Бухгалтерский учет операций исполнения банковского перевода (29291-1)

Посмотреть архив целиком

Бухгалтерский учет операций исполнения банковского перевода в иностранной валюте и белорусских рублях по внешнеэкономическим сделкам клиентов банка


Исполнение кредитовых переводов клиентов банка отражаются в учете бухгалтерскими проводками на сумму перевода:

В учреждении банка:

Д-т Счет клиента

К-т 6101 “Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте”

Счет клиента – в данном Порядке – это счета, использование которых предусмотрено действующим законодательством Республики Беларусь для осуществления банковских переводов в иностранной валюте и белорусских рублях по внешнеэкономическим сделкам.

В ОПЕРУ:

Д-т Счет клиента

К-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям”- лицевой счет для клиентов ОПЕРУ.

В центральном аппарате:

При исполнении международных банковских переводов на корреспондентские счета открытые в других банках на сумму переводов клиентов учреждений банка и ОПЕРУ:

Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”,

Д-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям” - лицевой счет для клиентов ОПЕРУ

К-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”

При осуществлении банковского перевода в иностранной валюте на корреспондентские счета других банков, открытых в X-банке осуществляются бухгалтерские проводки в центральном аппарате:

на сумму перевода:

Д-т 3ХХХ “Средства клиентов”

Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”,

К-т 170Х “Корреспондентские счета других банков”

При осуществлении банковского перевода в иностранной валюте с конверсией (покупкой, продажей) сумма средств, полученная в результате конверсии (покупки, продажи) отражается по балансовому счету 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям”, с которого списываются средства.

Д-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям”

К-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”

К-т 170Х “Корреспондентские счета других банков”

Уплата комиссионного вознаграждения клиентами в учреждениях банка или в ОПЕРУ отражается бухгалтерскими проводками:

на сумму комиссии:

Д-т Счет клиента

К-т 8131 “Комиссионные доходы по ведению счетов клиентов”- комиссия за перевод,

8138 “Возмещенные клиентами комиссионные расходы” – комиссия за СВИФТ,

8139 “Прочие комиссионные доходы по операциям с клиентами” – комиссия за копию СВИФТ.

При уплате комиссионного вознаграждения учреждениями банка в центральный аппарат осуществляются бухгалтерские проводки:

на сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте:

Д-т 9280 “Расходы по операциям между филиалами”

К-т 6101 “Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте”

на сумму комиссионного вознаграждения в белорусских рублях:

Д-т 9280 “Расходы по операциям между филиалами”- счет в учреждении банка

К-т 8280 “Доходы по операциям между филиалами” – счет в центральном аппарате банка.

Контроль за своевременностью и правильностью перечисления комиссионного вознаграждения в белорусских рублях по международным переводам возлогается на главного бухгалтера (его заместителей), или лиц, осуществляющих контрольные функции, назначенных приказом по учреждению банка.

В случае возврата международного перевода, комиссия, уплаченная учреждением банка центральному аппарату, не возвращается. Возврат комиссии возможен только по письменному заявлению учреждения банка, подписанного директором (его заместителем) и главным бухгалтером ( его заместителем). Бухгалтерские проводки по отражению в учете осуществляет ОПЕРУ.

На сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте, взимаемого с учреждений банка в центральном аппарате банка на основании постоянно действующих платежных поручений филиала:

Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”

К-т 8280 “Доходы по операциям между филиалами”

При получении подтверждения о списании денежных средств в иностранной валюте с корреспондентских счетов, открытых в других банках осуществляется бухгалтерская проводка в центральном аппарате:

Д-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”

К-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”,

1202 “Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте”

на сумму списанных комиссий

Д-т 9120 “Комиссионные расходы по операциям с другими банками”

К-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”,

При осуществлении банковских переводов в иностранной валюте между учреждениями банка в центральном аппарате осуществляется бухгалтерская проводка:

на сумму перевода:

Д-т Счета по учету денежных средств в центральном аппарате,

6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”, учреждение банка - приказодателя

К-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”, учреждение банка - бенефициара

При осуществлении банковских переводов в иностранной валюте учреждениями банка в пользу клиентов ОПЕРУ и на соответствующие счета в центральном аппарате осуществляется бухгалтерская проводка:

на сумму перевода:

Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте” - учреждения банка приказодателя

К-т Счет клиента

Счета по учету денежных средств в центральном аппарате

При осуществлении международных банковских переводов в пользу клиентов учреждений банка в центральном аппарате осуществляются бухгалтерские записи на сумму перевода:

Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”,

1202 “Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте”

К-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”

При зачислении денежных средств в иностранной валюте клиенту ОПЕРУ осуществляется бухгалтерская проводка на сумму перевода:

Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”,

1202 “Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте”

К-т Счет клиента

При зачислении денежных средств в иностранной валюте клиенту в учреждении банка осуществляется бухгалтерская проводка на сумму перевода:

Д-т 6101 “Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте”

К-т Счет клиента

При поступлении денежных средств в иностранной валюте через корреспондентские счета X-банка для клиентов Республики Беларусь, обслуживающихся в банках республики и не имеющих счетов “Лоро” в X-банке, осуществляются бухгалтерские проводки:

на сумму перевода за минусом комиссии, в случае оплаты ее бенефициаром:

Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”

К-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”

- и одновременно на сумму комиссии:

Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”

К-т 8120 “Комиссионные доходы по операциям с другими банками”

При поступлении платежного поручения (кредитового авизо), в котором указанные наименование бенефициара и номер его счета не соответствуют ни наименованиям клиентов, ни номерам открытых клиентам счетов, средства учитываются на счетах 6301 “До выяснения – по дебету и 6302 “До выяснения – по кредиту”.

Бухгалтерский учет денежных средств в иностранной валюте, поступивших в пользу физического лица осуществляется на балансовом счете 3819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям”, с последующей выплатой денежных средств в наличной форме или их переводом на основании платежного поручения физического лица-бенефициара.

При исполнении банковских переводов в белорусских рублях по внешнеэкономическим сделкам осуществляется бухгалтерская проводка:

в пользу клиентов уполномоченных банков:

Д-т 1702 “Корреспондентские счета иностранных банков”

К-т Счет клиента

в пользу банков-нерезидентов и клиентов банков-нерезидентов:

Д-т 1702 “Корреспондентские счета иностранных банков”

К-т 1702 “Корреспондентские счета иностранных банков” - счет банка бенефициара.

Учет наращенных процентных доходов по корреспондентским счетам в других банках.

На сумму процентных доходов, срок платежа по которым еще не наступил, осуществляется бухгалтерская проводка:

Д-т 1570 “Наращенные проценты к получению по корреспондентским счетам в других банках”

К-т 6871 “Доходы к получению по межбанковским операциям - проценты”

При фактическом поступлении процентных доходов осуществляется бухгалтерская проводка:

на сумму наращенных процентов:

Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”

К-т 1570 “Наращенные проценты к получению по корреспондентским счетам в других банках”,

и одновременно

Д-т 6871 “Доходы к получению по межбанковским операциям – проценты”

К-т 8010 “Процентные доходы корреспондентским счетам в других банках”

Если сумма полученных процентов по остаткам на корреспондентских счетах в других банках больше, чем сумма наращенных, осуществляется бухгалтерская проводка:

на сумму превышения:

Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”

К-т 8010 “Процентные доходы по корреспондентским счетам в других банках”

В случае излишне наращенных процентов к получению по остаткам на корреспондентских счетах, осуществляется бухгалтерская проводка на сумму превышения:

Д-т 6871 “Доходы к получению по межбанковским операциям – проценты”


Случайные файлы

Файл
357-1.rtf
179839.rtf
138421.rtf
89908.rtf
ugprav.DOC




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.