Курсовая - 8 вариант (Курсовая - 8 вариант)

Посмотреть архив целиком

Московский авиационный институт

( Государственный технический университет)






Факультет экономики и менеджмента

Кафедра экономики инвестиций








Курсовая работа

По дисциплине «Финансы и кредит»


Тема курсовой работы

«Расчет финансового результата деятельности фирмы»


Вариант №8










Выполнила:

Группа: 05-206





Москва

2008 г.

Цель работы – освоить методы расчетов по кредитам и выбрать вариант погашения заемного капитала, наиболее эффективный для финансовых результатов предприятия.

Первый этап – расчет себестоимости производства продукции

Используя данные таблиц 1 и 2 , следует определить:

  1. сумму страховых взносов (26%), в том числе единого социального налога. В расчетах используется стандартные ставки, в том числе в фонд социального страхования, в пенсионный фонд в фонд обязательного медицинского страхования от фонда оплаты труда. Страховые взносы на погашение случаев травматизма в расчетах принимаем, равными 4%. Результат записать в таблице 1.

  2. величину амортизации основных средств и нематериальных активов за второй квартал, используя линейный или нелинейный методы. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов приведена в таблице 2. Необходимо сначала определить первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов с учетом ранее начисленной амортизации ( процент ранее начисленной амортизации указан в таблице 2). При использовании линейного метода амортизация начисляется от первоначальной стоимости, а нелинейного от остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов. Результаты расчетов суммы амортизации отражаются в таблице 1.

  3. себестоимость производства готовой продукции, включая затраты на материалы, оплату труда, страховые взносы, амортизацию основных средств и другие общие производственные расходы. Все данные приведены в таблице 1.


Второй этап- расчет налога на имущество за полугодие

Для определения величины авансового взноса налога на конец второго квартала необходимо:

  1. Рассчитать остаточную стоимость основных средств на конец каждого месяца полугодия. Для этого следует использовать данные, указанные в таблице 2 и таблице 1.

  2. Провести расчет налога на имущество за полугодие. Ставка налога равна 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества, которая рассчитывается по следующей формуле за полугодие

(ОС(начало года) + ОС (начало февраля) + ОС(начало марта) + ОС(начало апреля) + ОС(начало мая) + ОС(начало июня) ОС (начало июля)) / 7, где

ОС - остаточная стоимость основных средств.



Третий этап - расчеты по кредитам.


  1. Выявить величину кредиторской задолженности по запасам материальных ресурсов (таблица 2), на начало квартала и рассчитать сумму заемного капитала (кредита), который идет на погашение этой задолженности поставщикам по запасам материалов. Срок кредита- с 15 марта по 15 июня. Необходимо рассмотреть различные варианты погашения процентных платежей с использованием схемы простых и сложных процентов, с равномерным и неравномерным погашением кредита и процентов. Далее с использованием таблицы 5 выбирается схема погашения долга и процентов, по которой получение кредита вызывает наименьшие затраты.

  2. Кроме этого, следует провести расчеты процентных платежей за второй квартал по кредиту, полученному на 2 года на приобретенные в предыдущем квартале основные средства. Сумма кредита составляет определенный процент от стоимости основных средств (процент указан в варианте задания). Необходимо рассмотреть различные схемы погашения этого кредита и процентных платежей. Используя таблицу 5 , определить наиболее выгодную схему периодичности и объемов погашения заемного капитала.

  3. С учетом выбранного варианта погашения кредитов рассчитать общую величину процентных платежей по двум кредитам за квартал. Выполненные расчеты приводятся в пояснительной записке с обоснованием выбранного варианта. Результаты расчетов можно оформить в форме таблицы, приведенной в приложении.


Четвертый этап- расчет выручки от продаж и валовой прибыли

  1. Назначить цену и рассчитать выручку от продажи готовой продукции в таблице № 1 (количество изготовленной продукции = 100 шт). Продажная цена должна быть больше, чем себестоимость изготовления продукции, чтобы рентабельность продаж была не менее 30 %. Валовая прибыль равна разности между продажной ценой без НДС и себестоимостью продаж. Выручка зависит от продажной цены.

  2. Рассчитать выручку нетто, которая отличается от продажных цен на величину НДС, полученную от покупателей ( 18 %).


Пятый этап - расчеты налогов, финансовых результатов и источников финансирования предприятия.

Чтобы показать финансовый результат необходимо:

  1. Определить налогооблагаемую прибыль с учетом процентных платежей по кредитам. Для этих расчетов используется прибыль от обычных видов деятельности, которая меньше валовой прибыли на сумму общехозяйственных расходов, расходов на продажу и прочих расходов, в том числе налога на имущество, а также на величину процентных платежей по кредитам. При выделении налогооблагаемой прибыли процентные платежи не должны превышать нормативные значения. В этих расчетах применяется учетная ставка ЦБ РФ на рефинансирование, равная 13 %. Превышение процентных платежей по кредитам по сравнению с учетной ставкой ЦБ не уменьшает базу для расчета налога на прибыль. Сумма налога на имущество уменьшает налогооблагаемую прибыль.

  2. Рассчитать налог на прибыль от налогооблагаемой базы. Ставка налога на прибыль равна 24 %.

  3. Показать величину чистой прибыли после уплаты налогов в таблице 4. Она определяется на основе прибыли от продаж, налога на прибыль, налога на имущество, и фактических расходов по процентным платежам за квартал.

  4. Определить в таблице 3 величину дебиторской задолженности по выручке, которая еще не оплачена покупателем в течение квартала.

  5. Увеличить сумму денежных средств с учетом поступлений от продажи продукции в таблице 3. Эта величина равна произведению выручки, включая НДС, на долю оплаченной продукции (% дебиторской задолженности.).

  6. Определить остаток денежных средств после оплаты расходов по изготовлению продукции, платежей налогов и погашения процентных платежей по кредитам. Для этих расчетов необходимо показать очередность платежей, исходя из имеющихся денежных сумм с учетом поступлений части выручки от покупателей. Результат расчетов показать в таблице 5.

  7. Сформулировать выводы по работе, в том числе показать остаток прибыли, рассчитать рентабельность продаж с учетом чистой прибыли, отразить динамику денежных средств.


















Решение

Первый этап – расчет себестоимости производства продукции

Таблица 1.

Показатели ( руб.)

Вариант 4

Вычисления

1.Затраты на материалы (на 100 шт), прямые производственные затраты

150000

150000

2.Оплата труда основного производственного персонала (на 100 шт), прямые производственные затраты

200000

200000

3.Оплата труда администрации, управленческие или общехозяйственные расходы

140000

140000

4.Страховые взносы и единый социальный налог (% от оплаты труда); 26% - ЕСН, 4% - страховые взносы на погашение случаев травматизма

(26%+4%)*"Оплата труда основного производственного персонала"

60000

(26%+4%)*"Оплата труда администрации"

42000

5.Амортизация основных средств (4-8 % за квартал от первоначальной стоимости основных средств ), вариант назначает преподаватель

А*6%, (А-см. таблица №2) Общепроизводственные расходы

19542,85714

6.Амортизация нематериальных активов (5 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)

5%*В Общехозяйственные расходы

5000

7.Общепроизводственные расходы

10000

10000

8.Общехозяйственные расходы

45000

45000

9.Расходы на продажу

0

0

10.Расходы на рекламу

50000

50000

11.Итого общепроизводственные расходы

"Амортизация основных средств" + "Общепроизводственные расходы"

29542,85714

12.Итого себестоимость производства готовой продукции

(номера строк) 1+2+4.1+11

439542,8571

13.Итого общехозяйственные расходы

(номера строк) 3+4.2+6+8

232000

14. Итого коммерческие расходы

Сумма расходов на рекламу

50000


Таблица 2. Средства и источники предприятия на начало второго квартала

ВАРИАНТЫ (сумма, руб.)

8

Вычисления

1.Основные средства по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5 %)

285000 (на 1 апреля)

285000

2.Основные средства по первоначальной стоимости


325714

3.Кредит на приобретение основных средств в предыдущем квартале (% от первоначальной стоимости без НДС)

45%

146571

4.Нематериальные активы по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости )

70000

70000

5.Первоначальная стоимость нематериальных активов


100000

6.Запасы сырья и материалов

190000

190000

7.Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов (основание для кредита)

40%

76000

8.Незавершенное производство

80000

80000

9.Денежные средства

60000

60000

Итого оборотные средства

 

 


Полная себестоимость производства

Итого с/с пр-ва+итого общехоз.расходы

671542,8571





Второй этап- расчет налога на имущество за полугодие

Расчет остаточной стоимости основных средств на конец каждого месяца полугодия.

Амортизация за 1 месяц

«Амортизация основных средств» / 3

6514,285714

Остаточная стоимость на 1 января

«Остаточная стоимость на конец января» + «Амортизация за 1 месяц»

304543

Остаточная стоимость на конец января

«Остаточная стоимость на конец февраля» + «Амортизация за 1 месяц»

298029

Остаточная стоимость на конец февраля

«Остаточная стоимость на конец марта» + «Амортизация за 1 месяц»

291514

Остаточная стоимость на конец марта

285000

285000

Остаточная стоимость на конец апреля

«Остаточная стоимость на конец марта» - «Амортизация за 1 месяц»

278486

Остаточная стоимость на конец мая

«Остаточная стоимость на конец апреля» - «Амортизация за 1 месяц»

271971

Остаточная стоимость на конец июня

«Остаточная стоимость на конец мая» - «Амортизация за 1 месяц»

265457

Среднегодовая стоимость имущества

 

285000


Среднегодовая стоимость имущества = (ОС(начало января) + ОС (конец января) + ОС(конец февраля) + ОС(конец марта) + ОС(конец апреля) + ОС(конец мая) ОС (конец июня)) / 7

Налог на имущество за полугодие = Среднегодовая стоимость имущества*0,022/4=1568р.

Третий этап - расчеты по кредитам.

«Начисленные проценты» = («Остаток долга на начало периода» * «процент по кредиту» * «количество дней»)/366

Кредит на основные средства на 2 года

1. Проценты начисляются ежемесячно, но не погашаются до конца года

% начисл. = (Остаток долга на начало периода * 0,23 * Кол-во дней)/366

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл.

Фактический % (23%)

мес.

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

янв

31

146571

2855,33123

-

-

149426,3312

февр

29

149426

2723,151993

-

-

152149,4832

март

31

152149

2964,00496

-

-

155113,4882

апрель

30

155113

2924,270679

-

-

158037,7589

май

31

158038

3078,713718

-

-

161116,4726

июнь

30

161116

3037,441696

-

-

164153,9143

 

 

Итого за полугодие

17582,91427

 

 

 



Итого за 2-ой квартал

9040,426093











Нормируемый % (11,55%)

мес.

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

янв

31

146571

1433,872857

-

-

148004,8729

февр

29

148005

1354,487218

-

-

149359,3601

март

31

152149

1488,445969

-

-

153637,9292

апрель

30

153638

1454,523018

-

-

155092,4522

май

31

158038

1546,049715

-

-

159583,8086

июнь

30

159584

1510,813925

-

-

161094,6225

 

 

Итого за полугодие

8788,192702

 

 

 


 

Итого за 2-ой квартал

4511,386658

 




2. Кредит возвращается в конце срока, проценты начисляются и погашаются

% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало периода * 0,21 * Кол-во дней)/366

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл. - % погаш.

Фактический % (21%)

мес.

Продол-сть кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

янв

31

146571

2607,041557

2607,041557

-

146571

февр

29

146571

2438,845328

2438,845328

-

146571

март

31

146571

2607,041557

2607,041557

-

146571

апрель

30

146571

2522,943443

2522,943443

-

146571

май

31

146571

2607,041557

2607,041557

-

146571

июнь

30

146571

2522,943443

2522,943443

-

146571

 

 

Итого за полугодие

15305,85689

 

 

 



Итого за 2-ой квартал

7652,928443




Нормируемый % (11,55%)

мес.

Продол-сть кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

янв

31

146571

1433,872857

1433,872857

-

146571

февр

29

146571

1341,36493

1341,36493

-

146571

март

31

146571

1433,872857

1433,872857

-

146571

апрель

30

146571

1387,618893

1387,618893

-

146571

май

31

146571

1433,872857

1433,872857

-

146571

июнь

30

146571

1387,618893

1387,618893

-

146571

 

 

Итого за полугодие

8418,221287

 

 

 


 

Итого за 2-ой квартал

4209,110643

 










3. Аннуитет

Коэффициент аннуитета =

% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало месяца * 0,25)/12

Погашение тела кредита = Аннуитет - % начисл.

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца - Погашение тела кредита

Фактический % (25%)

мес.

Остаток долга на начало месяца

Аннуитет

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

янв

146571

7823

3053,5625

3053,5625

4769

141802

февр

141802

7823

2954,205112

2954,205112

4869

136933

март

136933

7823

2852,777779

2852,777779

4970

131963

апрель

131963

7823

2749,237377

2749,237377

5073

126890

май

126890

7823

2643,539883

2643,539883

5179

121711

июнь

121711

7823

2535,640357

2535,640357

5287

116424

 

 

Итого за полугодие

16788,96301

 

 

 



Итого за 2-ой квартал

7928,417617





Нормируемый % (11,55%)

мес.

Остаток долга на начало месяца

Аннуитет

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

янв

146571

6850

1410,745875

1410,745875

5439

141132

февр

141132

6850

1358,392226

1358,392226

5492

135640

март

135640

6850

1305,534673

1305,534673

5545

130095

апрель

130095

6850

1252,168366

1252,168366

5598

124497

май

124497

6850

1198,288409

1198,288409

5652

118846

июнь

118846

6850

1143,889856

1143,889856

5706

113140

 

 

Итого за полугодие

7669,019405

 

 

 


 

Итого за 2-ой квартал

3594,346631

 




4. Кредит погашается равномерно по месяцам

Проценты начисляются и погашаются ежемесячно

% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало месяца * Кол-во дней * 0,18)/366

Погашение тела кредита = Остаток долга на начало месяца/24

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца - Погашение тела кредита

Фактический % (18%)

мес.

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца


янв

31

146571

2234,607049

2234,607049

6107,125

140464


февр

29

140464

2003,337234

2003,337234

6107,125

134357


март

31

134357

2048,389795

2048,389795

6107,125

128250


апрель

30

128250

1892,207582

1892,207582

6107,125

122143


май

31

122143

1862,172541

1862,172541

6107,125

116035


июнь

30

116035

1711,997336

1711,997336

6107,125

109928


 

 

Итого за полугодие

11752,71154

11752,71154

36642,75

 




Итого за 2-ой квартал

5466,377459






Нормируемый % (11,55%)


мес.

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца


янв

31

146571

1433,872857

1433,872857

6107,125

140464


февр

29

140464

1285,474725

1285,474725

6107,125

134357


март

31

134357

1314,383452

1314,383452

6107,125

128250


апрель

30

128250

1214,166532

1214,166532

6107,125

122143


май

31

122143

1194,894047

1194,894047

6107,125

116035


июнь

30

116035

1098,531624

1098,531624

6107,125

109928


 

 

Итого за полугодие

7541,323236

 

 

 



 

Итого за 2-ой квартал

3507,592203

 





Кредит на материальные ресурсы

С 15 марта по 15 июня

1. Проценты начисляются ежемесячно, но не погашаются до конца года

% начисл. = (Остаток долга на начало периода * 0,2 * Кол-во дней)/366

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл.

Фактический % (20%)

периода

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

15.03-31.03

16

76000

664,4808743

-

-

76664

1.04-30.04

30

76664

1256,794768

-

-

77921

1.05-31.05

31

77921

1319,977893

-

-

79241

1.03-15.06

14

79241

606,2172402

-

-

79847

 

 

Итого

3847,470776

 

 

 


Нормируемый % (11,55%)

периода

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

15.03-31.03

16

76000

383,7377049

-

-

76384

1.04-30.04

30

76384

723,1411234

-

-

77107

1.05-31.05

31

77107

754,320163

-

-

77861

1.03-15.06

14

77861

343,99333

-

-

78205

 

 

Итого

2205,192321

 

 

 


2. Кредит возвращается в конце срока, проценты начисляются и погашаются

% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало периода * 0,18 * Кол-во дней)/366

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл. - % погаш.



Фактический % (18%)

периода

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

15.03-31.03

16

76000

598,0327869

598,0327869

-

76000

1.04-30.04

30

76000

1121,311475

1121,311475

-

76000

1.05-31.05

31

76000

1158,688525

1158,688525

-

76000

1.03-15.06

14

76000

523,2786885

523,2786885

-

76000

 

 

Итого

3401,311475

 

 

 


Нормируемый % (11,55%)

периода

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

15.03-31.03

16

76000

383,7377049

383,7377049

-

76000

1.04-30.04

30

76000

719,5081967

719,5081967

-

76000

1.05-31.05

31

76000

743,4918033

743,4918033

-

76000

1.03-15.06

14

76000

335,7704918

335,7704918

-

76000

 

 

Итого

2182,508197

 

 

 



3. Кредит погашается равномерно по месяцам

Проценты начисляются и погашаются ежемесячно

% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало месяца * Кол-во дней * 0,22)/366

Погашение тела кредита = Остаток долга на начало месяца/4

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца - Погашение тела кредита

Фактический % (22%)

периода

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца


15.03-31.03

16

76000

730,9289617

730,9289617

19000

57000


1.04-30.04

30

57000

1027,868852

1027,868852

19000

38000


1.05-31.05

31

38000

708,0874317

708,0874317

19000

19000


1.03-15.06

14

19000

159,8907104

159,8907104

19000

0


 

 

Итого

2626,775956

 

 

 



Нормируемый % (11,55%)


периода

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца


15.03-31.03

16

76000

383,7377049

383,7377049

19000

57000


1.04-30.04

30

57000

539,6311475

539,6311475

19000

38000


1.05-31.05

31

38000

371,7459016

371,7459016

19000

19000


1.03-15.06

14

19000

83,94262295

83,94262295

19000

0


 

 

Итого

1379,057377

 

 

 





4. Кредит и проценты возвращаются в конце срока

% начисл. = (Остаток долга на начало месяца * 0,26 * 91)/366

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца

Фактический % (26%)

периода

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

15.03-15.06

91

76000

4913,005464

-

-

76000

 

 

Итого

4913,005464

 

 

 


Нормируемый % (11,55%)

периода

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

15.03-15.06

91

76000

2182,508197

-

-

76000

 

 

Итого

2182,508197

 

 

 


Вывод: наиболее выгодной схемой погашения заемного капитала является схема, где кредит погашается равномерно по месяцам, проценты начисляются и погашаются ежемесячно. Определяющим фактором выбора схемы является минимальный размер процентных платежей, отчисляемых фирмой.

Общая величина процентных платежей по двум кредитам (фактич.)

14379,48749


Общая величина процентных платежей по двум кредитам (нормир.)

8920,380613



Четвертый этап - расчет выручки от продаж и валовой прибыли

Показатели ( руб.)

Вычисления

0,5% от суммы платежей

1.Затраты на материалы (на 100 шт), прямые производственные затраты

150000

750

2.Оплата труда основного производственного персонала (на 100 шт), прямые производственные затраты

200000

1000

3.Оплата труда администрации, управленческие или общехозяйственные расходы

140000

700

4.Страховые взносы и единый социальный налог (% от оплаты труда); 26% - ЕСН, 4% - страховые взносы на погашение случаев травматизма

60000

300

42000

210

5.Амортизация основных средств (4-8 % за квартал от первоначальной стоимости основных средств ), вариант назначает преподаватель

19542,85714

 

6.Амортизация нематериальных активов (5 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)

5000

 

7.Общепроизводственные расходы

10000

100

8.Общехозяйственные расходы

45000

450

9.Расходы на продажу

0

0

10.Расходы на рекламу

50000

250

11.Итого общепроизводственные расходы

29542,85714

 

12.Итого себестоимость производства готовой продукции

439542,8571

 

13.Итого общехозяйственные расходы

232000

 

14. Итого коммерческие расходы

50000

 

Полная себестоимость производства

671542,8571

 


Налог на имущество

1568

3,9188

Процентные платежи по кредиту

14379

 

Затраты на банковское обслуживание (0,5% от суммы платежей)

3764

 3764

Итого прочие расходы

19711

Налог на имущество” + ”зат-ты на банк.ослуживание” + “процентные платежи по кредиту(факт.)“

Продажная цена 1 шт., включая НДС (НДС=18 %)

15144

Выручка (нетто)*1,18/100

Количество проданных изделий (80-100), вариант назначает преподаватель

100

 

Выручка (нетто) без НДС

1284661

("Итого общепроизв.расходы" + "Итого с/с пр-ва гот.продукции" + "Итого общехоз.расходы" + "Итого коммер.расходы" + "Итого прочие расходы")/0,6

Рентабельность – 40% Итого все расходы = 770797

Прибыль = 0,4 * Выручка (нетто)

Выручка = Итого все расходы + прибыль

Пусть х – выручка (нетто), тогда

770797 + 0,4х=х

0,6х=770797

х=1284661

Пятый этап - расчеты налогов, финансовых результатов и источников финансирования предприятия.

Финансовый результат.

Рассчитывается за полугодие!

1. Выручка (нетто) = 1284661

2. Себестоимость продаж = Себестоимость производства + Общепроизводственные расходы*2 = Зат-ты на материалы + Оплата труда пр.перс. + Страх.начисл. + (Аморт.осн.ср-в + Общепр.расх.) * 2 = 150000 + 200000 + 60000 + (19542,85714 + 10000) * 2 = 410000 + 29542,85714*2 = 469085,7143

Общепроизводственные расходы умножаем на 2, так как они даны за квартал, а финансовый результат рассчитывается за полугодие.

3. Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость продаж = 1284661 - 469085,7143 = 815575

4. Итого общехозяйст.расходы = (Оплата труда админ-ции + Страховые взносы + Амориз.нематер.активов + Общехоз.расходы) * 2 = (140000 + 42000 + 5000 + 45000) * 2 = 464000

5. Коммерческие расходы = реклама + расходы на продажу = 50000

6. Прибыль от продаж = Валовая прибыль – Итого коммерческие расходы – Итого общехозяйственные расходы = 815575 – 50000 – 464000 = 301575

7. Прибыль по обычным видам деятельности = Прибыль от продаж + Прочие доходы – Прочие расходы факт. = 301575 + 0 – 19711= 281864

8. Прочие расходы факт. = Налог на имущество + Процентные платежи по кредиту + Затраты на банковское обслуживание = 1568 + 11752,71154 + 2626,775956 + 3764 = 19711

9. Налогооблагаемая прибыль = Прибыль от продаж + Прочие доходы – Нормируемые прочие расходы = 301575 + 0 – 14252 = 287323

10. Нормируемые прочие расходы = Налог на имущество + Зат-ты на банк.обслуживание + Процентные платежи по кредиту (нормир.) = 1568 + 3764 + 7541,323236 + 1379,057377 = 14252

11. Налог на прибыль = 0,24 * Налогооблаг.прибыль = 0,24 * 287323 = 68957,52

12. Чистая прибыль = Прибыль по обычным видам деятельности - Налог на прибыль = 281864– 68957,52 = 212906

Налоговые расчёты.

1) Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в бюджет = НДС от покупки - НДС по приобр.ценностям = (Выручка брутто – Выручка нетто) – 0,18 * (Зат-ты на материалы + Общепр.расходы + Общехоз.расходы + Расходы на продажу + Расходы на рекламу) = 0,18 * 1284661 – 0,18 * (150000 + 10000 + 45000 + 0 + 50000) = 231238,98 - 45900= 185339

Вывод:

Наиболее выгодной схемой погашения заемного капитала для фирмы является схема, где кредит погашается равномерно по месяцам, проценты начисляются и погашаются ежемесячно. Главным фактором выбора схемы является минимальный размер процентных платежей, выплачиваемых предприятием, при условии, что денежных средств в компании будет достаточно.

Чистая прибыль фирмы составляет 212,906 т.р.



































Список литературы:


1. Фомкина В.И. Трошин А.Н. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы и кредит».

2. Трошин А.Н. Фомкина В.И. «Финансы и кредит» - М.: МАИ, 2006

15








Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.