Учет текущих обязательств и расчетов (18351)

Посмотреть архив целиком

МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ПРАВА

Специальность: Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Учебная дисциплина: Бухгалтерский финансовый учет




КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА




На тему: Учет текущих обязательств и расчетов




Студентка: Тришечкина Анна Николаевна

Руководитель _______________________________________












Барнаул 2008 г.


ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение 4

1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 5

2. Расчеты с покупателями и заказчиками 7

3. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 11

4. Расчеты по налогам и сборам 14

Список литературы 19



Введение


В процессе своей деятельности организация ведет учет расчетов и обязательств с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с прочими дебиторами и кредиторами, бюджетом и внебюджетными фондами.

Для учета расчетов в плане счетов предназначен VI раздел “Расчеты”. В него входят счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”, 63 “Резервы по сомнительным долгам”, 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”, 68 “Расчеты по налогам и сборам”, 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”, 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”, 71 “Расчеты с подотчетными лицами”, 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”, 75 “Расчеты с учредителями”, 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, 77 “Отложенные налоговые обязательства”.

В лабораторной работе будет рассмотрен учет наиболее распространенных расчетов на примере ООО “Наша организация”. Предприятие занимается производством замороженных полуфабрикатов, находится на обычной системе налогообложения. Все операции будут рассмотрены за январь 2008 г. Несмотря на то, что для некоторых налогов расчетным периодом является квартал (НДС и налог на имущество), начисления будут произведены за 1 месяц, чтобы не затрагивать последующие периоды. Для наглядности решения операции будут располагаться не в хронологическом порядке, а в соответствии с последовательностью задач.


1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками


Для производства продукции организация закупает у разных поставщиков сырье и материалы, потребляет электроэнергию, воду, газ, пар и др. Расчеты с поставщиками ведутся на пассивном счете 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”. По кредиту счета учитывается увеличение задолженности поставщикам при поступлении товаров, работ, по дебету – уменьшение задолженности при оплате или списании долга.


Таблица 1.1. Рабочий план счетов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками

Наименование счета

Номер счета

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

Прочие доходы и расходы

91


Таблица 1.2. Остатки по счетам на 01 января 2008

Наименование счета / субконто

счета

Сумма по дебету

Сумма по кредиту

1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в т. ч.

60


51 600.00

1.1

ООО “Ромашка”



78 600.00

1.2

ЗАО “Титаник”



26 900.00

1.3

ОАО “Ласточка”


53 900.00



Задача 1.1: 14.01.2008 организация закупила у ООО “Мясной двор” 240 кг мяса по цене 80 рублей за 1кг (в т. ч. НДС 10%) по накладной № 24 и счету – фактуре № 24.28.01.2008 товар был оплачен в размере 80% через банк платежным поручением № 58.

Задача 1.2: 11.01.2008 приобретена установка для лепки пельменей по цене 1080000 рублей в т. ч. НДС 18% - 164745,76) у ООО “Пищетехника” (накладная № 8 и счет – фактура № 4).12.01.2008 установка передана для монтажа в ООО “Наладчик” и сделана предоплата на сумму 50000 рублей (в т. ч. НДС 18%) по счету № 167.18.01.2008 установка возвращена из монтажа по акту № 40 и счету-фактуре № 38 и введена в эксплуатацию (акт ввода в эксплуатацию № 1).

Задача 1.3: 29 января 2008 в ООО “Мясной двор” было передано 32 кг пельменей по цене 120 рублей (в т. ч НДС 10%) в счет погашения оставшейся задолженности (накладная и счет-фактура 314).31 января между ООО “Наша организация” и ООО “Мясной двор” подписан акт взаимозачета на сумму 3490.91. Оставшаяся сумма НДС была перечислена по расчетному счету.

Задача 1.4: 19 января 2008 от ЗАО “Фрутлэнд” доставлено 10000 кг лука перевозчиком ОАО “Железные дороги”. В момент доставки приходные документы на груз отсутствовали. Цену товара решено определить по рыночным ценам (согласно учетной политике) – 8 рублей за 1 кг без НДС. Составлен акт о приемке материалов № 1. В тот же день ОАО “Железные дороги” предъявило счет № 362 за услуги по перевозке на сумму 4720 рублей (в т. ч НДС 18%). Также были выставлены акт за услуги № 610 и счет - фактура № 610. 20 января 2008 г. счет был оплачен платежным поручением № 48.

Задача 1.5: 26.01.2008 г. погашена задолженность ООО “Ромашка” в полном объеме (платежное поручение № 56).

Задача 1.6: 29.01.2008 г. Погашена задолженность ЗАО “Титаник” в размере 14000.00 рублей (платежное поручение № 89).

Задача 1.7: 30.01.2008 предъявлена претензия ОАО “Ласточка” за непоставку продукции по предоплате от 16.12.2007 г. на сумму 53900.00 рублей.

Решение:


Таблица 1.3. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2008

Дата

Основание

Содержание хозяйственной операции

дебет

кредит

сумма

1

2

3

4

5

6

7

1

14.01.2008

Накладная № 24

Куплено мясо у ООО “Мясной двор”

10

60

17454,55

2

14.01.2008

Счет-фактура 24

Принят к учету входящий НДС

19.3

60

1745,45

1

2

3

4

5

6

7

3

28.01.2008

ПП № 58

Оплачена задолженность ООО “Мясной двор”

60

51

15360,00

4

11.01.2008

Накладная № 8

Оприходована установка, требующая монтажа

07

60

915254,23

5

11.01.2008

Счет-фактура 4

Принят к учету входящий НДС

19

60

164745,77

6

12.01.2008

Акт передачи 1

Установка передана в монтаж

08.4

07

915254,23

7

12.01.2008

Счет № 167

Сделана предоплата ООО “Наладчик” по ПП № 33

76.5

51

50000,00

8

18.01.2008

Акт № 40

Приняты к учету оказанные услуги по монтажу установки

08.4

76.5

42372,88

9

18.01.2008

Счет-фактура 38

Принят к учету входящий НДС

19.3

76.5

7627.12

10

18.01.2008

Акт ввода в экспл.1

Смонтированная установка введена в эксплуатацию

01

08.4

957627.11

1

2

3

4

5

6

7

11

29.01.2008

Накладная № 314

Реализованы пельмени ООО “Мясной двор”

90.2

43

3200.00

12

29.01.2008

Счет-фактура314

Начислен НДС к уплате (3840/110*10)

90.3

68.2

349.09

13

29.01.2008

Счет - фактура314

Определена задолженность ООО “Мясной двор”

62.1

90.1

3840.00

14

31.01.2008

Акт взаимозачета

Урегулирована задолженность по акту взаимозачета

60

62

3490.91

15

31.01.2008

ПП № 63

Сумма НДС перечислена ООО “Мясной двор”

60

51

349.09

16

31.01.2008

ПП № 216

ООО “Мясной двор” перечислил НДС

51

62

349.09

17

19.01.2008

Акт приемки 1

Приняты к учету 10000 кг лука по учетной цене

10

60

80000.00

18

19.01.2008

акт № 610

Приняты к учету услуги по доставке груза от ОАО “Железные дороги”

10

76.5

4000.00


1

2

3

4

5

6

7

19

19.01.2008

счет - фактура610

Принят к учету входной НДС

19

76.5

720.00

20

20.01.2008

Счет 362

Оплачен счет за перевозку платежным поручением 48

76.5

51

4720.00

21

26.01.2008

ПП № 56

Погашена задолженность ООО “Ромашка”

60

51

78600.00

22

29.01.2008

ПП № 89

Частично погашена задолженность ЗАО “Титаник”

60

51

14000.00

23

30.01.2008

Претензия

Предъявлена претензия ОАО “Ласточка”

60

76.2

53900.00






Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.