Банковский перевод (3353)

Посмотреть архив целиком

Учреждение Образования

Новопрудский Государственный Торгово-Экономический Колледж











Контрольная работа


по дисциплине: Бухгалтерский учет в банках















2010 г.


1. Банковский перевод как форма международных расчётов


Банковский перевод - одна из основных форм международных расчетов. При этой форме расчетов банк принимает на себя обязательство по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести в обусловленный срок определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица (бенефициара) в этом или ином банке.

Банковский перевод всегда осуществляется в форме кредитового перевода. Как и другие формы финансовых расчетов, он осуществляется в безналичной форме. ж

В 1992 году после длительного изучения международной и национальной практики был утвержден Типовой закон ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах, который в известной мере унифицировал правила осуществления банковских переводов.

В Республике Беларусь банковский перевод регулируется Банковским кодексом, Инструкцией Национального банка о международных расчетах в форме банковского перевода от 6 января 1998 г. № 2 и другими актами банковского законодательства.

Участниками банковского перевода являются:

- перевододатель - лицо, выдающее первое платежное поручение в ходе кредитового перевода;

- бенефициар - лицо, указанное в платежном поручении перевододателя в качестве получателя средств в результате кредитового перевода;

- банк-получатель - банк, который получает платежное поручение;

- банк-посредник - любой банк-получатель, не являющийся банком перевододателя и банком бенефициара.

Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, а также (при наличии межбанковской договоренности) - посредством банковских чеков и иных расчетных документов.

Операция начинается в банке перевододателя путем составления и передачи банку платежного поручения. В случае, если банк перевододателя имеет прямые корреспондентские отношения с банком бенефициара, то первый напрямую адресует поручение в банк бенефициара, как правило, с указанием способа возмещения. Получив поручение от банка перевододателя, банк бенефициара кредитует бенефициара за счет предоставленного ему возмещения.

При отсутствии прямых корреспондентских отношений в операции участвует банк-посредник, с которым у банка перевододателя и банка бенефициара есть корреспондентские отношения.

Расчеты с использованием банковских чеков осуществляются на основе специально заключенного соглашения между банками-корреспондентами. Данное соглашение оформляется путем подписания двустороннего договора или обмена письмами.

Законодательство Республики Беларусь регламентирует три основных вида банковских переводов:

1) простой банковский перевод (при этой форме финансовых расчетов коммерческие документы, минуя банки, от экспортера направляются непосредственно к импортеру);

2) документарный банковский перевод (в платежном поручении содержится условие о выплате бенефициару определенной денежной суммы лишь после представления соответствующих финансовых или коммерческих документов);

3) банковский перевод с использованием чеков (при этой форме финансовых расчетов, наряду с другими документами, используются чеки).

Банки при открытии счета заключают с клиентами договор банковского счета, в силу которого у банка возникает обязанность по хранению средств на счете, зачислению поступающих в пользу владельца счета средств, а также выполнению иных поручений.

Взаимоотношения между банком перевододателя, банком-посредником и банком бенефициара можно рассматривать как возложение исполнения обязательства на третье лицо.

Порядок исполнения платежных поручений клиентов в отношениях между этими банками устанавливается в договорах об открытии корреспондентских счетов.

Общие правила установления корреспондентских отношений содержатся в "Рекомендациях по установлению корреспондентских отношений с иностранными банками, открытию и ведению счетов для международных расчетов" Национального банка Республики Беларусь от 9 сентября 1997 г. № 947.

Обязанность осуществить банковский перевод возникает у банка перевододателя:

- с момента предоставления платежного поручения;

- на основании платежного поручения и договора банковского счета.

Во взаимоотношениях между банками права и обязанности определяются в соответствии с межбанковскими корреспондентскими соглашениями.

Банковские переводы осуществляются с использованием телеграфа, телекса или системы СВИФТ (Всемирное общество международных финансовых телекоммуникаций).


Практическое задание 1


Задание:

Распоряжением по банку 09 января 2008 года установлены курсы обмена наличной иностранной валюты:


Курс покупки


Курс Нацбанка

Наименование валюты

Доллар США

2150

2150

Евро

3150

3162,87

Российский рубль

85

87,61

Злотый

870

890

Курс продажи



Доллар США

2170


Евро

3200


Российский рубль

88


Злотый

890



На основании требования на подкрепление приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день» выданы денежные средства из операционной кассы:


Наименование валюты


Доллар США

3000

Евро

2500

Российский рубль

4000

Злотый

400

Бел. руб.

13000000


В течение дня кассиром приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день»:

На начало операционного дня 09 января 2008 года сальдо по счетам валютной позиции банка оставило:




Счёт ВП (Наименование валюты)

Сумма в валюте

Курс НБ

Сумма в бел. руб.

Характер сальдо

1

6901 (Доллары США)

6911 (Доллары США)

17500


2150

37625000

Кредит

Дебет

6901 (Евро)

6911 (Евро)

9500

3162,87

30047265

Кредит

Дебет

6901 (Российские рубли)

6911( Российские рубли)

62300

87,61

5458103

Кредит

Дебет

6901 (Злотый)

6911 (Злотый)

2500

890

2225000

Кредит

Дебет


По условию задания следует:

  1. Составить журнал регистрации банковских операций и отразить операции покупке и продаже валюты на счетах бухгалтерского учёта. Определить остаток денежной наличности у кассира на конец рабочего дня.

  2. Рассчитать финансовый результат от проведения валютно-обменных операций за 09.01.2008 года по каждому виду валюты.

Решение:

Журнал регистрации банковских операций:



Наименование операции и документа, которым оформляется

Дебет

Кредит

Сумма

1.

Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму долл. США

1030

1010

3000

2.

Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму евро

1030

1010

2 500

3.

Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму рос. рубль

1030

1010

4 000

4.

Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму злотых

1030

1010

400

5.

Подкрепление кассы (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

1030

1010

13 000 000

6.

Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму долл. США

1030

6901

1 500

7.

Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

6911

1030

1 500 * 2150 =3 225 000

8.

Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму евро

1030

6901

150

9.

Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

6911

1030

150 * 3150 =487 500

10.

Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму рос. рублей

1030

6901

1000

11.

Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

6911

1030

1000 * 85 = 85 000

12.

Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму долл. США

6901

1030

2000

13.

Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

1030

6911

2000 *2 170 =4 340 000

14.

Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму евро

6901

1030

2 070

15.

Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

1030

6911

2 070 *3200 =6 624 000

16.

Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму рос. рублей

6901

1030

2 500

17.

Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

1030

6911

2 500 * 88 =220 000

18.

Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму злотых

6901

1030

150

19.

Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

1030

6911

150*890 =133 500


Случайные файлы

Файл
95665.doc
93629.rtf
referat.doc
240-2112.DOC
14578.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.