Программа комплексной ревизии произв. и фин-хоз. деят-ти с/х орг-ции (17504)

Посмотреть архив целиком

Программа комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственной организации


п/п

Раздел программы и контрольные процедуры

Источники информации

Приемы и способы контроля

1

2

3

4


1. Ревизия учредительных документов



1.1.

Ревизия наличия, правильности оформления и регистрации учредительных документов организации

Учредительный договор, устав, протоколы собрания учредителей, расчеты, решения вышестоящих органов и иные учредительные документы

Контрольное изучение документов и их встречная сверка в сплошном порядке, опросы должностных лиц организации, запросы вышестоящих органов (по унитарным предприятиям)

1.2.

Ревизия соблюдения основных положений учредительных документов в деятельности органов управления организации

То же

Тоже

1.3.

Ревизия соблюдения внутреннего трудового распорядка и иных норм регламента организации

Правила внутреннего распорядка, должностные обязанности, положения о внутрихозяйственных подразделениях и иные локальные нормативные акты

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, опросы должностных лиц организации, выборочная проверка фактического выхода на работу и соблюдения режима рабочего дня


2. Ревизия внеоборотных активов



2.1.

Ревизия состояния хранения и сохранности внеоборотных активов

Инвентарные книги и карточки учета основных средств и нематериальных активов, инвентаризационные описи, результаты фактического наблюдения состояния хране­ния и сохранности отдельных объектов

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослежива­ние учетных записей, оп­росы должностных лиц организации, контроль­ная инвентаризация и фактический осмотр от­дельных объектов в на­туре




Продолжение

п/п

Раздел программы и контрольные процедуры

Источники информации

Приемы и способы контроля

1

2

3

4

2.2

Ревизия вложе­ний во внеобо­ротные активы

Первичные документы и свод­ные ведомости (машинограм­мы) по учету вложений во внеоборотные активы, жур­нал-ордер № 16-АПК, резуль­таты фактического осмотра выполненных работ

То же

2.3

Ревизия поступ­ления и внутри­хозяйственного перемещения внеоборотных активов

Первичные документы по уче­ту поступления и внутрихозяй­ственного перемещения основных средств и нематери­альных активов, их инвентар­ные карточки и списки, жур­налы-ордера № 16-АПК и № 13-АПК, ведомости (ма­шинограммы) аналитическо­го учета

Тоже

2.4

Ревизия списа­ния и прочего выбытия вне­оборотных активов

Первичные документы по уче­ту списания и прочего выбы­тия основных средств и нема­териальных активов, их ин­вентарные карточки, журнал-ордер № 13-АПК, ведомости (машинограммы) аналитиче­ского учета

То же

2.5

Ревизия использования внеоборотных активов

Ведомости расчета и распре­деления амортизации по основным средствам и немате­риальным активам, их инвен­тарные карточки, журнал-ордер № 10- АПК, договоры аренды и проката

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей, контрольный пересчет амортизационных отчис­лений по отдельным объектам, анализ их использования за ревизуемый период

2.6.

Ревизия ремонта основных средств

Сметы и первичные документы по учету ремонта отдельных объектов, журнал-ордер № 10-АПК, ведомости (машинограммы) учета указанных затрат, результаты фактического соблюдения ремонтных работ

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, контрольный обмер отдельных ремонтных работ, опросы должностных лиц организации и письменные запросы сторонних организаций





Продолжение

п/п

Раздел программы и контрольные процедуры

Источники информации

Приемы и способы контроля

1

2

3

4


3. Ревизия материально-производственных запасов



3.1.

Ревизия организации складского хозяйства и хранения материально-производственных запасов

Книги и карточки складского учета, первичные документы по учету поступления и внутрихозяйственного перемещения материалов, инвентаризационные описи, отчеты о движении материальных ценностей, результаты фактического наблюдения складского хозяйства и хранения материально-производственных запасов

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, контрольная инвентаризация отдельных материалов, фактический осмотр их мест хранения, опросы должностных лиц организации

3.2.

Ревизия оприходования продукции собственного производства

Первичные и сводные документы по уче­ту поступления продукции растениеводства, животноводства и других отраслей, отчеты о движении материальных ценностей, журнал-ордер №10-АПК, результаты фактического наблюдения оприходования продукции собственного производства

То же

3.3.

Ревизия поступления материально-производственных запасов со стороны

Первичные и сводные документы по уче­ту поступления материалов со стороны, отчеты о движении материальных ценностей, журналы-ордера № 6-АПК, №?-АПК, №8-АПК, результаты фактического наблюдения оприходования материально-производственных запасов

То же

3.4

Ревизия выбытия материально-производственных запасов

Первичные и сводные документы по уче­ту продажи, производственного потребления, списания и прочего выбытия материалов и готовой продукции, отчеты о движении материальных ценностей, инвентаризационные описи, ведомости аналитического учета, журналы-ордера №10-АПК, №11-АПК, №15-АПК, №16-АПК, результаты фактического наблюдения выбытия материально-производственных запасов

Тоже


Продолжение


Раздел



программы и

Источники

Приемы и способы

п/п

контрольные

информации

контроля


процедуры



1

2

3

4

3.5

Ревизия соблю-

Плановые (норм-ые) рас-

Анализ соблюдения


дения норма-

четы запасов материальных

плановых (нормативных)


тивных запасов

ценностей, данные аналити-

запасов и использования


и использова-

ского и синтетического учета

отдельных материаль-


ния материаль-

по счету 10 «Материалы», бух-

ных ценностей за ревизу-


ных ценностей

галтерские балансы, справки

емый период, контроль-



и пояснительные записки к

ный пересчет указанных



бухгалтерской отчетности

расчетов, выявление неиспользуемых ценностей и определение их ликвидности


4. Ревизия использования трудовых ресурсов и оплаты труда



4.1

Ревизия соблюдения действующего порядка организации, нормирования и охраны труда

Штатное расписание, положения об управленческих службах и внутрихозяйственных подразделениях, должностные инструкции, сборники норм выработки и иные локальные нормативные акты по труду, результаты фактического наблюдения организации, нормирования и охраны труда

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, сопоставление положений локальных нормативных актов по труду с соответствующими нормами действующего трудового законодательства, контрольные осмотры отдельных рабочих мест, опросы должностных лиц организации





4.2

Ревизия правильности расчетов по оплате труда

Штатное расписание, положения об оплате труда, трудовые контракты, расчетно-платежные ведомости, первичные документы по учету труда и выполненных работ, данные аналитического и синтетического учета по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», результаты фактического наблюдения за соблюдением положения об оплате труда

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, сопоставление фактических выплат по труду с положением об оплате труда, контрольные обмеры отдельных работ


5. Ревизия денежных средств и финансовых вложений




Случайные файлы

Файл
2.69 (2).doc
39160.rtf
120465.doc
177974.rtf
153685.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.