Анализ эффективности работы современного коммерческого банка (CURSOV_4)

Посмотреть архив целиком

2



МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ







ФАКУЛЬТЕТ ПРИКЛАДНОЙ МАТЕМАТИКИ И ИНФОРМАТИКИ

КАФЕДРА МАТЕМАТИЧЕСКОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ДАННЫХ









ЯКИМОВИЧ АЛЕКСЕЙ СЕРГЕЕВИЧ







АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ

СОВРЕМЕННОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА







КУРСОВАЯ РАБОТА

СТУДЕНТА IV КУРСА











Руководитель -

ЗМИТРОВИЧ Анатолий Иосифович

профессор кафедры ММАД










Минск 1997

I. Баланс, доходы и расходы банка


1.1. Динамика объема и структуры активов баланса.


Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:

  1. Производственные активы

  2. Непроизводственные активы

  3. Затраты на собственные нужды.


На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и оценивается, в какой мере эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.


В задаче применяются как минимум три временных периода t1, t2, t3. Отдельно вносится расчет по иностранной и национальной валюте по всем статьям, как этого требует балансовый отчет.

В постановке задачи приведена более детальная по сравнению с балансовым отчетом группировка статей, что позволяет банку делать более глубинный качественный финансовый анализ. Система позволяет удобное изменение статей, добавление новых, удаление имеющихся, получение агрегатов статей.

Процесс принятия решения об уровне финансового состояния банка включает следующие этапы:

  1. Формирование аналитических таблиц

  2. Выбор из аналитических таблиц данных (статей) , которые претерпели максимальные изменения по временным периодам.

  3. Формирование решения на основе поведения сильно изменившихся и стабильных значений параметров.


Таблица 1

Агре-гат

Статьи и порядок расчета

Млрд.руб.


Удельный вес в %



t1

t2

t3

t1

t2

t3

А1

Производительные активы

А1=А2+А3+А4+А5+А9+А12+А19+А20+А23







А2

Золото и драгоценные металлы

13







А3

Касса и приравненные средства

10







А4

Средства в Национальном банке

1201+1202+1240







А5

Средства в банках и кредитных учреждениях

121+126+1501+1502+1521+1522+1531+1532+1551+

+1552+A6+A7+A8-199







из них:








А6*

Пролонгированные кредиты

156







А7*

Просроченные кредиты

158







А8*

Сомнительные кредиты

198







А9

Ценные бумаги

14-147(А-П)+41-417(А-П)+42(А-П)







А12

Кредиты клиентам

А13+А14+А15+А16+А17







А13

Кредиты небанковским финансовым учреждениям

20-207-209+280-290







А14

Кредиты государственным и негосударственным предприятиям

21-217-219+281-291







А15

Кредиты предприятиям без образования юридического лица

23-237-239+283-293







А16

Кредиты физическим лицам

24-247-249+284-294







А17

Кредиты общественным организациям

25-257-259+285-295








из них:







А121*

Пролонгированные кредиты 206+216+236+246+256







А122*

Просроченные кредиты 208+218+238+248+258







А123*

Сомнительные кредиты

28







А19

Финансовый лизинг

555







А20

Инвестиционный портфель

А21+А22







А21

Долевые участия банка

51 (А-П)







А22

Инвестиции в дочерних структурах

52 (А-П)







А23

Прочие активы 127+147+157+1591+1592+180+207+209+217+219+237+239+247+249+257+259+380+388 минус 389 +417+

673+674+682+683+684+79(А-П)







А24

Непроизводительные активы - всего А25+

А26







А25

Средства, отвлеченные в расчеты

62(А-П)+6301+6303(А-П)+6309(А-П)+6342+ 6346+ +6361+69(А-П)







А26

Прочие дебиторы

с 650 по 658 минус 659







А27*

Обязательные резервы

122 + 123







А30

Затраты на собственные нужды А31+А32+А33+А34+738







А31

Капитализированные активы

(с 550 по 558) (А-П) - 555







А32

Товарно-материальные ценности

60(А-П)







А33

Нематериальные активы

54(А-П)







А34

Финансирование организаций

61(А-П)







Баланс

акти-вов


А1 + А24 +А30









1.2. Динамика объема и структуры привлеченных средств.

Таблица 2

Агре-гат

Статьи и порядок расчета

Млрд.руб.


Удельный вес в %



t1

t2

t3

t1

t2

t3

П1

Привлеченные средства - брутто П1=П2+П3+П6+П10+П11







П2

Средства Национального банка

16-167







П3

Средства банков и кредитных учреждений

1701+1721+1731+174+1751+178+1702+1722+1732+

+1752







П6

Средства клиентов

30-307+31-317+33-337+34 -347+351+352+353+37-

-3789+381








из них:







П7*

бюджетов, внебюджетных фондов и организаций, состоящих на бюджете

303+304+33-337+343+37-3789







П8*

юридических лиц и физических лиц 3011+3012+3013+3015+305+3111+3112+3113+3115+3121+3122+3123+3125+313+3411+3412+3413+3415+3511+3512+3513+3515+3516+3521+3522+3523+3526+353+

+381+3014+3114+3124+3414+3514++3524+3525







П10

Выпущенных долговых ценных бумаг

49-497







П11

Прочие пассивы 167+177+181+307+317+337+347+3541+3542+3543+

+3544+3789+497+5302+61(П-А)+62(П-А)+ 6302+ +6303(П-А)+6309(П-А)+ 631+632+633+6341+6345+ 635+6362+6363+660+661+662+663+664+665+666+667++677+678+686+687+688+690(П-А) -691(А-П)+

+692(П-А)+699(П-А)+79(П-А)







П18*

Средства из системы расчетов 381+181+351+353+354+160







П19*

Прочие кредиторы

66







П20*

Обязательства до востребования (ОВ)

301+303+304+305+307+311+312+313+378-3789+331+ +332+333+334+335+336+631+632+633+6341+6345+635







П21*

Суммарные обязательства (СО)

П20+491+492+493+494+341+343+351+352+353+354+

+172+173+175+162+163+665







П22*

Сумма иммобилизации - всего

П23+П24+П25







П23*

Средства в расчетах

А25







П24*

Капитализированные активы

А31







П25*

Прочие дебиторы

А26







П26*

Привлеченные средства - нетто

П20 - П22

















1.3. Динамика объема и структуры собственных средств.

Таблица 3

Агрегат

Статьи и порядок расчета


С1

Собственный стержневой капитал

С1=С2+С3+С4+С5+С6


С2

Уставный фонд

730


С3

Эмиссионные разницы

731


С4

Фонды банка - всего

С41+С42+С43


С41*

Резервный фонд

7321


С42*

Фонд развития банка

7327


С43*

Прочие фонды

7329


С19

Фонд переоценки ОС

74


С5

Страховые резервы

71


С6

Прибыль

(735+736+737) (П-А) -738 + С7 - С8


С7

Доходы кл.8

(C7.1 + C7.2)


C7.1

Процентные доходы

80


C7.2

Непроцентные доходы

81+82+83+84+85


С8

Расходы кл.9


С9

Долевые участия банка

51


С10

Инвестиции в дочерних структурах

52


С11

Нематериальные активы

54


С13

Износ ОС

559


С14

Собственные долговые ценные бумаги

4131 + 4231


С15

Переоценка валютных средств

79(П-А)


С17

Доходы будущих периодов

677+678+687+688


С18

Собственные средства в расчетах

61(П-А) + 630(П-А)


С20

Собственный капитал - брутто

С1+С5+С17 + С13+ С19+(С15 + С18), если С15>0, либо C18>0


С21

Сумма иммобилизации

551+552+5531+556+557+558+654+735(А-П)+736(А-П)+737(А-П)+738+

+79(А-П) - 559-664-730-731-732-740


С22

Собственные средства-нетто

С20 - С9 - С10 - С11 - С14 - С21 -|С15 | - | С18| при условии , что они < 0


Баланс П1+ С1+С5+С13+С14+С15

пассивов



1.4. Динамика объема и структуры совокупных доходов.


Цель анализа – выявление потенциальных резервов роста прибыль-ности банковской деятельности.

Выходная форма (Табл. 4.) представляет собой группировку экономически однородных показателей доходов и включает в себя:


  • доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты, проценты по ссудам в инвалюте;

  • доходы от операций с ценными бумагами;

  • доходы от неоперационной деятельности: дивиденды, возмещение клиентами расходов, курсовые разницы, комиссии по услугам и корреспондентским счетам;

  • прочие доходы с включением в их состав штрафов полученных, платы за доставку ценностей и другие прочие доходы.


На основании полученных данных производится оценка объема и структуры совокупных доходов, определяются пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.


Таблица 4

Агре-гат

Доходы


Млрд.руб.

Удельный вес в %




t1

t2

t3

t1

t2

t3

Д1

Суммарный доход

Д1=Д2+Д5+Д6+Д11







Д2

Доходы от операционной деятельности

Д3+Д4







Д3

Начисленные и полученные проценты 800+801+808+809







Д4

Процентные доходы небанковских структур 802+803+804+805+806







Д5

Доходы по операциям с ценными бумагами 807+814+823







Д6

Доходы от неоперационной деятельности

Д7+Д10







Д7

Дивиденды

822







Д8

Возмещение клиентами расходов

8138+8278







Д10

Комиссионные доходы

810+812+813+815+818+819







Д11

Прочие доходы

Д12+Д13+Д14+Д15







Д12

Штрафы 838







Д13

Прочие операционные доходы 824+825+826+827+827+828+829+83-838







Д14

Уменьшение резервов

84







Д15

Непредвиденные доходы

85









1.5. Динамика объема и структуры расходов.


Статьи расходов в выходной форме (Табл. 5.) группируются следующим образом:


  1. Операционные расходы, в том числе проценты уплаченные и расходы по операциям в инвалюте.

  2. Расходы по операциям с ценными бумагами.

  3. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка: расходы на содержание административно-управленческого персонала (АУП), хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов.

  4. Прочие расходы: почтовые и телеграфные, комиссия уплаченная и комиссия за прошлые годы, прочие расходы и убытки.


Сопоставление показателей позволяет выявить изменения по объему и удельному весу отдельных аналитических статей и групп статей об издержках банка.

Таблица 5

Агре-гат

Расходы


Млрд.руб.


Удельный вес в %



t1

t2

t3

t1

t2

t3

Р1

Суммарный расход

Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18







Р2

Расходы от операционной деятельности

Р3+ Р4







Р3

Проценты уплаченные

900+901+908+909







Р4

Процентные расходы небанковских структур 902+903+904+905+906







Р5

Расходы по операциям с ценными бумагами 907+914+923







Р6

Комиссионные расходы

910+912+913+915+918+919







Р7

Прочие банковские расходы

924+925+927+ 928+929







Р8

Расходы по обеспечению функциональной деятельности

Р9+Р10+Р11+Р12







Р9

Расходы на содержание АУП

930







Р10

Хозяйственные расходы

931+932







Р11

Налоги и внебюджетные платежи

933







Р12

Амортизационные отчисления

934







Р13

Прочие расходы

Р14+Р15







Р14

Штрафы, пени, неустойки

938







Р15

Расходы по продаже ОС, долгосрочных финансовых вложений и прочие операционные расходы

935+939







Р16

Отчисления и резервы

94







Р17

Непредвиденные потери

95







Р18

Налог на прибыль

96








Структура таблиц 6 и 7.


Агрегат

Показатель и порядок расчета

Единица

измерения


Значение показателя




t1

t2-t1

t3-t2

в процентах







t2-t1

t3-t2