, а в пассиве - по степени закрепления источников. Состав разделов баланса и порядок группировки в статей, регламентируются нормативными актами. В бухгалтерском балансе предприятия содержатся показатели, характеризующие активы и источники их формирования на определенную дату.

Группировка экономических ресурсов в активе бухгалтерского баланса представлена в таблице 1.


Таблица 1.

Актив бухгалтерского баланса

Номер раздела

Наименование раздела

Группа статей

I

Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Основные средства

Долгосрочные финансовые вложения

Незавершенное строительство

Итого: по разделу I


II

Оборотные активы

Запасы

Дебиторская задолженность

Денежные средства

Итого: по разделу II


Баланс



В разделе I актива баланса "Внеоборотные активы", представлены все долгосрочные активы предприятия: нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, капитальные вложения. Статьи группы "Нематериальные активы", оцениваются в балансе по остаточной стоимости. Остаточная стоимость данной группы активов определяется как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью и величиной начисленного износа. Также оцениваются и статьи группы "Основные средства", за исключением статьи "Земельные участки". Износ по этому виду активов не начисляется. В балансе все основные средства и нематериальные активы, представлены в одном разделе, независимо от сферы эксплуатации. По статьям группы "Финансовые вложения", отражаются вложения денежных средств и имущества в другие предприятия, на срок более одного года; по статье "Капитальные вложения" - фактические затраты в незавершенном строительстве. В разделе II актива баланса "Оборотные активы", отражаются не текущие активы несколькими группами. В группе "Запасы" отдельными статьями представлены оборотные активы сферы производства. Сырье и материалы, оцениваются в балансе по фактической себестоимости. Затраты в незавершенном производстве, могут быть оценены по нормативной себестоимости, по сумме прямых затрат или по фактической производственной себестоимости. В этом же разделе отражаются и предметы обращения: готовая продукция и товары отгруженные, расходы будущих периодов, которые должны оцениваться по фактической себестоимости. Вторую группу текущих активов представляют краткосрочные финансовые вложения в другие организации. Группа "Денежные средства" представлена статьями "Касса", "Расчетные счета", "Валютные счета", "Прочие денежные средства". В этом же разделе актива отражается и дебиторская задолженность как других организаций и лиц, так и работников данного предприятия.

Пассив баланса (таблица 2) состоит из трех разделов. Раздел III представлен собственным капиталом, а в разделах IV и V отражается привлеченный капитал.


Таблица 2.

Пассив бухгалтерского баланса

Номер раздела

Наименование раздела

Группа статей

III

Капитал и резервы

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Прибыль прошлых лет

Непокрытый убыток прошлых лет

Нераспределенная прибыль отчетного года

Непокрытый убыток отчетного года

Итого: по разделу III


III

Капитал и резервы

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Прибыль прошлых лет

Непокрытый убыток прошлых лет

Нераспределенная прибыль отчетного года

Непокрытый убыток отчетного года

Итого: по разделу III


IV

Долгосрочные обязательства

Заемные средства

Прочие пассивы

Итого: по разделу IV


V

Краткосрочные обязательства

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Итого: по разделу V



Баланс



В разделе III баланса "Капитал и резервы", самостоятельными статьями отражены собственные источники образования имущества - уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал. В этом же разделе приведена нераспределенная прибыль предприятия прошлых лет и отчетного года. Самостоятельными статьями представлен непокрытый убыток. Статьи раздела IV "Долгосрочные обязательства", характеризуют задолженность перед банками по кредитам и займам, полученным от других организаций на срок более одного года.

Раздел V "Краткосрочные обязательства", объединяет несколько групп краткосрочной задолженности: заемные средства, кредиторскую задолженность, резервы предстоящих расходов, доходы будущих периодов. По группе "Заемные средства" самостоятельными статьями отражается задолженность перед банками по краткосрочным ссудам и займам перед другими предприятиями. По статьям группы "Кредиторская задолженность", отражается задолженность поставщикам и подрядчикам, за поступившие от них товарно-материальные ценности, дочерним и зависимым предприятиям, работникам организации, бюджету и социальным фондам.

В зависимости от назначения, содержания и порядка составления, различают несколько видов балансов: - сальдовый баланс характеризует в денежной оценке активы хозяйства и источники их образования по состоянию на определенную дату. Баланс составляется бухгалтерией организации, путем подсчета остатков по счетам; - оборотный баланс помимо остатков активов и источников их образования на начало и конец периода содержит данные об их движении (дебетовые и кредитовые обороты) за отчетный период; - вступительный баланс (начальный) – это первый баланс, составляемый на дату регистрации организации. Актив такого баланса, характеризует состав имущества предприятия, с которым начинается его деятельность, а в пассиве - источники его возникновения. Вступительный баланс содержит меньше статей, чем последующие балансы, отражающие результаты хозяйственной деятельности за определенный период. Перед составлением вступительного баланса, как правило, проводится инвентаризация и оценка имеющихся ресурсов предприятия; - заключительный баланс – это отчетный документ, о производственно-финансовой деятельности предприятия, за определенный период. Он составляется на основе проверенных бухгалтерских записей (выверка оборотов и остатков по счетам, проверка инвентаризацией активов); - ликвидационный баланс характеристика имущественного состояния предприятия, на дату прекращения его деятельности, как юридического лица. - предварительный баланс разрабатывается заранее, на конец отчетного периода с учетом ожидаемых изменений, в составе имущества предприятия. Основой для составления такого баланса служат фактические бухгалтерские данные о состоянии активов и пассивов, на момент его составления и ожидаемые данные о хозяйственных операциях, которые будут совершены до окончания отчетного периода. Предварительный баланс позволяет заранее установить финансовое положение предприятия, в конце отчетного периода; - баланс-брутто используется для научных исследований, совершенствования информационных функций баланса и другого; - баланс-нетто – это баланс, из которого исключены регулирующие статьи: "Амортизация основных средств", "Амортизация нематериальных активов" и другие, в современных условиях возросло значение баланса-нетто, так как он позволяет определить реальную величину активов предприятия. В настоящее время баланс-нетто является действующей отчетной формой.


Случайные файлы

Файл
57622.rtf
8411.rtf
41766.rtf
8718.rtf
157155.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.