Разработка финансового плана организации (17545)

Посмотреть архив целиком

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Институт заочного обучения


Кафедра «Управления организацией»


КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ


По дисциплине: Внутрифирменное планирование


Вариант № 14

Разработка финансового плана организации


Выполнила студентка

заочной формы обучения

специальности: Финансовый менеджмент

специализации: Менеджмент организации

IIIкурса группы МСЭИ ФМ 2008/02

Шутова Е.А._____________________________

студенческого билета (подпись) (инициалы, фамилия)

Проверил преподаватель:

М.А. Федотова ___________(подпись) (инициалы, фамилия)



Москва - 2009


1. Задание


По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:

  • План по финансовым результатам (прибыль или убыток);

  • План движения денежных средств;

  • Плановый баланс (агрегированный).

Исходные данные:

  1. План производства


Изделия

Цена за единицу

Объем производства, шт.

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Всего 1 год

2 год

1

А

200

400

450

500

650

2000

3000

2

Б

400

1000

1000

1000

1000

4000

4000


  1. Переменные затраты на единицу продукции, руб.


Наименование затрат

Изделие А

Изделие Б

1

Материалы

50

120

2

Заработная плата рабочих с отчислениями на соц. нужды

30

40

3

РСи ЭО

40

70

4

Прочие переменные расходы

-

-


ИТОГО переменные затраты

120

230


  1. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. руб.


Наименование затрат

1 год

2 год

1

Зарплата управляющего персонала с отчислениями

100

100

2

Аренда помещения

80

80

3

Амортизация помещения

-

-

4

Амортизация оборудования

40

40

5

Реклама

80

80

6

Прочие условно-постоянные расходы

60

60


ИТОГО

360

360

*Примечание:

- годовые расходы распределяются равномерно по кварталам;

  • арендная плата уплачивается вперед за квартал;

  • стоимость оборудования 400 тыс. руб., амортизация 10% в год.


  1. Дополнительные исходные данные


Условия работы


1

Учетная политика (порядок учета реализации продукции)

По моменту отгрузки

2

Порядок оплаты продукции

100 % предоплата

3

Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала

50 % месячного выпуска

4

Норматив производственных запасов на начало квартала

Месячная потребность

5

Порядок оплаты материалов

50% предоплата, остальное в кредит на 30 дней

6

Политика финансирования

Полностью за счет собственных средств


2. Решение


Определение объема реализованной продукции

Продукция реализуется по моменту отгрузки, следовательно, реализуемая продукция рассчитывается по следующей формуле:


РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП= Цii,


где ОП – отгруженная продукция,

Огп(н), Огп(к) - остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,

ТП –товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).


Таблица 1. Расчет планового объема реализации, тыс. руб.

Период

ТП

Огп(к)=Онерп

ОП=РП

Ооно(к)=ДЗк

Поступления за прод.

1

2

3

4

5

6

I квартал

480

80

400

0

400

II квартал

490

81,7

488,3

0

488,3

III квартал

500

83,3

498,4

0

498,4

IV квартал

530

88,3

525

0

525

1-й год

2000

88,3

1911,7

0

1911,7

2-й год

2200

91,7

2196,6

0

2196,6


Пример расчета:

Графа 2: ТП = Цi * Кi

Изделие А: 1 квартал = 400 * 200 = 80000 руб. = 80 тыс. руб

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 400 = 400000 руб. = 400 тыс. руб.

Всего: 80 + 400 = 480 тыс. руб.

Графа 3: Огп(к) = ТП/3 * 0,5 (норматив остатков гп)

1 квартал: 480/3 * 0,5 = 80 тыс. руб.

Графа 4: РП = Огп(н) +ТП +Огп(к)

1 квартал: 480 – 80 = 400 тыс. руб.

2 квартал: 80 + 490 – 81,7 = 488,3 тыс. руб.

Графа 5:

Дебиторская задолженность не будет формироваться, т.к. по исходным данным порядок оплаты продукции - 100 % - ная предоплата. Все показатели будут равны 0.

Графа 6:

Сумма поступлений за продукцию будет равна сумме реализованной продукции, т.к. оплата поступает в виде 100 %-ной предоплаты.



Таблица 2. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.

Показатели

1-й год, в том числе

1-й год (всего)

2-й год

I

II

III

IV

1

ТП (в оптовых ценах)

480

490

500

530

2000

2200

2

Переменные затраты на ТП

278

284

290

308

1160

1280

3

Условно-постоянные расходы

90

90

90

90

360

360

4

Себестоимость ТП

368

374

380

398

1520

1640

5

Затраты на 1 руб. ТП, руб.

0,8

0,8

0,8

0,8

0,8

0,75

6

Себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода

64

65,4

66,6

70,6

70,6

68,8

7

Себестоимость реализованной продукции

304

372,6

378,8

394

1449,4

1641,8


Пример расчета:

Строка 1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 2

Строка 2: Объем производства * Общее кол-во переменных затрат

Изделие А: 1 квартал = 400 * 120 = 48 000 руб. = 48 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 230 = 230000 руб. = 230 тыс. руб.

Всего: 48 + 230 = 278 тыс. руб.

Строка 3:

По квартально : Общее количество годовых условно-постоянных расходов / 4 квартала.

360/4 = 90 тыс. руб.

Строка 4: строка 2 + строка 3

1 квартал = 278 + 90 = 368 тыс. руб.

Строка 5: строка 4 / строка 1

1 квартал = 368 / 480 = 0,8

Строка 6: строка 5 * графа 2 (таблица 1)

1 квартал = 0,8 * 80 = 64 тыс. руб.

Строка 7: Срп=Сонерп(н) +Стп –Сонерп(к)

1 квартал = 368 – 64 = 304 тыс. руб.

2 квартал = 64 + 374 – 65,4 = 372,6 тыс. руб.


Таблица 3. Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. руб.

Показатели

1-й год, в том числе

1-й год (всего)

2-й год

I

II

III

IV

1

Объем РП

400

488,3

498,4

525

1911,7

2196,6

2

Себестоимость РП

304

372,6

378,8

394

1449,4

1641,8

3

Прибыль или убыток за плановый период

96

115,7

119,6

131

462,3

554,8

4

Налог на прибыль (24%)

23

27,8

28,7

31,4

110,9

133,2

5

Прибыль за вычетом налога

73

87,9

90,9

99,6

351,4

421,6

6

Прибыль нарастающим итогом

73

160,9

251,8

351,4

351,4

773


Пример расчета:

Строка 1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 4

Строка 2:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 2 строка 7

Строка 3: строка 1 – строка 2

1 квартал = 400 – 304 = 96

Строка 4: строка 3 * 24 % (Ставка налога на прибыль)

1 квартал = 96 * 0,24 = 23 тыс. руб.

Строка 5: строка 3 - строка 4

1 квартал = 96 – 23 = 73 тыс. руб.

Строка 6:

1 квартал = 73 тыс. руб.

2 квартал = 73 + 87,9 = 160,9 тыс. руб.


Таблица 4. Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. руб.

Показатели

1-й год, в том числе

1-й год (всего)

2-й год

I

II

III

IV

1

Стоимость материалов на выпуск продукции

140

142,5

145

152,5

580

630

2

Запас материалов на начало периода

46,7

47,5

48,3

50,9

46,7

52,6

3

Увеличение запасов в течение периода

0,8

0,8

2,6

1,8

5,9

0

4

Закупка

140,8

143,3

147,6

154,3

585,9

630

5

КЗ на начало периода

46,7

46,6

23,88

24,6

46,7

25,71

6

КЗ на конец периода

46,6

23,88

24,6

25,71

25,71

1,07

7

Оплата за период

140,8

166,02

146,8

153,19

606,89

654,64


Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет собственных средств (уставный капитал).

Пример расчета:

Строка 1: Объем производства * Количество материалов на ед. продукции

Изделие А: 1 квартал = 400 * 50 = 20 000 руб. = 20 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тыс. руб.

Всего: 20 +120 = 140 тыс. руб.

Строка 2: строка 1 / кол-во месяцев в данном периоде (т.к. норматив производственных запасов на начало квартала - месячная потребность)

1 квартал: 140 / 3 = 46,7 тыс. руб.

Строка 3:

1квартал = 2 квартал (строка 2) – 1 квартал (строка 2)

1 квартал = 47,5 - 46,7 = 0,8 тыс. руб.

Строка 4: строка 1 + строка 3

1 квартал = 140 + 0,8 = 140,8 тыс. руб.

Строка 7: строка 4 + строка 5 – строка 6

1 квартал = 140,8 тыс. руб.


Таблица 5. План движения денежных средств, тыс. руб.

Показатели

1-й год, в том числе

1-й год (всего)

2-й год

I

II

III

IV

1

Денежные средства на начало периода

0

18,2

113,9

211

0

314,9

2

Поступления денежных средств (за продукцию)

400

488,3

498,4

525

1911,7

2196,6

3

Платежи:

381,8

415,32

400,58

420,09

1617,79

1757,84

3.1

Оплата материалов

140,8

166,02

146,88

153,19

606,89

654,64

3.2

З/пл и отчисления на социальные нужды

52

53,5

55

59,5

220

250

3.3

РС и ЭО

86

88

90

96

360

400

3.4

Прочие переменные расходы

-

-

-

-

-

-

3.5

Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации

80

80

80

80

320

320

3.6

Налог на прибыль

23

27,8

28,7

31,4

110,9

133,2

4

Чистый поток денежных средств

18,2

72,98

97,82

104,91

293,8

438,76

5

Денежные средства на конец периода

18,2

91,18

211,72

315,9

293,91

753,66


  • расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;

  • выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление;

  • налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.

Пример расчета:

Строка 2:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 6

Строка 3: сумма строк 3.1 – 3.6

1квартал = 140,8 + 52 + 86 + 80 + 23 = 381,8 тыс. руб.

Строка 3.1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 4 строка 7

Строка 3.2: Объем производства * переменные затраты по з/п рабочих с отчислениями на соц. нужды)

Изделие А: 1 квартал = 400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тыс. руб.

Всего: 12 + 40 = 52 тыс. руб.

Строка 3.3: Объем производства * переменные затраты по РС и ЭО)

Изделие А: 1 квартал = 400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 70 = 70 000 руб. = 70 тыс. руб.

Всего: 16 + 70 = 86 тыс. руб.

Строка 3.5:

Годовые условно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала

360 - 40 = 320 тыс. руб.

1 квартал: 320 / 4 = 80 тыс. руб.

Строка 3.6:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 3 строка 3

Строка 4: строка 2 – строка 3

1 квартал: 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.

Строка 5: строка 1 + строка 2 – строка 3

1 квартал = 0 + 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.

2 квартал = 18,2 + 488,3 – 392,6 = 113,9 тыс. руб.



Таблица 6. Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб.

Статьи баланса

1.01.01.

1.04.01.

1.07.01.

1.10.01.

1.01.02.

1.01.03.


Актив







1

Основные средства (за вычетом амортизации)

400

390

380

370

360

320

2

Оборотные активы

66,7

149,7

247,6

348,5

458,1

919,7

2.1

Запасы материалов (Таблица 4 строка 2)

46,7

47,5

48,3

50,9

46,7

52,6

2.2

Расходы будущих периодов (арендная плата)

20

20

20

20

20

20

2.3

Остатки нереализованной продукции (по себестоимости) (Таблица 2 строка 6)

0

64

65,4

66,6

70,6

68,8

2.4

Денежные средства (Таблица 5 строка 5)

0

18,2

91,18

211,72

315,9

753,66

2.5

Дебиторская задолженность (Таблица 1 графа 5)

-

-

-

-

-

-


Итого валюта баланса

466,7

539,7

627,6

718,5

818,1

1239,7


Пассив







3

Уставный капитал

466,7

466,7

466,7

466,7

466,7

466,7

4

Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) (Таблица 3 строка 6)

-

73

160,9

251,8

351,4

773


5

Кредиторская задолженность (за материалы) из 4 табл. 5 графа

46,7

46,6

23,8

24,6

46,7

25,71

6

Резервы предстоящих платежей

-

-

-

-

-

-

7

Убыток

-

-

-

-

-

-


Итого валюта баланса

466,7

539,7

627,6

718,5

818,1

1239,7



Уставный капитал организации (деятельность осуществляется за счет собственных средств) = Стоимость оборудования + арендная плата (за квартал) + запасы материалов (на начало деятельности)=400 + 20 + 46,7= 466,7 тыс. руб.







Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.