Финансовая отчетность организаций (18517)

Посмотреть архив целиком











Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.


Теоретическая часть:

Чистые активы и порядок их расчета.


Практическая часть.


1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).

2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.

4. Заполнить форму бухгалтерского баланса

Таблица 1

Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала


Номер и наименование счета

Остатки на 01.01

Остатки на 01.10

01 Основные средства

314 000

364 500

02 Амортизация основных средств

60 880

93 200

04 Нематериальные активы

60 500

40 500

05 Амортизация НМА

24 400

17 080

10 Материалы

57 640

51 270

19 НДС по приобретенным ценностям

-

-

43 Готовая продукция

27 032

7 180

50 Касса

500

500

51 Расчетный счет

141 404

108 780

55 Специальные счета в банках

-

32 624

58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года)

82 000

130 200

60 Расчеты с поставщиками (К)

107 760

43 065

62 Расчеты с покупателями (Д)

-

10 000

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

60 000

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

100 000

49 000

68 Расчеты по налогам и сборам

68.1 Налог на доходы физических лиц (К)


12 360


-

68.2 Налог на прибыль

-

-

68.3 НДС (К)

42 756

-

68.6 Налог на имущество (Д)

1 900

-

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69.1 Расчеты по социальному страхованию (К)


6 380


-

69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К)

31 400

-

69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К)

4 100

-

70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К)

72 000

-

71 Расчеты с подотчетными лицами (Д)

340

-

76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К)

91 060

141 614

80 Уставный капитал

110 000

250 000

83 Добавочный капитал

-

91 595

84 Нераспределенная прибыль

22 220

-


Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за 4 квартал


п/п

Документ и содержание операции

Сумма

Дт

Кт

1.

20.10. Приходный кассовый ордер

Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы


10 820


50


51

2.

20.10. Расходный кассовый ордер

Выдано на командировочные расходы Иванову И.И.


5 820


71


50

3.

25.10. Требование

Отпущены материалы на производство продукции


27 120


20


10

4.

31.10. Расчетная ведомость за октябрь

Начислена зарплата основным производственным рабочим

Произведены удержания НДФЛ из зарплаты – 13%


57 820

7 516,6


20

70


70

68.1

5.

31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь:

ПФ – 20 %

ФСС – 2,9 %

ФОМС – 3,1 %


11 564

1 676,8

1 792,4


20

20

20


69.2

69.1

69.3

6.

05.11. Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

- НДФЛ

- расчеты по социальному страхованию

- расчеты по пенсионному обеспечению

- расчеты по обязательному медицинскому страхованию



7 516,6

1 676,8

11 564

1 792,4



68.1

69.1

69.2

69.3



51

51

51

51

7.

10.11. Ведомость готовой продукции

Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости



61 820



43



20

8.

12.11. Бухгалтерская справка

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции



61 820



90.2



43

9.

12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю

Отражена реализация отгруженной продукции по продажной цене

в т.ч. НДС – 18 %



151 820

23 159



62

90.3



90.1

68.3

10.

15.11. Выписка с расчетного счета

Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию



151 820



51



62

11.

15.11. Бухгалтерская справка

Определен финансовый результат от реализации продукции



90.9


99

12.

20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер.

Выдана зарплата за октябрь.



50 303,4


50 303,4



50


70



51


50

13.

10.12. Расходный кассовый ордер

Выдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров



500



71



50

14.

11.12. Приходный ордер со склада

Поступили материалы от поставщика

НДС 18 %


5 633

1 014


10

19


60 60

15.

12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справка

Материалы оплачены поставщику

Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет


6 647


1 014


60


68.3


51


19

16.

13.12. Бухгалтерская справка

Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором



2 520



60



91.1

17.

13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А.

Согласно копии чека приобретены канцтовары


2 237


10


71

18.

13.12. Приходный кассовый ордер

Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета



83



50



71

19.

14.12. Бухгалтерская справка

На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности



3 820



60



91.1

20.

14.12. Мемориальный ордер

На сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации



2 170



51



91.1

21.

14.12. Мемориальный ордер

На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию



2 090



91.2



51

22.

14.12. Акт инвентаризационной комиссии

По результатам инвентаризации выявлены:

Излишки материалов на складе

Недостача топлива на складе



9 820

2 820



10

94



91.1

10

23.

14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы


2 820


91.2


94

24.

31.12. Бухгалтерская справка

Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи»

Субсчет 90.1

Субсчет 90.2

Субсчет 90.3





90.1

90.9

90.9




90.9

90.2

90.3

25.

31.12. Начислен налог на имущество

2 270

91.2

68.6

26.

31.12. Бухгалтерская справка

Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Субсчет 91.1

Субсчет 91.2





91.1

91.9




91.9

91.2

27.

31.12. Бухгалтерская справка

Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат






91.9



99

28.

Начислен налог на прибыль 24 %


99

68.2

29.

31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»




99



84






Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.