Анализ деятельности коммерческого банка (3171)

Посмотреть архив целиком

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Экономики и финансов















Расчетное задание

по дисциплине «Банковское дело»

на тему «Анализ деятельности коммерческого банка»







Выполнила: студентка ЭФ

гр. ПИЭ-52

Короткова А.М.

Проверил: доцент, к.э.н.

Белоусов А.С.











Йошкар-Ола

2009



Содержание



Введение

  1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

  2. Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

  3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год

Заключение

Список используемой литературы

Приложение





Введение



Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.

На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.

В заключение анализа баланса сделана его оценка с использованием системы коэффициентов характеризующих соотношение отдельных частей пассивов, соотношение отдельных частей активов, а также соотношение между отдельными частями актива и пассива баланса.

По данным отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен анализ структуры доходов и расходов, проведена оценка доходности отдельных направлений деятельности банка и определены обобщающие показатели эффективности его деятельности.

Для целей анализа баланс банка преобразован в баланс нетто путем исключения по соответствующим балансовым счетам актива и пассива сумм повторного учета средств. При этом взаимно исключены остатки средств по межфилиальным расчетам внутри кредитной организации (балансовые счета 30302 (А) и 30601 (П)); основные средства, учитываемые на балансовом счете 60401 (А) уменьшены на сумму их амортизации (60601 (П)); нематериальные активы (60901 (А)) уменьшены на сумму их амортизации (60903 (П)); прибыль отчетного года (70301 (П)) уменьшена на сумму ее использования (70501 (А)); прибыль предшествующих лет (70302 (П)) уменьшена также на величину ее использования (70502 (А)). Результаты этой корректировки приведены в Приложении 1 (преобразование исходного баланса в баланс нетто).

Ниже излагается содержание выполненной работы по разделам.

1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год



Анализ пассивов коммерческого банка произведен на основе данных бухгалтерского баланса за 2007 и 2008 годы. Структура пассивов включает в себя собственные средства и обязательства. Обязательства в свою очередь делятся на обязательства до востребования, срочные, заемные и прочие пассивы. Так как коммерческий банк за отчетный период не занимал денежные средства, заемные обязательства отсутствуют.

Более подробная классификация источников финансовых ресурсов коммерческого банка показана на рис. 1.



Рис. 1. Классификация источников финансовых ресурсов



В приведенных ниже таблицах 1 и 2 произведено разделение пассивов по данной классификации за 2007 и 2008 годы и отклонение данных статей баланса в денежном и процентном соотношении. Анализ ресурсной базы целесообразно начинать с ее структуры в целом.



Таблица 1

Динамика финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

Собственные средства

72857

0

72857

89502

0

89502

6556,08

0,00

6556,08

16645

0

16645

Срочные обязательства

222299

493

222792

288784

1287

290071

1107,96

261,05

1108,36

66485

794

67279

Обяз-ва до востребования

394299

403

394702

487492

474

487966

1809,93

386,69

1805,25

93193

71

93264

Прочие обязательства

1965

0

1965

2412

0

2412

647,63

0,00

647,63

447

0

447

ИТОГО

691420

896

692316

868190

1761

869951

10121,60

647,74

10117,33

176770

865

177635



Таблица 2

Структура финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Показатели

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

Отклонение (2008-2007)

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

Собственные средства

10,54

0,00

10,52

10,31

0,00

10,29

-0,23

0,00

-0,24

Срочные обязательства

32,15

55,02

32,18

33,26

73,08

33,34

1,11

18,06

1,16

Обязательства до востребования

57,03

44,98

57,01

56,15

26,92

56,09

-0,88

-18,06

-0,92

Прочие обязательства

0,28

0,00

0,28

0,28

0,00

0,28

-0,01

0,00

-0,01

Всего пассивы

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00

0,00





Данные таблиц 1 и 2 показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса на 177635 т.р., наибольшую долю в структуре источников финансовых ресурсов за данный период занимают обязательства до востребования и срочные обязательства, наименьшую - собственные средства и прочие обязательства.

В структуре пассива баланса собственные средства банка, как правило, занимают меньшую часть, но этих средств должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротства. Именно собственные средства банка составляют основу его деятельности, т.к. они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и, в конечном итоге, объем активных операций.

Сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов

Рассмотрим динамику и структуру собственных средств за анализируемый период (таблицы 3 и 4). Из таблиц 3 и 4 видно, что собственные средства возросли на 16645 т. р. (с 72857 т.р. до 89502 т.р.), в основном за счёт увеличения фонда накопления. Наименьшую долю в структуре собственных средств банка занимают резервы на возможные потери. Таким образом, финансовое состояние банка имеет положительную динамику развития. Следующая группа финансовых источников – это обязательства до востребования, т.е. величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен.

Обязательства до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.

В таблицах 5 и 6 приведена динамика и структура обязательств до востребования за 2007 год:



Таблица 3

Динамика собственных средств банка за 2007 год

Наименования

На 1.01.2007

На 1.01.2008

Удельный вес 2008

Отклонение (2008-2007)

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

Руб.08/ руб. 07

вал. 08/ вал.07

итог08/ итог07

руб08-руб. 07

вал. 08-вал.07

итог08-итог07

Уставный капитал(102)

22910

22910

22910

22910

Фонды(107)

33175

33175

46634

46634

885,13

885,13

13459

13459

Резервы на возможные потери

16772

16772

19958

19958

5670,95

5670,95

3186

3186

Итого

72857

72857

89502

89502

6556,08

6556,08

16645

16645






Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.