Анализ хозяйственной деятельности (175712)

Посмотреть архив целиком

Практическая часть.


Задача 1. Провести горизонтальный анализ финансовых результатов деятельности предприятия по следующим данным и сделать вывод:


Показатели

Прошлый год,

тыс. руб.

Отчётный год,

тыс. руб.

Отклонение от

прошлого года

(+, -)

тыс.руб.

в %

А

1

2

3

4

Выручка от продаж товаров, работ, услуг (за минусом НДС и акцизов)

25027

42310

17283

69,06%

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг

19573

348140

15267

78,00%

Валовая прибыль

5454

7470

2016

36,96%

Коммерческие расходы

1215

2102

887

73,00%

Управленческие расходы

3709

4856

1147

30,92%

Прибыль от продаж

530

512

- 18

-3,4%


Вывод: Выручка от продаж товаров, работ и услуг в отчетном году увеличилась на 69,06 %, по сравнению с прошлым годом, или на 17283 тыс. руб.; себестоимость проданных товаров, работ, услуг выросла на 78% или 15267 тыс. руб.; валовая прибыль увеличилась на 36,96 % (2016 тыс. руб.); коммерческие расходы возросли на 73 % (887 тыс. туб.); управленческие расходы выросли на 30,92 % (1147 тыс. руб.), а прибыль от продаж уменьшилась на 3,4 % или 18 тыс. руб.

Прибыль от продаж уменьшилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом, так как в отчетном году сильно увеличились себестоимость, коммерческие расходы и управленческие расходы.


Задача 2. Провести вертикальный анализ персонала, работающего на предприятии, по категориям работников и сделать выводы:

Категория персонала

Численность за прошлый год

Численность за отчётный год

Изменения по структуре

(гр.4 – гр.2)

чел.

в % к итогу

чел.

в % к итогу


А

1

2

3

4

5

Всего персонала

208

100%

196

100%


в том числе:

По основному виду деятельности

188

90,38%

178

90,81%

0,44

из них:

Рабочих

177

85,09%

168

85,71%

0,618

Служащих

11

5,28%

10

5,1%

- 0,186

из них:






Руководители

1

0,48%

1

0,51%

0,029

Специалисты

10

4,8%

9

4,59%

- 0,215

по неосновному виду деятельности

20

9,61%

18

9,18%

- 0,44




Вывод: Изменения в структуре персонала в отчетном году по сравнению с прошлым годом произошли следующие: персонал, занятый по основному виду деятельности в общем числе сотрудников увеличился на 0,44%, а персонал по не основному виду деятельности уменьшился на 0,44 %. В структуре персонала, занятого по основному виду деятельности, в отчетном году по сравнению с прошлым годом число рабочих увеличилось на 0,618 %, а служащих уменьшилось на 0,186 %. В структуре служащих руководителей увеличилось на 0,029 %, а специалистов уменьшилось на 0,215 %.


Задача 3. Провести вертикальный и горизонтальный анализ фонда заработной платы и сделать выводы:


Показатели

Отчетный год

Отклонение от плана (+,-)

план

фактически

в

сумме

в

%

по струк-туре

сумма

в % к итогу

сумма

в % к итогу

Переменная часть ФЗП – всего,

3873

52,40

4172

53,6

299

7,72

1,2

в том числе








оплата по сдель-ным расценкам

3079

41,66

3295

42,33

216

7,02

0,67

Премии

426

5,76

502

6,45

76

17,84

0,69

Отпускные

368

4,98

375

4,82

7

1,9

-0,16

Постоянная часть ФЗП – всего

3518

47,60

3612

46,4

94

2,67

-1,2

в том числе








оплата по тарифным ставкам

2698

36,50

2733

35,11

35

1,3

-1,39

Доплаты

88

1,19

78

1,00

-10

-11,36

-0,19

Премии

378

5,11

420

5,4

42

11,11

0,29

отпускные

354

4,79

381

4,89

27

7,63

0,1

Фонд заработной платы

7391

100

7784

100

393

5,32

0


Вывод: Фонд заработной платы фактически превысил сумму по плану на 393 тыс. руб. (5,32 %): переменная часть ФЗП превысила план на 299 тыс. руб. (7,72 %) и постоянная часть ФЗП превысила план на 94 тыс. руб. (2,67%).

Перевыполнение плана фонда заработной платы достигнуто за счет перевыполнения плана по всем статьям переменной части ФЗП и перевыполнения плана по всем статьям постоянной части ФЗП, кроме статьи доплат. Если бы был выполнен план по доплатам постоянной части ФЗП, то перевыполнение плана было бы больше еще на 10 тыс. руб.

В структуре фонда заработной платы увеличилась переменная часть ФЗП и уменьшилась постоянная часть ФЗП на 1,2 %.


Задача 4. Исчислить способом цепных подстановок размер влияния факторов на отклонение в количестве отработанных человеко-часов по сравнению с прошлым годом и сделать выводы, используя следующие данные:


Показатели

Обозначения

Прошлый год

Отчётный год

Общее количество отработанных человеко-часов всеми работающими

Тчас

326112

271040

Среднесписочная численность работающих, чел.

R

172

160

Количество дней, отработанных одним работающим, дней

D

240

220

Продолжительность рабочего дня, час

t

7,9

7,7


Решение.

Общее количество отработанных человеко-часов всеми работниками в отчетном году, по сравнению с прошлым годом, меньше на 55072 (271040-326116).

Для того чтобы определить, каким образом влияли на общее количество отработанных человеко-часов всеми работниками различные факторы, сделаем соответствующие расчеты.

Первый расчет:

Все показатели прошлого года – 172*240*7,9 = 326112.

Второй расчет:

Среднесписочная численность работающих – за отчетный год, остальные показатели прошлого года – 160*240*7,9 = 303360.

Третий расчет:

Среднесписочная численность работающих и количество дней отработанных одним работающим – за отчетный год, а продолжительность рабочего дня за прошлый год – 160*220*7,9 = 278080.


Случайные файлы

Файл
9316-1.rtf
24329-1.rtf
64605.rtf
referat.doc
53002.doc




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.