Особенности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (19459)

Посмотреть архив целиком

























Особенности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками





1. Погашение задолженности перед поставщиком денежными средствами



ООО «Вымпел» приобрело у ЗАО «Олимп» материалы на сумму 25800 рублей, в том числе 3936 НДС. От поставщика был получен счет-фактура. Материалы были оприходованы. Денежные средства перечислены с расчетного счета. Перевозка материалов осуществлялась сторонней организацией. Счет-фактура 1200 рублей, в том числе НДС 183 рублей за перевозку акцептован и оплачен.



Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

Оприходованы материалы

21864

10

60

2

Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику

3936

19

60

3

Акцептован счет-фактура за перевозку

1017

10

60, 76

4

Учтен НДС, подлежащий уплате

183

19

60, 76

5

Оплачен счет поставщика

25800

60

51

6

Принят к зачету НДС

3936

68

19

7

Оплачен счет за перевозку

1200

60, 76

51

8

Принят к зачету НДС

183

68

19



2. Погашение задолженности перед поставщиком взаимозачетом



В январе 2005 года ЗАО «Олимп» продало ООО «Вымпел» партию товаров на сумму 123000 рублей, в том числе 18763 рублей НДС по договору №1. Себестоимость товаров – 115000. ЗАО «Олимп» определяет выручку от продажи товаров для целей налогообложения «по отгрузке».

В феврале 2005 года ЗАО «Олимп» получило от ООО «Вымпел» по договору №2 партию материалов. Стоимость партии материалов 123000 рублей, в том числе 18763 рублей НДС.

«Олимп» материалы не оплатил. «Вымпел» товары не оплатил.

«Олимп» предложил «Вымпелу» произвести взаимозачет встречных однородных требований. Организации составили акт сверки взаимных задолженностей.



Операции ЗАО «Олимп»

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

Отражена выручка от продажи товаров и задолженность «Вымпела» за проданные товары

123000

62

90-1

2

Списана себестоимость проданных товаров

115000

90-2

41

3

Начислен НДС к уплате в бюджет

18763

90-3

68

4

Отражен убыток отчетного месяца

10763

99

90-9

5

Оприходованы поступившие от «Вымпела» материалы

104237

10

60

6

Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику

18763

19

60

7

Произведен зачет встречных однородных требований

123000

60

62

8

Принят к зачету НДС

18763

68

19



3. Учет аванса, выданного поставщику



ЗАО «Вега» перечислило ООО «Вымпел» аванс в сумме 90000 рублей. Аванс перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 80000 рублей, в том числе НДС – 12203 рублей. И выполнения работ на сумму 10000 рублей, в том числе НДС – 1525 рублей.



Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

Перечислен аванс поставщику

90000

60 «расчеты по авансам выданным»

51

2

Оприходованы поступившие материалы

67797

10

60

3

Учтен НДС по оприходованным материалам

12203

19

60

4

Учтена стоимость выполненных работ

8475

20

60

5

Учтен НДС по выполненным работам

1525

19

60

6

Зачтен аванс

90000

60

60 «расчеты по авансам выданным»



4. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами



1. Страхование имущества

ООО «Юпитер» застраховало помещение своего склада на случай пожара. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая составляет 450000 рублей.

В период действия договора страхования на складе возник пожар, и помещение склада пострадало. Страховая организация выплатила сумму страхового возмещения в соответствии с договором в полном объеме.

Ремонт помещения склада ООО «Юпитер» осуществлялся собственными силами. Стоимость ремонта составила 265000 рублей, в том числе: 65000 рублей – стоимость материалов (в том числе НДС – 9915 рублей), 252000 рублей – затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая ЕСН).



Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

Получена сумма страхового возмещения

450000

51

76-1

2

Приобретены материалы для ремонтных работ

55085

10

60

3

Учтена сумма НДС по приобретенным материалам

9915

19

60

4

Оплачены полученные материалы

65000

60

51

5

Переданы материалы в производство

55085

20

10

6

Начислена заработная плата и ЕСН

252000

20

70, 69

7

Списаны за счет страхового возмещения затраты по ремонту склада

307085

76-1

20

8

Списана за счет страхового возмещения сумма НДС по приобретенным для ремонта материалам

9915

76-1

19

9

Превышение суммы страхового возмещения над понесенными потерями (учтено в составе чрезвычайных доходов)

142915

76-1

99



2. Расчеты по претензиям

ООО «Сатурн» заключило договор с ООО «Марс» на поставку материалов на сумму 65000 рублей (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Марс» претензию на сумму 9000 рублей. Однако ООО «Марс» признало претензию только на сумму 3000 рублей. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Марс», так как материалы стоимостью 6000 рублей потеряли качество по вине покупателя – ООО «Сатурн».



Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

Перечислен поставщику аванс в счет предстоящей поставки материалов

65000

60 «расчеты по авансам выданным»

51

2

Отражена сумма выставленной поставщику претензии

9000

76-2

60 «расчеты по авансам выданным»

3

Оплачена признанная поставщиком претензия

3000

51

76-2

4

Учтена сумма выставленной ранее поставщику претензии, не подлежащей взысканию

6000

60 «расчеты по авансам выданным»

76-2



5. Расчеты с подотчетными лицами



1. Приобретение товаров подотчетными лицами

Работник ЗАО «Вега» получил под отчет 7000 рублей для покупки канцтоваров. Он купил их в магазине канцтовары на сумму 400 рублей, сдал их на склад, а остаток денежных средств вернул в кассу.



Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

Выданы средства под отчет

7000

71

50

2

Оприходованы канцтовары на основании авансового отчета работника

400

10

71

3

Принят в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств

6800

50

71



2. Учет командировочных расходов

Работник Кудрин направлен в командировку из г. Ростов-на-Дону в г. Москву сроком на 5 дней с 5 по 9 февраля включительно в связи с производственной необходимостью. Сумма аванса 6000 рублей исходя из следующего расчета: проезд в оба конца 1200 рублей (включая страховые платежи по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте, плату за пользование постельными принадлежностями в поезде и оплату услуг по предварительной продаже билетов). Проживание в гостинице – 1500 рублей (500 руб.×3 дня), суточные – 1000 рублей (200 руб.×5 дней).


Случайные файлы

Файл
2109.rtf
33988.rtf
2097.rtf
164645.doc
73214.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.