Лабы по финансам (Вариант№2)

Посмотреть архив целиком

Цель работы – освоить методы расчетов по кредитам и выбрать вариант погашения заемного капитала, наиболее эффективный для финансовых результатов предприятия.


Расчет себестоимости производства продукции

В расчетах для суммы страховых взносов, в том числе единого социального налога используются стандартные ставки, в том числе в фонд социального страхования – 4%, в пенсионный фонд – 28%, в фонд обязательного медицинского страхования – 3,6% от фонда оплаты труда. Страховые взносы на погашение случаев травматизма в расчетах принимаем, равными 5,4%.

Страховые взносы + ЕСН = оплата труда*0,41 = 200*0,41 = 82

Основные средства по первоначальной стоимости: 255+0,125Х=Х

255=0,875Х

Х=291,43

Первоначальная стоимость нематериальных активов: 60+0,3Х=Х

60=0,7Х

Х=85,71

Амортизация основных средств = 291,43*0,025=7,28

Амортизация нематериальных активов = 85,71*0,05=4,28


Значение экономических показателей за квартал

Показатели (тыс. руб.)


Себестоимость готовой продукции, в том числе

643,56

затраты на материалы

200

оплата труда производственного персонала

100

оплата труда администрации

100

страховые взносы и единый социальный налог (ЕСН= 35,6 % от оплаты труда)


82

амортизация основных средств (2,5% за квартал от первоначальной стоимости основных средств)


7,28

амортизация нематериальных активов (5% за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)


4,28

прочие производственные и общехозяйственные расходы

70

Расходы на продажу

50

Расходы на рекламу

30

Цена продажи за 1 шт., включая НДС (НДС=20%)

1003,944

Выручка (нетто) без НДС

836,62


Валовая прибыль

193,06

Налог на рекламу

1,5

Расчет выручки от продаж и валовой выручки

Цена продажи за 1 шт. = (себестоимость +себестоимость*0,3) = (643,56 + +643,56*0,3) = 643,56 + 193,06 = 836,62

НДС = цена продажи за 1 шт.*0,2 = 836,62*0,2 = 167,324

Цена продажи за 1 шт. включая НДС (НДС = 20%) = цена продажи за 1 шт. + +НДС = 836,62 + 167,324 = 1003,944

Выручка (нетто) без НДС = цена без НДС = 836,62

Валовая прибыль = выручка (нетто) без НДС – себестоимость = 836,62 - 643,56 = 268,74

Налог на рекламу = 30*0,05=1,5


Средства предприятия на начало квартала

Основные средства по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5%)


255

Основные средства по первоначальной стоимости

291,43

Нематериальные активы по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости)


60

Первоначальная стоимость нематериальных активов

85,71

Общая величина основных средств и нематериальных активов по остаточной стоимости


315

Запасы сырья и материалов

240

Незавершенное производство

100

Величина налогооблагаемой базы на начало квартала для расчета налога на имущество


655

Денежные средства

100

Итого оборотные средства

440

Кредиторская задолженность поставщикам в % от запасов материалов


50

Кредиторская задолженность

120


Расчет среднегодовой стоимости имущества и налога на имущество

Основные средства по остаточной стоимости на конец квартала = основные средства по остаточной стоимости на начало квартала – амортизация основных средств = 255 – 7,28 = 247,72

Нематериальные активы по остаточной стоимости на конец квартала = нематериальные активы по остаточной стоимости на начало квартала – амортизация нематериальных активов = 60 – 4,28 = 55,72

Запасы сырья и материалов после изготовления продукции = запасы сырья и материалов – затраты на материалы = 240 – 200 = 40

Оборотные средства = запасы сырья и материалов + незавершенное производство + денежные средства = 240 + 100 + 100 = 440

Величина налогооблагаемой базы на начало квартала для расчета налога на имущество = стоимость основных средств по остаточной стоимости + нематериальные активы по остаточной стоимости + запасы + незавершенное производство = 255 + 60 + 240 + 100 = 655

Стоимость имущества = (0,5 СИ (начало года) + СИ (конец 1 квартала) + 0,5 СИ (конец 2 квартала))/4 = 0,5*200 + 655 + 0,5*443,44=(100 + 655 + 221,72)/4= =244,18

Налог на имущество = 244,18 * 0,02 = 4,88


Средства предприятия на конец квартала

Основные средства по остаточной стоимости

247,72

Нематериальные активы по остаточной стоимости

55,72

Общая величина основных средств и нематериальных активов по остаточной стоимости

303,44

Запасы сырья и материалов после изготовления продукции

40

Незавершенное производство

100

Величина налогооблагаемой базы на конец квартала для расчета налога на имущество


443,44

Налог на имущество

4,88

Дебиторская задолженность (% от выручки)

25

Дебиторская задолженность в руб.

209,15

% оплаченной готовой продукции от выручки

75/627,46

Денежные средства после продажи продукции

727,46

Денежные средства после погашения затрат, кредитов и процентных платежей

27,1

Оборотные средства

376,25


Расчеты по кредитам

Дебиторская задолженность = выручка (нетто) без НДС*0,25 = 836,62*0,25 = = 209,15

Кредиторская задолженность = 240*0,5=120

Оплаченная готовая продукция = выручка (нетто) без НДС*(100% - % дебиторской задолженности) = 836,62*0,75 = 627,46

Денежные средства после продажи продукции = выручка (нетто) без НДС*0,75 + денежные средства = 836,62*0,75 + 100 = 627,46 +100 = 727,46


Методика расчета процентных платежей по кредиту и наращенных сумм

Мы имеем процентные ставки по кредитам в разных банках (Банк «Диалог», Русский славянский банк, Банк Москвы) Необходимо выбрать самые оптимальные ставки для дальнейшей работы. Я выбрала Банк Москвы, т. к. в нем приведены относительно низкие процентные ставки (особенно по аннуитету и кредитной линии).

1.Кредит выдается на m месяцев. Проценты начисляются в конце срока по ставке r процентов годовых. Возврат кредита и процентов в конце срока.

P=(D*r*m)/12

S=D+P, где

D - сумма кредита;

P - начисленные проценты;

S - наращенная сумма платежей.


1а) D = краткосрочная задолженность = 120

Р = (120*0,32*2)/12 = 6,4

S = 120 + 6,4 = 126,4


2б) D = долгосрочная задолженность = 0,5 *291,43=145,715

Р = (145,715*0,3*24)/12 = 87,429

S = 145,715 + 87,429 = 233,144


2. Кредит выдается на m месяцев. Проценты начисляются ежемесячно и присоединяются к сумме кредита. Выплата кредита и процентов в конце срока.

S= D(1+ r/12)m


2а) S = 120*(1+0,33/12) 2 = 126,69

2б) S = 145,715*(1+0,31/12) 24 = 268,74


3. Аннуитетная ссуда – частный случай кредитной линии. Погашение основной суммы долга и процентов равными частями через равные интервалы времени. Особенность этого вида погашения состоит в том, что каждое погашение включает в себя долю процентных платежей и долю погашения кредита.

A= (D*r/12*(1+ r/12)m)/((1+ r/12)m – 1), где

  1. сумма ежемесячного платежа, включающая долю кредита (К1) и проценты (Р1).

Сумма процентов определяется за месяц по ставке r/12 от величины кредита.

К1=А – Р1

Расчеты процентов выполняются ежемесячно от оставшейся величины непогашенного кредита.


3а)

Месяц

Остаток кредита на начало месяца

Сумма аннунитета

В том числе проценты

Сумма погашаемого кредита

Остаток кредита на конец месяца

1

120

62,03250927

2,7

59,33250927

60,66749073

2

60,66749073

62,03250927

1,3650185

60,66749073

  0

Итого

180,66749073

124,06501854

4,0650185

120

60,66749073


S = X + P = 120 + 4,06 = 124,06




3б)

Месяц

Остаток кредита на начало месяца

Сумма аннунитета

В том числе проценты

Сумма погашаемого кредита

Остаток кредита на конец месяца

1

145,715

7,998077427

3,4000167

4,59806076

141,1169392

2

141,1169392

7,998077427

3,2927286

4,705348845

136,4115904

3

136,4115904

7,998077427

3,1829371

4,815140317

131,5964501

4

131,5964501

7,998077427

3,0705838

4,927493591

126,6689565

5

126,6689565

7,998077427

2,955609

5,042468442

121,6264881

6

121,6264881

7,998077427

2,8379514

5,160126039

116,466362

7

116,466362

7,998077427

2,7175484

5,280528979

111,185833

8

111,185833

7,998077427

2,5943361

5,403741322

105,7820917

9

105,7820917

7,998077427

2,4682488

5,52982862

100,2522631

10

100,2522631

7,998077427

2,3392195

5,658857954

94,59340515

11

94,59340515

7,998077427

2,2071795

5,790897973

88,80250718

12

88,80250718

7,998077427

2,0720585

5,926018926

82,87648825

13

82,87648825

7,998077427

1,9337847

6,064292701

76,81219555

14

76,81219555

7,998077427

1,7922846

6,205792864

70,60640269

15

70,60640269

7,998077427

1,6474827

6,350594697

64,25580799

16

64,25580799

7,998077427

1,4993022

6,49877524

57,75703275

17

57,75703275

7,998077427

1,3476641

6,650413329

51,10661942

18

51,10661942

7,998077427

1,1924878

6,80558964

44,30102978

19

44,30102978

7,998077427

1,0336907

6,964386732

37,33664305

20

37,33664305

7,998077427

0,8711883

7,126889089

30,20975396

21

30,20975396

7,998077427

0,7048943

7,293183168

22,91657079

22

22,91657079

7,998077427

0,53472

7,463357442

15,45321335

23

15,45321335

7,998077427

0,360575

7,637502449

7,815710902

24

7,815710902

7,998077427

0,1823666

7,815710839

6,29179E-08

Итого


191,9538582

46,238858

145,715

1835,950355


Случайные файлы

Файл
129751.rtf
96111.rtf
181251.rtf
165620.rtf
FITE1.DOC




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.