Бухгалтерский учет и имущество организации (16185)

Посмотреть архив целиком

34



Содержание


Введение

  1. Практическая задача

1.1 Классификация имущества организации

1.2Бухгалтерский баланс

  1. Ситуационные задания

2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта

2.2 Баланс

  1. Тестовое задание

Список литературы



1. Практическая задача


Задание 1.1 Классификация имущества организации


Состав хозяйственных средств ОАО «Меркурий» и источников формирования

п./п

Наименование хозяйственных средств и источников организации

Сумма, руб.

1

2

3

1.

Топливо

1800

2.

Задолженность завода за получение от базы снабжения №1 материалы

9180

3.

Готовая продукция на складе

3420

4.

производственное оборудование в цехах

2830

5.

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

5200

6.

Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет

82160

7.

Исключительное право на товарный знак

10000

8.

Тара

400

9.

Уставный капитал

478380

10.

Убытки прошлых лет

-30000

11.

Амортизация основных средств

-13000

12.

Краткосрочные кредиты банка

8200

13.

Прочие кредиторы

2700

14

Касса

15000

15

Специальные счета в банках

2380

16

Незавершенное производство

5250

17

Основные материалы

21600

18

Прочие дебиторы

60

19

Расчётный счёт

142720

20

Вспомогательные материалы

416

21

Основные средства общецехового назначения

494862

22

Задолженность органам страхования и обеспечения

7528

23

Задолженность работникам по оплате труда

75280

24

Долгосрочные кредиты

3250

25

Задолженность подотчётных лиц

185

26

Краткосрочные займы

4800

27

Прочие материалы

1334

28

Прибыль отчётного года

384800

29

Покупные полуфабрикаты

7200

30

Долгосрочные займы

4300

31

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

5714

32

Целевое финансирование

2400

33

Здания и оборудования складов отделов снабжений и сбыта

245100

34

Валютный счёт

5200

35

Резервный капитал

342400

36

Основные средства ЖКХ

320000

37

Основные средства цехов вспомогательного производства

120000

38

Резерв предстоящих расходов

12330

39

Расходы будущих периодов

265

40

Задолженность работников по возмещению материального ущерба

1200


Задание 1.2 Бухгалтерский баланс


Группировка имущества организации по видам

п/п

Виды имущества

Сферы нахождения

Наименование имущества

Сумма, руб.

1.

Внеоборотные активы

Сфера производства

Производственное оборудование в цехах

2830

Амортизация основных средств

-13000

Основные средства общецехового назначения

494862

Основные средства ЖКХ

320000

Основные средства цехов вспомогательного производства

120000

Здания и оборудования складов отделов снабжений и сбыта

245100

 

 

Непроизводственная сфера

Исключительное право на товарный знак

10000

 

 

 

ИТОГО

1179792


2.












Оборотные активы

Сфера производства

Топливо

1800

Вспомогательные материалы

416

Тара

400

Готовая продукция на складе

3420

Незавершенное производство

5250

Основные материалы

21600

Прочие материалы

1334

Покупные полуфабрикаты

7200

Расходы будущих периодов

265

Сфера обращения

Прочие дебиторы

60

Задолженность работников по возмещению материального ущерба

1200

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

5200

Касса

15000

Расчётный счёт

142720

Валютный счёт

5200

Задолженность подотчётных лиц

185

 


 

Специальные счета в банках

2380

 

ИТОГО

213630

3.

Убытки

 

Убытки прошлых лет

30000

 

 

 

ВСЕГО

1363422


Группировка имущества по источникам образования

п./п

Источники образования

Наименование источников

Сумм, руб.

1.

Собственные

Уставный капитал

478380

Прибыль отчётного года

384800

Целевое финансирование

2400

Резервный капитал

342400

 

 

ИТОГО

1207980

2.

Заёмные

Краткосрочные кредиты банка

8200

Долгосрочные кредиты

3250

Краткосрочные займы

4800

Прочие кредиторы

2700

Долгосрочные займы

4300

ИТОГО кредиты и займы

23250

Задолженность завода за получение от базы снабжения №1 материалы

9180

Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет

82160

Задолженность органам страхования и обеспечения

7528

Задолженность работникам по оплате труда

75280

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

5714

ИТОГО обязательства по расчётам

179862

Резерв предстоящих расходов

12330

ИТОГО обязательства по распределению

12330

 

 

ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ

1423422


2. Ситуационные задания


Задание 2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта


Журнал хозяйственных операций.

п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корресп. счетов

 

Тип изменений

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1.

По договору поставки оборудования №59 от 13.12.2008 г., заключенному с ОАО "Аккорд" 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок с програмно-цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23600 руб., в том числе НДС 18%

20000

07

60

А/П увеличения

 

НДС

3600

19

60

 

 

Оплата за поставленное оборудование произведена 19.12.2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89

23600

60

51

А/П уменьшения

 

Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в монтаж №6 от 17.12.2008 г. станок с програмно-цифровым управлением передан в монтаж

20000

01

07

Активный

2.

Согласно требованиям -накладным №1-58 в течение января 2003 г. ОАО "Меркурий" потреблены следующие виды материалов для основного производства:

 



 

 

мука

6000

20

10

Активный

 

масло

15600

20

10

Активный

 

полуфабрикаты

5200

20

10

Активный

 

на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы

400

25

10

Активный

 

бухгалтерией: канцелярские товары

36

26

10

Активный

3.

15.02.2008 г. ОАО "Меркурий" получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь

76000

50

51

Активный

 

Согласно платёжной ведомости №44 от 17.02.2008 организации выдана зарплата работникам за февраль

76000

70

50

А/П уменьшения

 

17.02.2008 г. Депонирована невыданная заработанная плата.

720

76.4

70

Пассивный

 

Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО №18

720

51


50


А/П. увеличения


Журнал хозяйственных операций.

Дата

Содержание операции

Док, основание для отраж. операции в Б.У.

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

16.12.2009

По договору поставки оборудования №59 от 13.12.2008 г., заключенному с ОАО "Аккорд" 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок с программно - цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23600 руб., в том числе НДС 18%

Требование-накладная

07

60

20000

16.12.2009

НДС

Счёт-фактура

19

60

3600

19.12.2009

Оплата за поставленное оборудование произведена 19.12.2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89

Выписка банка

60

51

23600

17.12.2008

Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в монтаж №6 от 17.12.2008 г. станок с програмно - цифровым управлением передан в монтаж

Акт приёма-сдачи

01

07

20000

 

 

 




янв.09

Согласно требованиям - накладным №1-58 в течение января 2003 г. ОАО "Меркурий" потреблены следующие виды материалов для основного производства:

 




 

мука

требование накладная

20

10

6000

 

масло

требование накладная

20

10

15600

 

полуфабрикаты

требование накладная

20

10

5200

 

на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы

требование накладная

25


10


400


 

бухгалтерией: канцелярские товары

требование накладная

26


10


36


15.02.2009

15.02.2009 г. ОАО "Меркурий" получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь

Выписка банка, ПКО

50


51


76000


17.02.2009

Согласно платёжной ведомости №44 от 17.02.2009 организации выдана зарплата работникам за февраль

платёжная ведомость

70


50


76000


17.02.2009

17.02.2009 г. Депонирована невыданная заработанная плата.

Бух. Справка запись в плат вед-ти

76.4


70


720


 

Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО №18

РКО

51


50


720


1 ОС


2 Амортизация


4 НМА


7 оборуд. к уст.

Сн1182792



Сн [13000]



Сн 10000



Сн 0


20000



 



 



20000

20000

 



 



 



 


 



 



 



 


 



 



 



 


 



 



 



 


20000

 


 

 


 

 


20000

20000

Ск 1202792



Ск [13000]



Ск 10000



Ск 0
























10 материалы


19 налог


20 основ пр-во


25общ-пр расх

Сн 32750



Сн 0



Сн 0



Сн 0


 

6000


3600



6000



400

400

 

15600


 



15600



 


 

5200


 



5200



 


 

400


 



400



 


 

36


 



36



 


 

27236


3600

 


27236

 


0

 

Ск 5514



Ск 3600



Ск 27236



Ск
























26общ-хоз расх


43 Г. П..


45 Тов. отгруж.


50Касса

Сн 0



Сн3420



Сн 5250



Сн 15000


36

36


 



 



76000

76000

 



 



 



 


 



 



 



 


 



 



 



 


 



 



 



 


0

 


 

 


 

 


76000

76000

Ск 0



Ск 3420



Ск 5250



Ск 1500
























51 р/с


52 валютн сч


55 Спец счета в бан


60 рас с пост и подр

Сн 142720



Сн 5200



Сн2380



 

Сн 9180

720

23600


 



 



23600

20000

 

76000


 



 



 

3600

 



 



 



 


 



 



 



 


 



 



 



 


720

99600


 

 


 

 


23600

23600

Ск 43840



Ск 5200



Ск 2380




Ск 9180












62 расч с покуп и заказ


66 рас по крат кр и з


67 долгосроч кред


68 расч по нал и сб

Сн 5260



 

Сн 13000


 

Сн 7550


 

Сн 5714

 



 



 



 


 



 



 



 


 

 


 

 


 

 


 

 

Ск 5260



 

Ск 13000


 

Ск 7550


 

Ск5714

69 расч по соц страх


70 расч по з/п


71 расч с п/о лиц


76 расч. с разн. деб. и кред.

 

Сн 89688


 

Сн75280


Сн 185



 

Сн 2700

 



75280

720


 



 


 



 



 



 


 

 


75280

720


 

 


 

 

 

Ск 89688


 

Ск 720


Ск 185



 

Ск 1200

76.4 депонир


80 УК


82 Рез кап


84 Непокрытый уб

Сн о



 

Сн 478380


 

Сн 342400


 

Сн [30000]

720



 



 



 


 



 



 



 


720

 


 

 


 

 


 

 

Ск720



 

Ск 478380

 

Ск 342400

 

Ск [30000]























86 Целевое фин


96 резерв предст рас


97 РБП


98 дох буд. пер

 

Сн 2400


 

Сн12330


Сн 265



Сн 1200


 



 



 



 


 



 



 



 


 

 


 

 


 

 


 

 

 

Ск 2400


 

Ск12330


Ск 265



Ск1200


99 прибыль










 

Сн384800










 











 











 

 










 

Ск384800











Задание 2.2 Баланс


Синтетический учёт

счета

Наименование синтетического счета

Сальдо начальное

Оборот за месяц

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

О1

Основные средства

1182792

 

20000

 

1202792

 

О2

Амортизация ОС

-13000

 

 

 

-13000

 

О4

НМА

10000

 

 

 

10000

 

О7

Оборудование к установке

 

 

20000

20000

0

 

10

Материалы

32750

 

 

27236

5514

 

19

Налог НДС

 

 

3600

 

3600

 

20

основное производство

 

 

27236

 

27236

 

25

Общепроизводственные расходы

 

 

400

400

 

 

26

Общехозяйственные расходы

 

 

36

36

 

 

43

Готовая продукция

3420

 

 

 

3420

 

45

Товары отгруженные

 

 

 

 

 

 

46

Выполненные этапы по незавершённым работам

5250

 

 

 

5250

 

50

Касса

15000

 

76000

76000

15000

 

51

Расчётный счёт

142720

 

720

99600

43840

 

52

Валютные счета

5200

 

 

 

5200

 

55

Специальные счета в банках

2380

 

 

 

2380

 

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

 

9180

23600

23600

 

9180

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

5260

 

 

 

5260

 

66

Краткосрочные кредиты банка

 

13000

 

 

 

13000

67

Долгосрочные кредиты банка

 

7550

 

 

 

7550

68

Расчёты по налогам и сборам

 

5714

 

 

 

5714

69

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению

 

89688

 

 

 

89688

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

 

75280

75280

720

 

720

71

Расчёты с п/о лицами

185

 

 

 

185

 

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

 

2700

 

 

 

2700

76.4

Депонированные суммы

 

 

720

 

720

 

80

Уставный капитал

 

478380

 

 

 

478380

82

Резервный капитал

 

342400

 

 

 

342400

84

Непокрытый убыток

 

-30000

 

 

 

-30000

86

Целевое финансирование

 

2400

 

 

 

2400

91

Прочие доходы

 

 

 

 

 

 

96

Резервы предстоящих расходов

 

12330

 

 

 

12330

97

Расходы будущих периодов

265

 

 

 

265

 

98

Доходы будущих периодов

1200

 

 

 

1200

 

99

Прибыль

 

384800

 

 

 

384800

 

Итого

1393422

1393422

247592

247592

1318862

1318862



3. Тестовое задание


  1. Увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов участников (собственников имущества) признаётся:

(в) Доходом (ПБУ 9/99 «доход организации»)

2. Оценка имущества, внесённого в счёт вклада в УК организации, осуществляется:

(а) в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации

(ПБУ 19/02 (44) Учёт финансовых вложений)

3. Выберите правильное утверждение:

(а) сумма всех статей отражаемых в активе баланса всегда равна сумме всех статей, отражаемых в пассиве баланса

4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция «Списаны, материалы, использованные в основном производстве»?

(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов)

5. Чему равен дебетовый оборот на безсальдовом счёте?

(г) сумме начального сальдо и кредитового оборота

6. Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером в неправильных суммах (в результате неверных арифметических расчётов, неправильного применения норм амортизаций и т.п.), то возникают:

(в) ошибки в оценке

7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т 60 «расчёты с поставщиками и подрядчиками» и К-т 51 «Расчётный счёт»?

(а) Перечислены ДС в счёт погашения задолженности перед поставщиком

8. Суммы НДС, подлежащие получению от покупателя материалов, отражаются в бухгалтерском учёте следующей проводкой:

(в) Д-т 19 К-т 68

9. На основании ниже приведённых данных об остатках на синтетических счетах определить, чему будет равен раздел 2 бухгалтерского баланса «Оборотные активы»


п/п

Остатки по синтетическим счетам

Дебет

Кредит

Код счёта

Наименование счёта

1.

43

Готовая продукция

125000


2.

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

5000

13000

3.

75

Расчёты с учредителями (расчёты по вкладам в уставный капитал)

260000


4.

98

Доходы будущих периодов


88000

5.

19

НДС по приобретённым ценностям

12000


6.

04

НМА

95000


7.

97

Расходы будущих периодов

320000


8.

10

Материалы




(б) 817000

10. Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса: Внеоборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.


п/п

Наименование средств и источников их образования

актив

Пассив


Основные Средства

18650



Уставный капитал


10000


Вложения во Внеоборотные активы

270



Расчёты с дебиторами

4250



Расчёты с прочими кредиторами


1950


Расчётный счёт

500



Нематериальные активы

200



Расчёты с поставщиками и подрядчиками


9360


НЗП

9000



Расчёты с персоналом по оплате труда


8000


Краткосрочные кредиты банка


5000


Прибыль


2400


Сырье

4800



Расчёты по налогам и сборам


960


АКТИВ

Код показателя

На начало отчётного года

На конец отчётного года

1

2

3

4

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Нематериальные активы

110

200

 

Основные средства

120

18650

 

Прочие Внеоборотные активы


270


итого по разделу 1

190

19030

 

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 


 

Запасы

210

13800

 

в том числе: сырьё, материалы и др. аналогичные ценности

211

4800

 

затраты в незавершённом производстве

213

9000

 

готовая продукция и товары для продажи

214


 

расходы будущих периодов

216


 

Дебиторская задолженность

240


 

в том числе покупатели и заказчики

241


 

Денежные средства

260

500

 

Прочие оборотные активы

270

4250

 

итого по разделу 2

290

18550

 

БАЛАНС

300

37670

 

ПАССИВ

Код показателя


На конец отчётного года

1

2


4

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 


 

Уставный капитал

410

10000

 

Резервный капитал

430


 

Нераспределённая прибыль

470

2400

 

итог

490

12400


4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 


 

Займы и кредиты

510


 

итог




5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 


 

Займы и кредиты

610

5000

 

Поставщики и подрядчики

621

9360


Задолженность перед персоналом организации

622

8000

 

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623


 

Задолженность по налогам и сборам

624

960

 

Прочие кредиторы

625

1950

 

Резервы предстоящих расходов

650


 

Прочие краткосрочные обязательства

660


 

итог

690

25270


БАЛАНС

 

37670

 




Случайные файлы

Файл
59529.rtf
174238.rtf
79351.rtf
147289.rtf
2398.rtf