Повышение эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО (material)

Посмотреть архив целиком

2



МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ


факультет предпринимательства и финансов


Кафедра финансов и банковского дела



Раздаточный материал


к дипломной работе

на тему


Повышение эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО






Студент: Зинин Вадим Юрьевич






Руководитель: Береговой Владимир Александрович


кандидат экономических наук, доцент

кафедра финансов и банковского дела СПБГИЭУ






Санкт-Петербург

2002

Сравнительный аналитический баланс 2001год.

Таблица 1

Разделы и статьи

Баланса

Абсолютные величины

Удельные веса %

Изменения

на

начало 2001г.

на

конец 2001г.

на

начало 2001г.

на

конец 2001г.

в

абсолютных величинах

в

удельных весах %

В % к

величинам на начало 2001г.

в % к изменению итога баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

АКТИВ

Внеоборотные активы

2986

9283

28

52

6297

24

211

89

Оборотные активы в т.ч.

7696

8502

72

48

806

-24

10

11

Запасы и затраты

6339

6552

59

37

213

-22

3

3

Дебиторская задолженность

1097

1739

11

10

642

-1

59

9

Денежные средства

260

211

2

1

-49

-1

-19

-1

Баланс

10682

17785

100

100

7103

0

66

100

Продолжение таблицы № 2.1

Капитал и резервы в т.ч.

2365

2730

22

15

365

-7

15

5

Уставный капитал

10

10

0

0

0

0

0

0

Фонды и резервы

2355

2720

22

15

365

-7

15

5

Краткосрочные пассивы в т.ч.

8317

15055

78

85

6738

7

81

95

Кредиты и займы

626

4374

6

25

3748

19

599

53

Кредиторская задолженность

7691

10681

72

60

2990

-12

39

42

Баланс

10682

17785

100

100

7103

0

66

100


Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.

Таблица 2

Наименование

Коэффициента

Нормативное значение

На

начало

года

На

конец года

Отклонение (+;-)

К1 Коэффициент автономии

0,5

0,22

0,15

-0,07

К2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в части оборотных активов



0,1



-0,08



-0,77



-0,69

К3 Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат



0,7-0,8



-0,1



-1,0



-0.9

К4 Коэффициент маневренности собственного капитала


0,5-0,6


-0,26


-2,4


-2,14

К5 Коэффициент привлечения

1

3,5

5,5

+2,0

К6 Коэффициент финансирования

1

0,3

0,18

-0,12


Рис. 1. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.


Анализ ликвидности баланса предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.

Таблица 3

Актив

Пассив

Об.


Сумма, руб.

Об.


Сумма, руб.

На начало 2001г.

На конец 2001г.

На начало 2001г.

На конец 2001г.

А1

Наиболее ликвидные активы (ДС + КВ)

260

211

П1

Наиболее срочные обязательства (ККЗ)

7691

10681

А2

Быстрореализуемые активы (ДЗ)

1097

1739

П2

Краткосрочные пассивы (КК + ЗС)

626

4 374

А3

Медленнореализуемые активы (ЗЗ+ДВ+ПОА)

6339

6552

П3

Долгосрочные пассивы

(ДСП)

0

0

А4

Труднореализуемые активы (ОС)

2986

9283

П4

Постоянные пассивы (ИСС)

2 365

2730


Баланс-нетто

10682

17785


Баланс-нетто

10682

17785





Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.

Таблица 4

Наименование показателей

Нормативное значение

На

Начало год

На

Конец года

Отклонение (+,-)

Коэффициент абсолютной

ликвидности (платежеспособности) К7


0,2


0,03


0,01


-0,02

Коэффициент срочной ликвидности К8

0,7

0,16

0,13

-0,03

Коэффициент текущей ликвидности К9

2,0

0,93

0,56

-0,37

Собственные оборотные средства


-621

-6553

-5932

Рис. 2. Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.

Оценка показателей деловой активности предприятия за 2000, 2001 годы.

Таблица 5

Наименование

Коэффициента


2000


2001

Отклонение (+;-)

Темп

прироста (%)

1

2

3

4

5

Коэффициент общей оборачиваемости капитала

2,0

1,5

-0,5

-25

Коэффициент фондоотдачи

5,8

3,4

-2,4

-41,3

Коэффициент оборачиваемости мобильных (оборотных средств)

3,1

2,5

-0,4

-11,7

Коэффициент оборачиваемости материальных средств

3,4

3,0

-0,4

-15,7

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

24,7

14,7

-10,0

-40,4

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

7,5

8,2

+0,7

+0,9

Коэффициент оборачиваемости заемных средств

46,1

8,3

-37,8

-81.9

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

3,0

2,3

-0,7

-23,3

Период оборота имущества

182

243

+61

+33,5

Период оборачиваемости дебиторской задолженности (дней)

14,8

24,8

+10

+67,5

Период оборачиваемости собственного капитала

48,7

44,5

-4,2

-8,6

Период погашения кредиторской задолженности (дни)

121,6

158,7

+37,1

+30,5

Период хранения производственных запасов

107,4

121,7

+14,3

+13,3

Период оборота заемных средств

7,9

44,0

-36,1

-4,6

Период оборота оборотных активов (дни)

117,7

146

+28,3

+24,8

Экономический результат оборачиваемости оборотного капитала


(146-117,7) 56,96=1611,

где 56,96 однодневный объем реализованной продукции за 2001г.

Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001 год.

Таблица 6

Наименование


2000 год


2001 год


Отклонение

(+;-)

1

2

3

4

  1. Рентабельность продаж

R1 =

10,0

7,7

-2,3

  1. Рентабельность основной деятельности

R2 =

11,0

8,0

-3,0

  1. Рентабельность общего капитала

R3 =

16

2,5

-13,5

  1. Рентабельность производственного капитала

R4 =

26,7

9,7

-17

  1. Рентабельность собственного капитала


R5=


44,8

14,3

-30,5

  1. Чистая прибыль на 1 руб. оборота

6,0

1,7

-4,3

Рис. 3. Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001 год.

Прогнозная величина реализации мебельной продукции в 2002 году с учетом предложенных мероприятий.

Таблица 7

Наименование

штук

Средняя цена за единицу (руб.)

Реализовано

(руб.)

Комплект «кухня»

482*

26510**

12777820

Комплект «прихожая»

463*

13057**

6045391

Комплект «детский»

468*

19866**

9297288

Комплект «офисная мебель»

234

17640**

4127760

Итого:

1647


32248259


* - увеличение объема изготовленной продукции в 1,5 раза с учетом второй смены.


** - в цене заложен инфляционный коэффициент 10% по отношению к базисному 2001 году, т. к. ожидаемая инфляция в 2002 г. составит 8 –13%.


Отчет о прибылях и убытках за 2002год (в сокращенном виде).

Таблица 8

Показатели

За отчетный период (тыс. руб.)

За предидущий период (тыс. руб.)

Отклонение,

+,-

Рост,

%

1.Выручка от реализации

32 248

20791


+11457

55,0

2. Себестоимость реализованной продукции

28 764

19187

+9577

49,9

3. Прибыль (убыток) от реализации

3484

1604

+1880

117,2

4. Прочие операционные расходы

539

539

0

0

5.Прочие внереализационные доходы

115

115

0

0

6.Прочие внереализационные расходы

368

503

-135

-26,8

7. Прибыль (убыток) до налогообложения

2692

678

+2014

+297

8. Налог на прибыль 24%

646

313

+333

+106

9. Прибыль (убыток) от обычной деятельности

2046

365

+1681

+460,5

10. Чистая прибыль отчетного периода

2046

365

+1681

+460,5

Баланс предприятия в агрегированном виде на 2002 год.

Таблица 9

АКТИВ

ПАССИВ

Статья

Обозначение

Сумма, руб.

Статья

Обозначение

Сумма, руб.

На конец 2001 года

На конец 2002 года

На конец 2001 года

На конец 2002 года

Внеоборотные активы в т.ч.

(ВОА)

Капитал и резервы в т.ч.

(КР)

Основные средства

ОС

9283

8903

Уставной капитал

УК

10

10

Оборотные активы в т.ч.

(ОА)








Фонды и резервы

ФР

2720

4766

Запасы и затраты

ЗЗ

6552

8916

Итого по разделу

КР

2730

4776

Дебиторская задолженность

ДЗ

1739

2695

Краткосрочные обязательства

(КО)

Денежные средства

ДЕ

211

273

Займы и кредиты

ЗК

4374

0

Итог по разделу

ТА

8502

11884

Кредиторская задолженность

КЗ

10681

16011





Итого по разделу

КП

15055

16011

Баланс-нетто


17785

20787

Баланс-нетто


17785

20787

Оценка финансовой устойчивости ЗАО «Линда» за 2001-2002 г.

Таблица 10

Коэффициент

Нормативное значение

На конец 2001 года

На конец 2002 года

Изменение

+/-

К1 коэффициент автономии (независимости)

0,5

0,15

0,23

+0,08

К2 коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом в части формирования оборотных средств



0,1



-0,77



-0,35



+0,42

К3 коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат


0,7-0,8



-1,0


-0,46


+0,54

К4 коэффициент маневренности

0,5-0,6

-2,4

-0,86

+1,54

К5 коэффициент привлечения

1,0

5,5

3,4

-2,1

К6 коэффициент финансирования

1,0

0,18

0,30

+0,12

Рис. 4. Оценка финансовой устойчивости ЗАО «Линда» за 2001-2002 г.

Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы.

Таблица 11

Наименование показателей

Нормативное значение

На конец 2001г

На конец 2002г

Изменение +/-

К7 – коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

0,2

0,01

0,02

+ 0,01

К8 – коэффициент срочной ликвидности

0,7

0,13

0,19

+0,06

К9 – коэффициент текущей ликвидности

2,0

0,56

0,74

+0,18

Собственные оборотные средства


-6553

-4127

+2426

Рис. 5. Оценка финансовой устойчивости ЗАО «Линда» за 2001-2002 г.

Оценка показателей деловой активности предприятия ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы.

Таблица 12

Наименование коэффициента и показателя

На

конец 2001г

На

конец 2002г

Отклонение

±

Темп прироста %

1

2

3

4

5

Коэффициент общей оборачиваемости капитала

1,5

1,7

+0,2

+13,3

Коэффициент фондоотдачи

3,3

3,6

+0,3

+9,0

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

2,5

3,2

+0,7

+28,0

Коэффициент оборачиваемости материальных средств

3,2

3,7

+0,7

+23,3

Коэффициент оборачиваемости денежных средств и средств в расчетах (дебиторская задолженность)

14,7

14,5

-0,2

-1,4

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

8,2

8,6

+0,4

+4,9

Коэффициент кредиторской задолженности

2,3

2,4

+0,1

+4,3

Период общей оборачиваемости имущества

243

218

-25

-10,2

Период оборачиваемости основных производственных фондов

107

101

-6,0

-5,6

Период оборачиваемости производственных запасов и затрат (дни)

121,7

98,1

-23,6

-19,4

Период оборачиваемости собственного капитала

44,5

42

-2,5

-5,6

Период погашения кредиторской задолженности (дни)

158,6

152

-6,7

-4,2

Период оборота оборотных активов (дни)

146

114

-32

-21,9

Экономический результат оборачиваемости оборотного капитала


(114-146) х 88,3 = - 2825 (тыс. руб.), где

88,3 –однодневная выручка реализованной продукции в 2002г.

Анализ финансовых результатов работы ЗАО «Линда» за 2002 год

Таблица 13

Наименование показателя

2001г. тыс.руб.

2002г. тыс.руб.

Отклонения ±

тыс.руб

Удельный вес %

Отклонения ±

%

2001г

2002г

1

2

3

4

5

6

7

Выручка о т продажи товаров (продукции, работ, услуг)

20791

32248

+11457

100

100

-

Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг)

19187

28764

+9577

92,2

89,1

-3,1

Прибыль от продаж

1604

3484

+1880

7,7

10,8

+3,1

Операционные расходы

539

539

0

2,6

1,7

-1,4

Внереализационные доходы

115

115

0

0,6

0,4

-0,9

Прочие внереализационные расходы

503

368

-135

2,4

1,1

-1,3

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

678

2692

+2014

3,3

8,3

+4,6

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи

313

646

+333

1,5

2,0

+0,5

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

365

2046

+1681

1,8

6,0

+4,2

Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы.

Таблица 14
Показатели

2001г %

2002г %

Отклонение ±

1

2

3

4

Рентабельность продаж R1

7,7

10,8

+3,1

Рентабельность основной деятельности R2

8,0

12,1

+4,1

Рентабельность всего капитала R3

2,5

10,6

+8,1

Рентабельность производственного капитала R4

9,7

15,9

+6,2

Рентабельность собственного капитала R5

14,3

54,5

+40,2

Чистая прибыль на 1 руб. оборота

1,7

6,3

+4,6

Рис. 6. Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы.



Случайные файлы

Файл
25894-1.rtf
avtmasiv.doc
154301.rtf
6855-1.rtf
178038.rtf