Анализ финансовых результатов деятельности банка (2503)

Посмотреть архив целиком















АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА


План


  1. Анализ доходов банка

  2. Анализ расходов банка

  3. Анализ показателей прибыльности


  1. Анализ доходов банка


В зависимости от вида деятельности, которую проводит банк, доходы можно разделить на банковские и небанковские.

Банковские доходы – это доходы, которые связаны с деятельностью банка: процентные, комиссионные, торговые, другие банковские операционные доходы.

Небанковские доходы – это доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают ее проведение (доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и от финансовых инвестиций; поступления за аудиторские услуги, от арендных операций).

Структурный анализ доходов банка проводится для определения удельного веса каждого вида дохода и тенденций его изменений.

Анализ структуры доходов банка представлен в табл. 1.


Таблица 1

Анализ структуры доходов АКБ «Весна»

Доходы

2007

2008

Отклонение

Тыс.грн.

%

Тыс.грн.

%

Тыс.грн.

%

Процентные доходы, всего

61798

62,2

64776

53,2

+2978

+4,8

По средствам в других банках

10640

17,2

13228

20,4

+2588

+24,3

По кредитам субъектам хозяйственной деятельности

42081

68,1

36540

56,4

-5541

-13,2

По кредитам физическим лицам

8838

14,3

14903

23,0

+6065

+68,6

По операциям с ценными бумагами

239

0,4

105

0,2

-134

-56,1

Комиссионные доходы

34016

34,3

51033

41,9

+17017

+50,0

Торговые операции

-3744

-

3184

2,6

+6928

-

Операционные доходы

3473

3,5

2796

2,3

-677

-19,5

Оперативный лизинг

81

2,3

84

3,0

+3

+3,7

Штрафы и пени

1583

45,6

1151

41,2

-432

-27,3

Прочие доходы

1809

52,1

1561

55,8

-248

-13,7

Операционный доход банка, всего

51475

51,8

76247

62,6

+24772

+48,1

Итого доходы

99278

-

121789

-

+22511

+22,7


При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов).

За период 2007 – 2008 гг. доходы банка увеличились на 22,7% (на 22511 тыс.грн). Основную часть составили процентные доходы: 62,2% (61798 тыс.грн) в 2007г. и 53,2% (64776 тыс.грн.) в 2008г. Из них в обоих случаях наибольший удельный вес имеют процентные доходы по кредитам субъектам хозяйственной деятельности. Комиссионные доходы в 2007, 2008 гг. составили соответственно 34,3% и 41,9% (34016 тыс.грн. и 51033 тыс.грн.), а прочие операционные доходы в 2007г. – 3,5% (3473 тыс.грн.), в 2008г. – 2,3% (2796 тыс.грн.). Всего же операционный доход банка (с учетом затрат) составил в 2007г. – 51,8% (51475 тыс.грн.), а в 2008г. – 62,6% (76247 тыс.грн.) от общих доходов банка. За анализиуемый период операционный доход увеличился на 48,1%, т.е. на 24772 тыс.грн.

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка, а значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями. Анализируя динамику доходов, можно судить о степени их стабильности.

Для анализа доходов банка применяются такие показатели, как средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам, процентная ставка по кредитам клиентов и межбанковским кредитам. Данные показатели рассчитываются на основании баланса и отчета о прибылях и убытках:

Средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам:


,


где Ск/цб - средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам;

Дп – процентные доходы;

Кв – выданные кредиты;

ЦБ – ценные бумаги в портфеле банка на инвестиции.

Процентная ставка по кредитам клиента:


,


где Скк - процентная ставка по кредитам клиента;

Дп/кк – процентные доходы по кредитам клиентов;

Кв – выданные кредиты.

Процентная ставка по межбанковским кредитам:


,


где Смк - процентная ставка по межбанковским кредитам;

Дп/сб – процентные доходы по средствам, размещенным в банковском секторе;

Кб – кредиты в других банках.

Чаще всего процентная ставка указывается в виде годовых процентов.

Рост процентной ставки свидетельствует об удорожании кредита, а падение – о его удешевлении. Изменение стоимости кредита имеет огромное значение не только для банка и клиента, но и для экономики страны в целом. Так, в случае увеличения стоимости кредита сокращаются источники расширения производства.



2 Анализ расходов коммерческого банка


К расходам банка относятся: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские операционные расходы (по операциям с филиалами, на оперативный лизинг, штрафы, пеня, оплаченная по банковским операциям); прочие небанковские операционные расходы (негативный результат от продажи основных средств; штрафы и пеня, оплаченная по хозяйственным операциям); отчисления в резервы; непредвиденные расходы.

Основные направления анализа расходов:

  • оценка уровня всех в целом и каждого вида расходов в отдельности; оценка их динамики;

  • структурный анализ расходов;

  • оценка общего уровня расходов.

Рассмотрим структуру расходов АКБ «Весна» (табл.2).

Следует отметить, что об объеме расходов невозможно судить лишь по абсолютной их величине и темпам прироста. С развитием банка увеличиваются его активы, закономерно наращивается и абсолютная величина активов. Поэтому для того чтобы проследить за тенденциями изменений отдельных видов расходов, используют относительный показатель, который определяется отношением расходов к сумме всех активов.

На основании динамики относительного показателя можно сделать вывод о росте (или снижении) расходов и их обоснованности. Как правило, в структуре расходов наибольший удельный вес имеют процентные расходы.


Таблица 2

Анализ структуры расходов АКБ «Весна» за 2007-2008гг.

Расходы банка

2007

2008

Отклонение

тыс.грн

%

тыс.грн

%

тыс.грн

темп прироста, %

Процентные расходы, всего

41383

46,0

42419

36,2

+1036

+2,5

По средствам банков

3761

9,1

11945

28,2

+8184

3,2 раза

По средствам клиентов

37255

88,2

27604

65,0

-9651

-25,9

Прочие расходы

1128

2,7

2870

6,8

+1742

2,5 раза

Комиссионные расходы

2685

3,0

3123

2,7

+438

+16,3

Операционные расходы, всего

42099

46,8

71601

61,1

+29502

+70,1

Затраты на персонал, всего

9362

22,2

27066

37,8

+17704

2,9 раза

Заработная плата

7349

78,5

20739

76,6

+13390

2,8 раза

Отчисления на социальное страхование и прочее

2013

21,5

6327

23,4

+4314

3,1 раза

Административные расходы, всего

32737

77,8

44535

62,2

+11798

+36,0

Эксплуатационные и хозяйственные расходы

3881

11,9

4704

10,6

+823

+21,2

Расходы на охрану

3454

10,6

4639

10,4

+1185

+34,3

Расходы на телекоммуникации

3409

10,4

4958

11,1

+1549

+45,4

Расходы на содержание основных средств

1915

5,9

2521

5,7

+606

+31,6

Амортизация

4194

12,8

6460

14,5

+2266

+54,0

Оперативный лизинг (аренда)

5154

15,7

9708

21,8

+4554

+88,4

Расходы на маркетинг и рекламу

3610

11,0

3915

8,8

+305

+8,4

Налоги и обязательные платежи

1620

4,9

1560

3,5

-60

-3,7

Расходы на консалтинг и аудит

1705

5,2

1795

4,0

+90

+5,3

Спонсорство и благотворительность

102

0,3

400

0,9

+298

3,9 раза

Прочие расходы

3693

11,3

3875

8,7

+182

+4,9

Всего расходы банка

89911

-

117143

-

+27232

+30,3


Случайные файлы

Файл
21805.doc
Metodika.doc
70818-1.rtf
147939.rtf
1202-1.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.