Понятие и виды банковских счетов (2872)

Посмотреть архив целиком
















ПОНЯТИЕ И ВИДЫ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ



Для зачисления денежных средств, их хранения, осуществления операций с денежными средствами юридические лица и индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не обладающие таким статусом, открывают в банках текущие счета. Юридические лица открывают счета уже в силу того, что, по общему правилу, они должны осуществлять расчеты в безналичном порядке.

Индивидуальные предприниматели в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 февраля 2000 г. № 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь» (с измен, и доп.) для проведения расчетов с другими индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами обязаны открыть в учреждениях банков текущие (расчетные) счета в случае, если ежемесячный размер их выручки от реализации товаров (работ, услуг) превышает сумму, эквивалентную 1000 базовых величин на первое число месяца, в котором производилась реализация товаров (работ, услуг).

Слово «счет» может употребляться в различных значениях. В частности, данный термин широко применим в бухгалтерском учете. Кроме того, при проведении тех или иных операций банки иногда открывают балансовые (внебалансовые) счета для учета денежных средств (обязательств) своих контрагентов, которыми могут являться как обычные клиенты, так и другие банки.

В ряде случаев режим этих счетов имеет некоторое сходство с текущим счетом. В частности, на подобные счета зачисляются денежные средства клиента для их временного учета. Однако к указанным счетам не могут применяться нормы о текущем счете, и в частности о бесспорном списании средств с этих счетов.

Однако наряду с договором текущего банковского счета существует значительная группа отношений, в которых на одну из сторон, в том числе на банк, возлагается обязанность по ведению учета имущества другой стороны.

Так, согласно ст. 1 Закона Республики Беларусь от 9 июля 1999 г. № 280-3 «О депозитарной деятельности и центральном депозитарии ценных бумаг в Республике Беларусь» для учета прав на ценные бумаги в депозитарии открывается счет «депо».

Депозитарный договор близок по своему содержанию к договору текущего банковского счета. Более того, фиксация передачи прав на ценные бумаги путем перевода ценных бумаг по счетам «депо», осуществляемая в соответствии с законодательством, рассматривается вышеуказанным Законом в качестве расчетов по операциям с ценными бумагами.

Однако предметом депозитарного договора (договора счета «депо») являются не операции с денежными средствами, а операции с ценными бумагами, то есть объекты операций различаются. Кроме того, если ценные бумаги имеют документарную форму, осуществляется их хранение. Помимо этого денежные средства в отличие от ценных бумаг принимаются в качестве всеобщего средства платежа.

Близким по содержанию к договору текущего банковского счета является договор металлического счета.

Согласно Правилам совершения банками банковских операций с драгоценными металлами, утв. постановлением Правления Национального банка от 26 июля 2002 г. № 149, металлические счета - счета, которые используются для совершения банковских операций с драгоценными металлами. При этом указанный нормативный акт выделяет: депозитный металлический счет - металлический счет, предназначенный для размещения драгоценных металлов, привлеченных банком у юридических лиц на условиях банковского вклада (депозита); вкладной металлический счет- металлический счет, предназначенный для размещения золота, серебра, платины и палладия в виде мерных слитков, привлеченных банком у физических лиц на условиях банковского вклада (депозита).

Таким образом, по своей правовой природе договоры металлического счета и счета «депо» достаточно близки к договору банковского счета. Основное различие между ними обусловлено предметом учета (тем, что на них учитывается) и, как следствие, кругом совершаемых операций. Тем не менее указанное различие не позволяет применять к отношениям, возникающим при открытии и функционировании вышеуказанных счетов, нормы о текущем банковском счете.

Возвращаясь непосредственно к вопросу о банковских счетах, отметим, что действующее законодательство Республики Беларусь предусматривает возможность открытия следующих видов банковских счетов клиентам:

Текущий (расчетный) банковский счет является основным для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и предназначен для зачисления на него денежных средств, поступающих как в безналичном порядке, так и наличными, хранения средств и осуществления платежей со счета и для проведения иных операций. То есть указанный счет предназначен для осуществления неопределенного круга операций.

Текущий счет может открываться как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах. Текущие счета могут открывать и граждане (физические лица). Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель вправе открыть один текущий счет в белорусских рублях и один текущий счет в иностранных валютах. Однако с разрешения Национального банка может быть открыто несколько текущих счетов в иностранных валютах.

Субсчет может открываться как юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю, так и их структурным подразделениям, как выделенным, так и не выделенным на отдельный баланс. Наиболее распространенным видом такого счета является субсчет, открываемый обособленному подразделению юридического лица, не выделенному на отдельный баланс и расположенному вне местонахождения юридического лица, для аккумулирования выручки. Кроме того, указанным подразделениям, находящимся в другом населенном пункте, нежели юридическое лицо, могут открываться субсчета для выдачи наличных денежных средств на оплату труда, выплаты пенсий, пособий, командировочных расходов. Непосредственно же юридическому лицу, а также его обособленному подразделению, выделенному на отдельный баланс, субсчет может быть открыт только в случаях, предусмотренных законодательством, т.е. когда это не только не запрещено законодательством, но прямо предусмотрено каким-либо нормативным актом. До недавнего времени обособленным структурным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, могли открываться текущие счета. В настоящее время указанным подразделениям могут открываться субсчета для зачисления выручки и осуществления расчетов в безналичном порядке, а в случаях, установленных законодательством, - в наличной форме по платежам в обеспечение текущих нужд данного подразделения, в том числе уплаты платежей в бюджет.

Субсчета в иностранных валютах могут открываться в случаях, предусмотренных законодательством. Исходя из определенного законодательством режима функционирования субсчета, он представляет собой разновидность текущего счета.

Счет по учету бюджетных средств, по сути, представляет собой текущий банковский счет с ограниченным режимом использования. Инструкцией о порядке расчетов с текущих счетов по учету бюджетных средств, утв. постановлением Министерства финансов от 12 декабря 2000 г. № 123, определено, что клиенты обязаны расходовать полученные бюджетные средства строго по целевому назначению и в соответствии с законодательством.

Контокоррентный счет (счет-контокоррент) предназначен для осуществления операций по расчетному и кредитному обслуживанию (ст. 212 БК). Согласно Рекомендациям о порядке кредитования по счету-контокорренту от 5 ноября 1998 г. № 120, утв. протоколом заседания Совета директоров Национального банка от 2 ноября 1998 г. № 29.4), счет-контокоррент «представляет собой сочетание текущего (расчетного) счета клиента банка со ссудным счетом, посредством которого обеспечиваются оперативность, маневренность и рациональное использование собственных и заемных средств при осуществлении расчетов по всем видам платежей».

Контокоррентный счет может быть открыт только в белорусских рублях. В соответствии с п. 20 Правил открытия счетов руководитель или иной уполномоченный орган банка принимает решение о функционировании текущего счета в белорусских рублях в режиме счета-контокоррента, при этом открытия нового счета не требуется.

Исходя из определения, данного в ст. 212 БК, договор контокоррентного счета является договором смешанного типа (см. п. 2 ст. 391 ГК) и содержит в себе условия как договора текущего счета, так и кредитного договора. Поэтому к отношениям сторон этого договора должны применяться в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон и существа этого договора.

Ссудный счет предназначен для учета кредитов. По дебету таких счетов отражаются суммы, суммы задолженности по кредитам, по кредиту - суммы, поступившие в погашение задолженности по кредитам.

Спецссудный счет предназначен для тех же целей, что и ссудный. Со специального ссудного счета может осуществляться кредитование торговых и снабженческо-сбытовых организаций. С указанного счета перечисляются суммы кредита в целях оплаты за товары, и на этот же счет зачисляется выручка от реализации прокредитованных товаров.

Специальный ссудный счет может быть открыт только в том банке, где находится текущий (расчетный) счет кредитополучателя. В случае необходимости выдачи кредита по отдельному объекту допускается открытие в этом банке отдельного лицевого (ссудного) счета к специальному ссудному счету.

Со специального ссудного счета кредит предоставляется на оплату платежных инструкций за товары, включая стоимость их транспортировки и возвратной тары и сумму налога на добавленную стоимость. С этого счета допускается перечисление средств на покупку иностранной валюты для расчетов с нерезидентами за поставленные товары, а также для погашения задолженности по кредиту в иностранной валюте в пределах выручки в белорусских рублях, поступившей от реализации товаров, ранее оплаченных за счет кредита в иностранной валюте. Со спец-ссудного счета независимо от наличия просроченной задолженности по кредитам и другим платежам перечисляется на текущий (расчетный) счет кредитополучателя сумма валового дохода (торговых надбавок, сбытовых накидок).


Случайные файлы

Файл
71685-1.rtf
14736-1.rtf
147358.rtf
149946.rtf
101389.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.